注会审计题库A (12)

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1、一、单项选择题1.下列有关风险评估的理解中，不正确的是（）。A. 了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并 非必要程序B. 风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对 重要性水平的判断是否仍然适当C. 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审 计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险D. 注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业 而对被审计单位及其环境需要了解的程度2.在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对B

2、. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金 额、比率和趋势C. 对应收账款进行函证D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进 行核对3.注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。下列与询问 相关的说法中，错误的是（）。A. 询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境B. 询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性C. 询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施D. 询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况4.下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。

3、A. 项目组成员是否保持了独立性B. 被审计单位面临的经营风险C. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D. 由于舞弊导致重大错报的可能性5.注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外 部因素的是（）。A. 对被审计单位财务业绩的衡量和评价B. 被审计单位的内部控制C. 被审计单位的性质D. 相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素6.下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（）。A. 对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被 审计单位的决策过程B. 了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包

4、括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题C. 了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主 要交易类别、重要账户余额和列报D. 了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方 向上的重大变化7.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息不包 括（ ）。A. 信用评级机构的报告B. 同期财务业绩比较分析C. 预算、预测、差异分析D. 子公司的重要融资安排&在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。A. 控制风险B. 控制活动C. 对控制的监督D. 控制环境9.下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（）。A. 如果认为

5、仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平， 应当了解相关的内部控制B. 针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制C. 如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用 的数据相关，则这些控制也可能与审计相关D. 应当了解所有与财务报告相关的控制10.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）。A. 内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B. 内部控制是否能够防止或发现并纠正重大错报C. 内部控制是否明确区分控制要素D. 内部控制是否没有因串通而失效11.A注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表，下列情形中，最有可能导致A 注册会计师不

6、能执行财务报表审计的是（）。A. 甲公司管理层没有清晰区分内部控制要素B. 甲公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C. 甲公司管理层凌驾于内部控制之上D. A注册会计师对甲公司管理层的诚信存在严重疑虑12.与信息技术相比，下列不属于人工控制缺点的是（）。A. 可能更容易被规避、忽视或凌驾B. 可能不具有一贯性C. 可能更容易产生简单错误或失误D. 信息技术人员可能获得超越其职责范围的数据访问权限13.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是 （ ）。A. 建立和维护内部控制是公司管理层的职责B. 未经授权改变系统或程序C. 在决策时人为判断可能出现错误D

7、. 对资产和记录采取适当的安全保护措施是管理层应当履行的经管责任14.以下有关控制环境的说法中，错误的是（）。A. 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B. 控制环境宜与对控制的监督和具体控制活动一并考虑C. 有效的控制环境不能为注册会计师相信以前年度所测试的控制将继续有效运 行提供基础D. 控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响15.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监 督活动的是（）。A. 审计委员会定期了解财务数据B. 相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况C. 注册会计师对年度财务报表进行审计D. 内部审计人员对控制实施风险评估16.被审

8、计单位对控制的监督对内部控制的（）方面影响最大。A. 控制是否存在B. 设计的合理性C. 控制是否执行D. 执行的一贯性17.下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是（）。A. 定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对B. 将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工C. 管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核D. 对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预18.下列选项中，可能表明被审计单位存在财务报表层次重大错报风险的是（）。A. 被审计单位是一家集团公司，存在众多联营企业和合资企业B. 被审计单位存在重大关联方交易C. 被审计单位没有按照规定对应收账款计提坏账准备D. 被审计

9、单位融资能力受到限制19.注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是（）。A. 在更新米购档案之前必须先有收货报告B. 开具销售发票前需要查看原始凭证及价格清单C. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试D. 季度末复核应收账款贷方余额并查找原因20.下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（）。A. 被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B. 被审计单位管理层凌驾于内部控制之上C. 被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性D. 被审计单位所处行业陷入严重衰退21.下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是（）。A. 风险是否涉及重大的关联

10、方交易B. 风险是否属于舞弊风险C. 交易的复杂程度D. 控制对相关风险的抵消效果22.关于特别风险，注册会计师的做法不恰当的是（）。A. 如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当就此类事项与 治理层沟通B. 注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制C. 应当专门针对识别的特别风险实施实质性程序D. 对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行测试23.下列各项中，属于预防性控制的是（）。A. 将预算与实际费用的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核B. 计算机系统自动生成收货报告，并更新米购档案C. 会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单

11、进行核对，并编制银行存款余额 调节表D. 管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性24.下列有关信息技术的说法中，错误的是（）。A. 自动化程序和相关控制能够消除个人凌驾于控制之上的风险B. 信息技术可以提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监 督的能力C. 信息技术有利于促进对信息的深入分析，进行复杂的运算D. 信息技术可以降低控制被规避的风险25.下列有关风险评估程序的说法中，错误的是（）。A. 注册会计师在了解被审计单位及其环境的每个方面时都需要实施风险评估程 序B. 在了解内部控制时通常不用分析程序C. 对新的审计业务，注册会计师应当在业务承接阶段对被审计单位及其

12、环境有一 个初步的了解，以确定是否承接业务D. 对连续审计业务，应在每年的续约过程中对上年审计作出总体评价，并更新对 被审计单位的了解和风险评估结果，以确定是否续约二、多项选择题1.注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有（）。A. 项目负责人B. 关键审计人员C. 聘请的特定领域专家D. 项目质量控制复核人员2.下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有（ ）。A. 所处行业的市场需求、生产能力和价格竞争B. 与产品相关的生产技术C. 总体经济情况D. 融资的可获得性3.下列对被审计单位及其环境中的相关经营风险的表述，不恰当的有（）。A. 所有的经营风险都会导致重大错报

13、风险B. 不能随环境的变化而做出相应的调整及调整的过程均可能导致经营风险C. 注册会计师有责任识别或评估对财务报表产生影响的所有经营风险D. 不同的企业面临的经营风险相同4.在了解内部控制时，下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的 有（ ）。A. 存在大量、重复发生的交易B. 存在大额、异常的交易C. 存在难以定义、预测的错误D. 存在事先确定并一贯运用的业务规则5.下列导致控制失效的原因中，属于内部控制固有局限性的有（）。A. 信息技术出现故障B. 人员素质不适应岗位要求C. 出现未预计到的业务D. 控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避6.下列有关控制环境的说法中，正确的有

14、（）。A. 控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报B. 控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估C. 控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度D. 控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围7.在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素不包括（）。A. 信息处理B. 内部控制的自动化成分C. 董事会是否独立于管理层D. 会计信息系统&下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有（）。A. 授权B. 业绩评价C. 风险评估D. 职责分离9.注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有（）。（2010）A. 确认对业务流程的了解B. 识别可能发生错报的环节C.

15、评价控制设计的有效性D. 确定控制是否得到执行10.下列对穿行测试的理解中，正确的有（）。A. 穿行测试可以获得控制是否得到执行以及控制是否设计有效的审计证据B. 如果不打算信赖控制，注册会计师就不需要执行穿行测试以确认以前对业务流 程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性C. 注册会计师应当将穿行测试中查阅的文件、穿行测试的程序以及发现和结论均 记录于审计工作底稿中D. 注册会计师在执行穿行测试时，应当在每一个要执行处理程序或控制的环节 上，询问被审计单位的员工11.下列选项中，通常导致财务报表层次重大错报风险的有（）。A. 管理层舞弊B. 出纳舞弊C. 赊销金额超过授权D. 未实施恰当的职责分离12.A注册会计师在审计甲公司2015年财务报