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1、内部控制制度 现金管理制度公司建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。公司必须根据现金管理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。现金使用的范围严格按照国务院颁发的现金管理暂行条理的规定执行。除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。出纳员向银行提取现金，应当填写现金提取单，并写明用
2、途和金额，由财务主管批准后提取。公司取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。公司应当严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。公司应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金； 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 公司应当指定专人定期核
3、对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务，经财务部主管审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写支出凭单，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。支付个
4、人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的支出凭单，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。库存备用金必须存入保险柜，出纳员必须妥善保管保险柜。凡当天收到的现金款项，应及时送交开户银行，不得用于其他款项支出。财务负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题，提出改进意见，报主管领导批
5、准后实施。支票管理制度单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。支票按照使用范围分为人民币现金支票和人民币转帐支票。 （一）现金支票支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时需有“借款单”（如已有发票则直接填写“支出凭单”），经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填
6、写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记日记帐，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。采用支票结算方式，对于收到的支票，应在收到当日填制进账单连同支票送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。现金支票大小写金额必须填写齐全，不得涂改，如发生书写错误，应及时加盖“作废”戳记，另行签发正确支票。现金支票一律为记名式，不可用于转
7、账使用。收到客户交来的空额（空白）支票，收票人首先检查支票上有无交换号码和签发单位的印鉴，当面填齐结算金额及用途，留下客户单位电话及经办人姓名和身份证号码。对预留密码的支票，应由客户将密码填写清楚。顾客开好的支票，要审查支票的内容，自签发之日起有效期十天（到期日为节假日顺延），业务项目与支票用途应一致，大小写金额应一致，数字无涂改，支票与发票相符，上述内容若有不符或支票残破，不能收取。准确无误地填写和保管收取的支票，不得遗失和毁损。业务人员收取的支票应及时送交财务部，出纳员根据规定将支票存入银行。 （二）转帐支票领用转帐支票应填写“借款单”，明确注明用途、金额，依照有关审批权限履行审批手续。凡
8、签出的支票，一律填写收款单位名称、时间、用途、金额（或限额），不准签发空白支票或空额支票，对预留密码的支票，出票同时填写密码。需要报账的支票，由经办人填写“支出凭单”，审批后方可办理报账手续。已经结账的支票，应将支票根连同有关原始凭证附在一起制证记账。支票签出后业务人员在规定时间内办理报账手续，签出未使用的支票在10日内交回财务部。如签发支票有误被退回的，应与其支票根一同加盖“作废”戳记，与正确支票附在一起入账，以备待查。空白支票与银行预留印鉴分别保管，分人保管，不得事先将空白支票加盖银行预留印鉴和填写支票预留密码。空白支票一律存入保险柜，出纳人员必须妥善保管保险柜钥匙。公司之间的资金拆借业务
9、，履行转款手续应附借款协议。材料管理制度(一)材料管理人员设置：由采购部门负责材料的采购、验收、进出库保管、直采审批工作；材料管理坚持职务分离原则。设置采购、库存保管人员和验收记账人员；财务部设置材料核算岗，负责材料价格审核及进行材料金额核算。（二）材料入库：验收记账员依据结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格，正确无误后填制“采购入库单”；采购及库管员依据“采购入库单”点验入库，加盖“材料收讫”章，并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账；入库单需经库管员（收料人）、核验员、财务审核员签章；保管人员对材料物资的安全与完整负责，妥善保管，注意防潮、放火、防磁。材料管理人员以
10、外的任何人员不得擅自行动用各种材料。（三）材料出库各部门根据公务、业务开展的实际需求，请领材料；验记账员按照请领人需求，填制“材料出库单”；库管员依据经请领人所在部门负责人签批后的请领单，办理材料出库，并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记；验记账员根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账。“材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。（四）材料核算财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证，经审核无误后，及时记账。财务部门对必须发生的材料采购预付款，要根据审批后的定货合同、签定的协议，办理支付业务。材料的发出成本，财务部门依据“材料出库单”按成本
11、项目分配材料费用。（五）材料盘点与清查材料保管人员、记账人员、财务部按照财产清查制度定期不定期对中心的各种材料进行盘点与清查,月度终了进行材料盘存实物与材料明细账的核对，保证账实相符，季、年末材料保管部门、财务部共同组织清查盘点，保证账账、账实相符；清查盘点情况必须进行记录，填制“物资清点记录清单”（格式如附表5），库管员、核验员及参加盘点人员在“物资清点记录清单”签名或盖章；对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当查明原因，材料保管部门书面报告公司领导审批后处理。固定资产管理制度（一）总则为了加强固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产效能，根据国家规定，结合本公司实际情况，特
12、制定本办法。 固定资产是公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动资料，凡是单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、通讯设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等，均作固定资产处理。不同时具备以上两个条件的，列为低值易耗品。（二）固定资产的计价公司的固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。（三）固定资产的折旧公司的各项固定资产折旧采用平均年限法按月提取，计入成本、费用。（四）固定资产的购置和处置。各部门购置固定资产时，经财务部审核，报相关部门审批。固定资产报废，应由使用部门提出建议，由资产管理部门进行技术鉴定，填制“固定资产报废、出售申请表”（见附表6）。经相关部门批
13、准后即可报废。在办妥批准手续后，由财务部门将有关固定资产转入固定资产清理，此后方可开始固定资产的拆除清理。固定资产有偿转让、报废、毁损、盘亏时，不论单位价值多少，都要填写“固定资产报废、出售申请表”，按照审批权限由相关部门审批。固定资产出租或外借，管理部门应先会签财务部门后，呈执行副总裁核准后才能办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养、税金、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入原存放地点，应填写“固定资产验收交接单”。固定资产因毁损而报废者，应由使用部门填制“固定资产毁损单”一式四联，注明毁损原因，送固定资产管理部门及财务部门签注处理意见后呈报总
14、经理，经核准后，第一联送固定资产管理部门，第二联连同有关资料送财务部门据以向主管机关办理报备、抵押权变更及解除保险等手续。第三联自存。该毁损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，拆移前使用部门应妥善保管。（五）固定资产的盘点 年度终了前公司必须进行一次全面的盘点清查。固定资产盘点工作应由公司主管领导负责，组织固定资产管理部门，使用部门和财务部门，依靠员工全面清点实物，以实物与帐、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。 在清查过程中，对固定资产盘盈、盘亏，要查明原因，分清责任，提出处理意见，并向相关部门报批。固定资产的非正常废弃、毁损、丢失以
15、及非正常事故的过失者，应按情节轻重，追究责任，予以处罚。 对盘点结果，财务部门要及时进行帐务处理，调整帐面结存数。盘盈的固定资产，按照原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按照固定资产净值扣除收到的残料变价净收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。筹建期间发生的与工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因造成的固定资产清理净损益，计入开办费。（六）固定资产日常管理负责公司的固定资产管理工作，掌管固定资产帐册和卡片，对固定资产的动态和资金渠道进行财务监督，会同有关部门共同确保固定资产帐、卡、物相符。根据有关部门提供的年度固定资产变动和修理计划资料，核编财务收支计划中有关固定资产的各项计划。参加固定资产的验收、移交、盘点、清查等工作，并提出建议和处理意见。负责按月计提固定资产折旧，办理固定资产增减变动的会计记录。采购与付款管理制度 为加强公司的采购与付款工作，提高采购成效，特制订本制度。（一）询价采购部门
