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1、第2章 流淌性金融资产一、名词说明金融资产 转账结算货币资金 现金折扣商业折扣 交易性金融资产坏账损失 二、单项选择题1下列各项中，不属于货币资金的是（）。A银行存款 B银行汇票存款 C银行本票存款 D银行承兑汇票2下列各项中，依据现金管理暂行条例规定，不能用现金结算的是（）。A职工工资和津贴 B按规定发放给个人的奖金C向个人收购农产品的价款 D向农业企业收购农产品的价款 3企业现金清查中，经检查仍无法查明缘由的现金短款，经批准后应记入（）。A其他应付款 B管理费用 C营业外支出 D财务费用4支票的提示付款期自出票日起（）。A3天 B5天 C10天 D15天5不单独设置“备用金”科目的企业，内
2、部各部门、各单位周转运用的备用金，核算科目应通过（ ）。A其他货币资金 B预付账款 C预收账款 D其他应收款6采纳商业承兑汇票结算方式时，需（ ）承兑。A收款人 B付款人 C承兑申请人 D银行7银行本票自出票日起，付款期限最长不得超过（ ）。A一个月 B二个月 C三个月 D一年8企业存放在银行的信用卡存款，应通过（）科目进行核算。A其他货币资金 B.银行存款 C现金 D.在途货币资金9、下列经济业务中，企业不能用库存现金支付的是（）。A支付职工奖金65 000元 B购买办公用品付款300元C支付购买设备款70 200元 D预付出差人员携带的差旅费5 000元10. 企业将打算用于有价证券投资的
3、现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是（）。A银行存款 B交易性金融资产 C其他应收款 D其他货币资金11. 企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是（）。A.临时存款户 B.一般存款户 C.专用存款户 D.基本存款户12.对于企业尚未入账而银行已经入账的未达账项，会计上应当（）。A待有关结算凭证到达后入账 B. 自制原始凭证入账C依据“银行对账单”记录的金额入账D依据“银行存款余额调整表”记录的金额入账13.企业一般不得从本单位的现金收入中干脆支付现金,因特别状况须要支付现金的,应事先报经（）审查批准。A本企业单位负责人 B.上级主管部门 C. 开户银行 D.财税部门14企
4、业销售商品收到的商业承兑汇票，若到期时承兑人无力偿还票款，则应将其转入的科目是（）。A应收账款 B. 预收账款 C. 预付账款 D. 应付账款15. 预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付的款项记入（）。.“应付账款”科目的借方 .“应付账款”科目的贷方.“应收账款”科目的借方 .“应付账款”科目的贷方16. 甲企业按销货百分比法计提坏账打算。2007年赊销金额为200 000元，估计坏账损失率为5%，企业在计提坏账打算前坏账打算科目有贷方余额4 000元。该企业2007年实际计提的坏账打算金额为（）元。A. 0 B. 14 000 C. 4 000 D. 10 00017.以
5、应收账款余额百分比法计提坏账打算的状况下，已确认的坏账又收回时，应借记（）科目。A. 营业外收入 B. 应收账款 C. 坏账打算 D. 坏账损失18.2007年8月3日，甲企业持一张带息应收票据到银行贴现。该票据面值为120 000元，2007年6月30日已计利息1 500元，尚未计提利息1 000元，银行贴现息为1 300元。该应收票据贴现当期计入财务费用的金额为（）元。A. 300 B. 1 300 C. -300 D. -1 30019.下列项目中，不通过“其他应收款”科目核算的是（）。A. 为职工垫付的房租 B. 应收保险公司的赔款C. 应向购货方收取的代垫运费 D. 存出保证金20.
6、 票据转让都须要经过（）手续。A. 注册 B. 背书 C. 承兑 D. 付款21.一张90天的票据8月10日签发，则到期日应为（）。A. 11月10日 B. 11月8日 C. 11月7日 D. 11月6日22. 甲企业赊销商品一批，价款20 000元，商业折扣10%，增值税税率17%，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。企业销售商品时代垫运费400元，若企业按总价法核算，则应收账款的入账金额是（）。A.21 060元 B.20 000元 C.21 460元 D.23 400元23. 假如有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回，或者全部不能收回的，应当作为当期损失，应
7、将其记入（）科目。A. 营业外支出 B. 管理费用 C. 财务费用 D.其他业务成本24.企业取得交易性金融资产的主要目的是（）。A. 利用闲置资金短期获利 B. 限制对方的经营政策C. 向对方供应财务救济 D. 分散经营风险25. 企业购入股票作为交易性金融资产，投资成本是指（）。A. 股票的面值 B. 股票的公允价值C. 实际支付的价款 D. 实际支付的交易费用26. 甲企业以每股3.60元的价格购入G公司股票20 000股作为交易性金融资产，并支付交易税费300元。股票的买价中包括了每股0.20元已宣告但尚未派发的现金股利。该股票的投资成本为（）。A. 68 000元 B. 68 300
8、元 C. 72 000元 D.72 300元27. 企业购入股票支付的价款中假如包含已宣告但尚未领取的现金股利，应当（）。A.计入投资成本 B. 作为其他应收款C.作为应收股利 D. 计入投资收益28. 企业在持有交易性金融资产期间获得的现金股利收益，应当（）。A. 计入投资收益 B. 冲减投资成本C. 计入资本公积 D. 冲减财务费用29. 企业在持有交易性金融资产期间，公允价值的变动应当计入（）。A. 投资收益 B. 公允价值变动损益C. 资本公积 D. 营业外收入30. 资产负债表日，交易性金融资产的价值应按（）。A. 初始投资成本计量 B. 可变现净值计量C. 公允价值计量 D. 成本
9、与市价孰低计量三、多项选择题1关于现金的管理，下列说法正确的有（）。A在国家规定的范围内运用现金结算B库存现金限额一经确定，不得变更C收入的现金必需当天送存银行 D必需对库存现金进行日清月结E必需每天登记现金日记账2下列项目中，属于金融资产的有（）。A. 现金 B应收款项 C贷款 D交易性金融资产3“其他货币资金”科目用以核算企业的（）。A库存现金 B银行汇票存款 C信用卡存款 D银行本票存款4现金日记账由出纳人员依据审核后的（）逐日逐笔序时登记。A原始凭证 B现金收款凭证 C现金付款凭证 D银行收款凭证5办理托收承付的款项应当是（）。A商品交易的款项 B代销、寄销的款项 C赊销商品的款项 D
10、因商品交易而产生的劳务供应款项6交易性金融资产从取得到处置，会涉及“投资收益”科目的状况有（）。A取得投资时支付的相关税费 B持有期间获得的现金股利C持有期间获得的债券利息 D持有期间发生的公允价值变动损益7采纳备抵法进行坏账损失的企业，下列各项中，计提坏账打算的项目有（）。A应收账款 B预付账款 C应收票据 D其他应收款8银行承兑汇票在到期日如付款人账户存款不足支付，其开户银行将（）。A退回票据，由其自行处理 B按规定应付款人处以罚款C应付款人尚未付款部分计收利息 D凭票向持票人无条件支付款项9依据现行会计制度的规定，下列各项中可以计入“应收账款”科目的有（）。A增值税销项税额 B商业折扣C
11、现金折扣 D代购货单位垫付的运杂费E销售的货款10一般来说，货币资金的管理和限制应当遵循的原则是（）。A严格职责分工 B实行交易分开C实施内部稽核 D实施定期轮岗制度E权责发生制11下列项目中，属于未达账项的有（）。A银行代企业支付电话费，并登记企业银行存款削减，但企业未收到银行付款通知B企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账C企业赊销商品，按购货协议于60天后收取D企业开出转账支票，并登记银行存款削减，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账E银行代企业支付水费，并登记企业银行存款削减，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账12下列项目中，属于企业货币资金的有（）。A银行存款 B外埠存款 C银行汇票存款 D存出保证金E备用金13下列业务中，可使企业其他货币资金削减的有（）。A将银行存款汇往在
