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1、消费税和营业税ppt课件目录消费税概述营业税概述消费税与营业税的比较消费税和营业税的征收管理消费税和营业税对企业和个人的影响消费税和营业税的改革趋势01消费税概述0102消费税的定义消费税的征收对象主要是消费品和劳务，旨在调节生产和消费结构，增加财政收入。消费税是一种间接税，是对特定商品和服务在生产、流通和消费环节征收的税种。消费税的特点消费税是一种商品和服务流转税，征收环节多样，包括生产、批发、零售等环节。消费税的税率根据不同商品和服务的性质和用途而定，税率差异较大。消费税的征收具有隐蔽性，消费者通常会将税款纳入购买价格中，不易察觉。消费税的征收范围烟酒类产品：包括烟草制品、酒类产品等。能源
2、产品：如石油、天然气等能源资源。文化娱乐服务：如电影院、健身房等文化娱乐服务。高档消费品：如高档服装、珠宝首饰、化妆品等。02营业税概述营业税的定义营业税是一种对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的流转税。营业税的计税依据是纳税人的应税劳务收入或应税无形资产、不动产的销售额，以其中的一项作为计税依据。营业税的税率相对较低，一般在3%到5%之间。营业税的征收范围较广，几乎涵盖了所有的应税劳务和销售行为。营业税的征收管理相对简单，一般采用属地征收原则，由地方税务机关负责征收和管理。营业税的特点包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务等。提供应税劳
3、务包括专利权、商标权、著作权、非专利技术等。转让无形资产包括房屋、土地等不动产的销售。销售不动产营业税的征收范围03消费税与营业税的比较特定商品和服务，如烟、酒、化妆品等。消费税征税对象企业的营业收入，即企业提供劳务或销售商品所取得的收入。营业税征税对象征税对象比较根据不同商品和服务设定，一般较高，如烟、酒等商品的消费税税率较高。根据不同行业设定，一般较低，如服务业的营业税税率较低。税率比较营业税税率消费税税率消费税计税依据根据不同商品和服务确定，一般为销售额或销售数量。营业税计税依据企业的营业收入，即企业提供劳务或销售商品所取得的收入。计税依据比较04消费税和营业税的征收管理纳税人自行申报缴
4、纳纳税人按照税务机关的要求，在规定的期限内，向税务机关自行申报应税销售额或营业额，并缴纳税款。税务机关核定征收对于一些难以确定纳税人销售额或营业额的情况，税务机关可以根据纳税人的财务状况、经营情况等，核定其应纳税额，并直接征收。征收方式对于连续性经营的纳税人，税务机关规定按月征收消费税或营业税，并在次月15日前缴纳税款。按月征收对于一些季节性经营的纳税人，税务机关可以规定按季征收消费税或营业税。按季征收纳税期限纳税地点固定业户固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。如果固定业户在其机构所在地以外的地区从事生产、经营活动，应当向其暂住地的主管税务机关申报纳税。非固定业户非固定业户应当向
5、应税消费品销售地或者应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。05消费税和营业税对企业和个人的影响消费税和营业税会增加企业的运营成本，因为企业需要缴纳这些税费。增加企业成本影响企业竞争力影响企业投资决策增加企业财务管理难度消费税和营业税可能会影响企业的产品定价和市场竞争能力。消费税和营业税的征收可能会影响企业的投资决策，例如在选择投资地点或行业时。消费税和营业税的申报和缴纳可能会增加企业的财务管理难度和成本。对企业的影响消费税和营业税会增加个人在购买商品和服务时的负担。增加个人负担消费税和营业税可能会影响个人的消费行为，例如减少某些商品的购买或选择更便宜的替代品。影响个人消费行为消费税和营业税的征
6、收可能会影响个人的收入和就业机会，例如在某些行业或地区就业机会可能会减少。影响个人收入和就业消费税和营业税的申报和缴纳可能会增加个人在财务管理方面的难度和成本。增加个人财务管理难度对个人的影响06消费税和营业税的改革趋势税收公平性现行消费税和营业税存在一定的不公平性，对不同行业和产品实行不同的税率和征税方式，导致税收负担不均。经济全球化随着经济全球化的发展，国际税收竞争日益激烈，对各国税收制度提出了新的挑战。税收征管效率现行消费税和营业税存在征收成本高、监管难度大等问题，需要提高税收征管效率。改革背景通过改革消费税和营业税，实现税收公平，避免对不同行业和产品的不公平待遇。促进税收公平优化税收结构提高税收征管效率调整消费税和营业税的税率和征税方式，优化税收结构，提高税收收入。通过改革消费税和营业税的征收方式，提高税收征管效率，降低征收成本。030201改革目标将消费税和营业税的税基进行统一，避免重复征税和漏税现象。统一税基根据不同行业和产品的特点，调整消费税和营业税的税率，实现税收公平。调整税率简化消费税和营业税的征收流程，提高税收征管效率。简化征收流程改革措施THANKS感谢观看
