《总体审计策略记录模式范例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《总体审计策略记录模式范例（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、总体审计策略记录模式范例客户名称方圆股份有限公司财务报表期间年度工作底稿索引号 BE编制人及复核人员签字：编制人：郭力严日期： 2007 年 12 月 31 日复核人：李永日期： 2007 年 12 月 31 日项目质量控制复核人 （如适用）：齐日期： 2007 年 12 月 31 日震目录1审计工作范围2重要性3报告目标、时间安排及所需沟通4人员安排5对专家或有关人士工作的利用（如适用）1审计工作范围报告要求适用的财务报告准则企业会计准则适用的审计准则中国注册会计师审计准则与财务报告相关的行业特别规定 上市公司信息披露管理办法需审计的集团内组成部分的数量及所在地点需要阅读的含有已审计财务报表
2、的 上市公司年报 文件中的其他信息制定审计策略需考虑的其他事项1 达臣会计师事务所王宾注册会计师在监盘方圆公司存货时， 其范围是 A 类原材料和 B 种产成品。2 永正会计师事务所有专门对相关能源有所了解的注册会计师参与该审计项目。3内部审计工作具有较高的可信赖性。 4 使用用友有限公司开发的有关审计软件，精通财务会计实务中有关财务会计软件 7 方圆公司计划于2007 年 12 月 31 日进行存货盘点，永正会计师事务所计划同时进行存货监盘。2重要性重要性 按照中国注册会计师审计准则第1221 号重要性确定确定性财务报表：净利润的 5，或总收入的，或总资产的。各类交易、账户余额、列报：货币资金
3、： 500 元存货： 5000 元应收账款： 2000 元固定资产： 4000 元长期股权投资： 1000 元应付职工薪酬： 600 元应付股利： 1000 元所有者权益： 1200 元3 报告目标、时间安排及所需沟通计划的报告报送及审计工作时间安排如下：对外报告时 间提交财务报告2008年 3月 23日。执行审计时间安排时间 期中审计，包括：制定总体审计策略及具体审计计划审计约定书签署日即开始， 直至审计工作结束制定总体审计策略及具体审计计划审计约定书签署日即开始， 直至审计工作结束与治理层和管理层沟通在审计过程中， 计划就审计工作的性质、 范围于时间等情况与治理层和管理层举行2次专门会议，
4、具体时间和内容待制定具体审计计划时确定。出具与治理层等沟通函出具时间为 2008年 3月2日项目组预备会议于 2008年 1月 12日召开与专家或有关人士的和其他注册会在审计过程中， 根据工作需要， 项目组中永计师沟通正会计师事务所成员随时与达臣会计师事务所注册会计师王宾和中标咨询公司工程师赵贺彬沟通有关工作和事项。与前任注册会计师会计师进行沟计划于 2008年1月 15日和 3月 12日通。 期末审计，包括：监盘2007年 12月31日提交审计报告提交时间为 2008年 3月20日审计总结会议2008年 3月 22日召开。所需沟通时间 与管理层及治理层的会议 2 次，具体计划时确定 项目组会
5、议（包括预备会和总结会） 预备会： 2008 年 1 月 12 日总结会： 2008年3月22 与专家或有关人士的沟通 根据工作需要，项目组中永正会计师事务所成员随时与中标咨询公司工程师赵贺彬沟与其他注册会计师沟通与前任注册会计师沟通通有关工作和事项。根据工作需要，项目组中永正会计师事务所成员随时与达臣会计师事务所注册会计师王宾沟通有关工作和事项。2008年1月15日和 3月12日4人员安排41 项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下： 在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分 职位姓名主要责任项目负责人李永负责项目的全面工作项目经理负责
6、郭力严负责项目的日常管理和内部协调注册会计师杨宝生，王兵负责审计的具体实施工作会计师张至勇，李改营，何奇协助注册会计师完成审计取证工作志审计助理人员孙为东，赵戴辉，杨臣， 协助注册会计师完成审计取证工作岳之红42与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。沟通内容负责沟通的项目组成员计划沟通时间 风险评估、对审计计划的讨论 对财务报表的复核 5对专家或有关人士工作的利用（如适用） 如项目组计划利用专家或有关人士的工作， 需记录其工作的范围和涉及的主要会计
7、科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。5 1 对内部审计工作的利用主要会计科拟利用的内部审计工作目工作底稿索引号存货 内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。 内部审计部门所进行的内部控制测试与评价程序合理，记录完整，结论恰当，注册会计师在进行控制测试时可以利用之。生产成本内部审计部门对公司财务报表进行的年制造费用度审计，其中成本与费用审计部分的审计程序与方法较为科学、合理与合规，所作的审计工作底稿较完
8、整与健全，结论有一定的可信度，注册会计师可以利用之。5 2 对其他注册会计师工作的利用其他注册会计师名称利用其工作范围及程度达臣会计师事务所王监盘方圆公司新能源宾注册会计师时，综合测试与评价的基础上利用他对方圆公司存放于专有仓库合车间的 GQI 新型能源材料监盘。工作底稿索引号5 3 对专家工作的利用主要会计专家名主要职责及工作利用专家工作科目称范围的原因在建工程中标咨测定在建工程的由于所涉及工询公司发生额程进度标准的技术专技术限制， 需由家赵贺专门技术人员彬工程测定其发生额师5 4 对被审计单位使用服务机构的考虑主要会计科服务机构名服务机构提供的相关服务及目称其注册会计师出具的审计报告意见及
9、日期应付职工薪盛得信托投注册会计师使用的盛酬资公司得信托投资公司注册会计师的报告为内部控制设计、执行和运行有效性的报告。报告的意见是：对内部控制的描述准确；为实现既定目标，内部控制的设计合理，内部控制已得到执行；根据控制工作底稿索引号工作底稿索引号测试结果，内部控制的运行有效。报告日期为2008 年 1月 10日。二、 具体审计计划比更加详细，其内容包括为获取充分、适当的以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。可以说，为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审
10、计裎序和其他审计程序。具体审计计划应当包括： （ 1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序； （3）其他审计程序。具体审计计划包括的内容具体审计计划依据及要求内容1. 计 划风 险 评（1）中国注册会计师审计准则第1211号了解被审计估程序单位及其环境并评估重大错报风险的规定，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，CPA计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围（2）兼顾其他准则中规定的、针对特定项目在审计计划阶段应执行的程序及记录要求2. 计 划实 施 的（1）中国注册会计师审计准则第1231号针对评估的进 一 步审 计 程重大错报风险实施的程序的规定，针对评估的认层次的序重大错报风
11、险， CPA计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围（2）随着审计工作的推进，对审计程序的计划会一步步深入，并贯穿于整个审计过程（3）通常， CPA计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序（包括进一步审计程序的具体性质、时间和范围）两个层次3. 计 划实 施 的具体审计计划应当包括根据中国CPA审计准则的规定， CPA其他审计程序针对审计业务需要实施的其他审计程序。计划的其他审计程序可以包括上述进一步程序的计划中没有涵盖的、根据其他审计准则的要求CPA应当执行的既定程序。例如，阅读含有已审计财务报表的文件中的其他信息，寻求与被审计单位律师直接沟通等格式客户名
12、称财务报表期间工作底稿索引号：G2编制人及复核人员签字:编制人：日期：复核人：日期：项目质量控制复核人（如适用）：日期：1 风险评估程序一般风险评估程序【项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。该程序可能包括询问、观察、检查及分析程序等。所记录的内容需包括项目组工作的性质及范围。】工作底风险评估程序主要工作内容和范围执行人及日期稿索引号向管理层询问有关被审计单位业务、经营环境及内部控制及其变化情况出于计划的目的，对自 20 1 年月日至 20 2 年月日止年度（期间）财务报表的财务信息进行分析程序经营成果与预算预期的比较分析多期报表对比分析分析中期审阅的结果（如有）针对特定项目的程序确定特定项目
