铁路工程专项检查实施方案

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1、XX 铁路工程各施工单位专项检查实施方案根据与XX铁路XX有限公司业务约定书约定和国家、有关主管部门建设法 规以及XX铁路公司（以下简称业主）的相关要求及其与铁路建设工程各施工单 位签订的施工承包合同的相关约定，按照中国注册会计师其他鉴证业务准则的 要求，制定本专项检查实施方案。XX铁路公司是根据铁道部与XX省签署的关于加快XX铁路建设有关问题 会议纪要的规定，铁道部、XX省人民政府分别授权XX铁路局、XX省铁路投 资有限公司作为铁道部、XX省出资者代表，依法共同组建。本公司XXXX年XX 月 XX 日在 XX 市呈贡县工商行政管理局登记注册，取得的企业法人营业执照号 为XXXXXXXXXXX

2、XXXX，注册地址：XX市呈贡县石龙路XXX号，注册资本人民币 X亿元，公司类型为有限责任公司，由XX铁路局出资X,XXX.XX万元，持股比 例为XX%，XX省铁路投资有限公司出资X,XXX.XX万元，持股比例为XX%。经营 范围：XX铁路客运专线（XX段）的建设和客货运输；物资供应；铁路客货运输 服务代理。XX铁路公司所承担的XX铁路建设项目已经国家发展改革委关于新建XX 铁路项目建议书的批复（发改基础XXXXXXXX）和国家发展改革委关于新 建XX铁路可行性研究报告的批复（发改基础XXXXXXXX）文件批复，并经 铁道部关于新建XX铁路初步设计的批复（铁鉴函XXXXXXX）号文件批复 了初

3、步设计。承担建设XX铁路XX段省界至XX南站及引入XX枢纽相关配套工程，范围 是省界至XX南正线长度为XXX.XXX公里，建设XX枢纽XX至XX南客站客车联 络线、羊堡至金马村联络线，新建XX南客站等，公司将引入XX枢纽相关工程 委托XX铁路局代建，该代建项目具体由XX铁路局XX枢纽指挥部负责。根据初 步设计核备概算，XX铁路XX段投资总额为XXX.XX亿元，其中静态投资XXX.XX 亿元，建设期贷款利息XX亿元，动车组购置费XX.XX亿元。一、XX铁路工程各施工标段的基本情况（1）X标，XXXX年开工，施工单位为中铁XX集团有限公司（设有X个指挥部、 X个项目部分部），合同金额XX.XX亿元

4、。（2）x标，XXXX年开工，施工单位为中铁XX局集团有限公司（设有X个指挥 部、X个项目部分部），合同金额XX.XX亿元。X标，XXXX年开工，施工单位为中交XX航局（设有X个指挥部、XX个 项目部分部），合同金额XX.XX亿元。（4）X标，XXXX年开工，施工单位为中铁XX集团有限公司（设有X个指挥部、 XX个项目部分部），合同金额XX.XX亿元。（5）X标，XXXX年开工，施工单位为中铁XX局集团有限公司（设有X个指挥 部），合同金额XX.XX亿元。（6）X标，XXXX年开工，施工单位为中铁XX局集团有限公司（设有X个指挥 部、X个项目部分部），合同金额XX.XX亿元。（7）X标，XXX

5、X年开工，施工单位为中铁XX集团有限公司（设有X个指挥部、 XX个项目部分部），合同金额XX.XX亿元。X标，XXXX年开工，施工单位为中铁XX局集团有限公司（设有X个指挥 部、XX个项目部分部），合同金额XX.XX亿元。二、专项检查目的按委托专项检查的施工单位和业主的要求对被检查单位在施工过程中执行 国家、有关主管部门建设法规以及业主的相关要求、核实资金来源、核实主体 工程支出与大小临工程、设备到位情况、核实上缴管理费、合同管理、招投标 管理等方面情况进行专项检查，向业主出具专项检查报告，如实反映和披露检 查情况，提出对检查中发现问题的改进建议，有效控制铁路建设项目的风险。三、检查范围：1.

6、 检查单位范围检查单位主要为各施工单位工程指挥部、项目部分部等；还包括其他与施 工标段的施工生产有关的单位（将其纳入审计范围时需要相关的施工单位与其 协商并取得同意）。2. 检查时间范围本次专项检查的时间范围为各施工标段开工之日起至XXXX年XX月XX日。四、总体要求1应按业务约定书要求，对与专项检查内容有关的重要事项进行全面检查， 时间服从质量，该详查的详查，能延伸的延伸，确保检查工作效果。.以较高的保证程度，全面反映和披露问题，对重要事项一般应采取详细 检查的方式，切实降低建设项目的审计、检查风险，不能仅靠抽查发现的问题 点或部分甚至是个别情况对与专项检查内容有关的重要事项发表检查意见。3

7、. 以为业主提供咨询服务及协助其对工程施工的全过程实行规范管理为主 要工作目标，对检查中发现的问题及需要商讨的事项提出合理建议。对检查中 发现的认为必须整改的问题，要明确向相关单位指出，该方面问题必须改，并 要及时了解实际整改情况；对检查中发现的需作改进的问题，要告诉相关单位 如何对相关依据资料进行补充、完善，通过完善使问题得到解决，并要及时了 解补充、完善情况；对在检查中暂时拿不准或与被检查单位有争议但认为存在 风险的事项，要反馈事务所，以便其采取必要的防范风险的措施。上述三个方 面应能涵盖委托检查事项的各个方面。五、专项检查的主要内容： 按照与各施工单位签订的业务约定书及业主的要求，专项检

8、查的主要内容 如下：1. 核实资金来源：包括建设单位拨付资金和施工单位（集团公司）拨付资 金，但是不包括施工单位临时拨付后又划拨出本项目资金。2. 核实工程支出。主要包括主体工程支出、临建工程支出、设备购置、上 缴管理费等。其中：主体工程支出应包括I、II类变更、价差、风险包干费、安全措 施费、岩溶整治费等合同外支出； 临建工程支出应区分大小临建费用。大临工程按类核实数量、工程量及 费用支出，与设计数量、概算进行比较分析； 设备采购应掌握数量名称及金额，应核实款源及列销情况，分清是否由 项目承担或施工单位（集团公司）承担； 核实上缴管理费，是否经建设单位同意，有无通过支付材料款、设备租 赁费等

9、方式间接或变相上缴情况。3. 合同管理。核实有无在合同和物资目录及合格供应商目录外支付材料款 等资金情况；重点关注是否存在指挥部、分部与其他单位签订合作合同或劳务 分包行为。4. 招投标管理。主要核查甲控物资是否进行招标，招投标程序是否符合规 定。5. 其他方面情况（重点是财务管理、会计核算方面的情况以及业主要求检 查的其他事项）。六、主要的专项检查方法应执行的主要检查程序1. 对各施工单位及相应施工标段的基本情况进行认真调查，主要了解施工 项目的资金来源、主要工程数量与工程费用、合同管理、招投标管理、施工机 械配置、工程及劳务分包队伍资质、内控制度建立与执行等方面情况，初步评 估检查风险、确

10、定重点检查领域和拟定重要检查事项的具体检查程序及需收集 的主要检查证据。该方面调查与风险评估以首次检查为主，但要贯穿于整个检 查期间，并根据不断了解到的新情况修订检查实施方案和具体的检查程序。对被检查标段的各核算、管理、实施单位均进行重点检查，有针对性地延 伸检查工程指挥部及所属项目部分部。2. 对重点检查内容应实施的主要检查程序以下列举的主要检查程序（包括第项列举的主要检查方法）系从便于实 际操作方面考虑，根据以往的检查情况，针对重点检查内容分别提出的，所列 举的检查方法及其所对应的检查目标（核实与重点检查内容相关的重要事项） 仅为其最主要部分。具体实施中，这些检查程序、方法是有机联系的，某

11、一种 检查程序、方法可能会实现若干个检查目的，同一检查目的可以采用不同的检 查程序、方法或同时采用多种检查程序、方法，本方案为便于操作而如此罗列， 实务中需要区别对待。审阅。主要为落实第X项检查内容，也可直观了解一些其他几项检查事 项。执行该程序的工作量很大，尤其是首次检查需要花费较多时间，实施中应 掌握突出重点、详略得当的原则，并一般优先采用该程序核实相关的检查事项 或为实施其他检查程序提供线索。应审阅的主要资料（以下各检查程序所列举 的资料仅为相对的，对该部分资料执行的检查程序也不是一成不变的，实务中 应根据实际及检查人员的职业判断灵活运用。如列入核对程序的部分资料也可 以是审阅资料，本程

12、序列入的部分资料亦可以是核对资料，只不过是一般来讲， 审阅相对粗一点、核对相对细一点，所对应的检查范围有所不同。还有部分资 料，可能适用于多项检查程序，但为了避免在不同的检查程序中重复列举同一 检查资料，本方案采取了择一列举的方式）如下： 招投标文件、建设工程施工合同、合同台账（如被检查单位未建合同台 账，应提请其建立）及相关的工程分包合同、设备物资采购合同及其他合同或 协议，分包单位的资质证书； 工程指挥部及所属项目部分部设备投入情况统计表； 被检查单位的季度、年度工作总结，向业主、监理单位、质量监督站、 地方政府有关管理部门报告资料； 被检查单位会计报表、会计明细账；执行该程序后，一是形成

13、对某些检查事项的检查结论，二是收集专项检查 的依据资料，三是形成供后续检查利用的审阅记录。核对。实施该程序或结合其他检查程序可以核实专项检查的各方面事项, 主要与审阅、检查、分析程序一并实施。一般在有线索的情况下确定核对重点， 能够提高检查工作效率，既可核实定性问题，又可核实定量问题。应重点核对 的主要资料如下： 组建和管理架子队、设置劳务管理机构情况，劳务作业人员登记簿（应 记录有劳务作业人员身份证号、职业资格证书号、劳动合同编号以及业绩和信 用等情况），劳务作业人员工资发放表； 业主确定的甲控物资品名，甲控物资合格供应商名录，甲控物资招投标 方面资料（包括业主对有关甲控物资招标采购的答复资

14、料），自采物资的招投 标资料，设备物资验收记录及其相应的合格证书（或行政许可或强制认证证 书）； 工程（含大小临项目）的施工组织方案、施工生产调度日报、施工生产 统计报表（可以分成几个时间点来索取资料，如XX年XX月XX日，XX年XX 月 XX 日）； 被检查单位对上、对下验工计价资料或工程结算资料，劳务作业人员工 日、设备租赁台班、临时征地拆迁等统计资料，业主及监理单位的签证资料； 工程物资、设备采供情况统计资料； 部分需作重点核对的原始凭证。执行该程序后，一是形成对某些检查事项的检查结论，二是收集专项检查 报告基本情况方面的资料，三是形成供后续检查利用的审核记录（其中部分审 核记录或核对表

15、可直接作为报送业主的检查资料）。检查。是专项检查执行的主要程序，实施该程序（必要时一并实施其他 程序）可以核实专项检查的各方面事项，原则上应以会计核算资料及相关资料 为主，并主要采用详细检查与重点抽查相结合的方式进行。对会计资料进行检 查时，在审阅会计报表、会计明细账的基础上，应基本采用详细检查的方法对 会计记账凭证及相关资料进行检查，具体实施时，对费用性支出记账凭证，可 只做粗略检查，对涉及主要检查事项的会计凭证，应进行重点检查，其中的重 要事项或认为有疑虑的事项，还应执行其他检查程序进行核实。为保证检查工 作的有效衔接，对会计资料的检查原则上不重复进行，每次检查均应对检查期 间的会计资料进

16、行详细检查（经判断不会遗漏重要检查事项时也可采用抽查的 方法，采用抽查方法应说明理由及判断意见，并将其作为检查底稿），并留下较 为详细的检查记录（抽凭记录）。执行该程序后，一是形成重要检查事项的主要检查结论，二是为核对、分 析程序提供线索或依据，三是形成供后续检查利用的检查记录（其中部分检查 记录可直接作为报送业主的检查资料，比如报告披露问题采用举例方式而检查 发现有该问题的事项较多就应将该部分检查记录报送给业主，以便业主督促被 检查单位全面整改）。询问。是专项检查应执行的主要程序之一，可用于专项检查的各个方面, 运用得当可取得事半功倍的效果。询问应以非财务人员为主要对象，范围要涵 盖项目管理人员、工程技术人员、物资设备采购管理人员、计划统计人员、施 工队长、主要操作人员、分