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1、2022年证券专项考试密押卷带答案1. 单选题 关于同一控制下的企业合并，在按照合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额确定长期股权投资的初始投资成本时，对于被合并方账面所有者权益的确定，下列说法中正确的是（ ）。.若被合并方需要编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定.无论被合并方是否编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其个别财务报表为基础确定.被合并方账面所有者权益是指被合并方的所有者权益相对应最终控制方而言的账面价值.如果合并前合并方与被合并方的会计政策、会计期间不同的，应首先按照合并方的会计政策、会计期间对被合并方资产、负债的账面价值
2、进行调整，在此基础上计算确定被合并方账面所有者权益 A .B .C .D .考点 企业合并解析 如果被合并方本身编制合并财务报表的，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定，错误。2. 单选题 （ ）是指公司适应经济环境变化和利用投资机会的能力分析。A 股票投资者资金流入流出分析B 财务弹性分析C 获取现金能力分析D 流动性分析考点 公司主要财务比率指标分析解析 财务弹性是指公司适应经济环境变化和利用投资机会的能力，这种能力来源于现金流量和支付现金需要的比较。现金流量超过需要，有剩余的现金，适应性就强。财务弹性是用经营现金流量与支付要求进行比较。支付要求可以是投资需求或承诺支
3、付等。故本题选B选项。3. 单选题 （ ）是在公理化假设的基础上，运用逻辑和数学工具，建立的不确定条件下对理性人选择进行分析的框架。A 预期效用理论B 期望效用函数C 概率理论D 前景理论考点 预期效用理论解析 本题考查预期效用理论的含义。A选项符合题意，预期效用理论又称期望效用函数理论，是在公理化假设的基础上，运用逻辑和数字工具，建立的不确定条件下对理性人选择进行分析的框架。B选项不符合题意，期望效用函数是预期效用理论的函数表达式，与题目无关。C选项不符合题意，概率理论提供了一个量化与处理不确定性的数学框架，与题目无关。D选项不符合题意，前景理论是描述和预测人们在面临风险决策过程中表现与传统
4、期望值理论和期望效用理论不一致的行为的理论，与题目无关。故本题选A选项。4. 单选题 做市转让方式下，（ ）之间不能成交。A 自然人B 自然人和作为企业的投资者C 投资者D 企业考点 非上市公司股份公开转让解析 全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）（2013年修订）第3.1.4条规定，挂牌股票采取做市转让方式的，须有2家以上从事做市业务的主办券商（简称“做市商”）为其提供做市报价服务。做市商应当在全国股份转让系统持续发布买卖双向报价，并在报价价位和数量范围内履行与投资者的成交义务。做市转让方式下，投资者之间不能成交。全国股份转让系统公司另有规定的除外。5. 单选题 以下适用25企业所得税税
5、率的企业有（ ）。.在中国境内的居民企业.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业.在中国境内未设立机构场所的非居民企业 A .B . C .D .考点 纳税情况分析解析 略6. 单选题 （ ）是指在期货期权远期等市场上同时买入和卖出一笔数量相同、品种相同，但期限不同的合约，以达到套利或规避风险等目的。A 平仓B 对冲交易C 套利交易D 跨期套利考点 对冲策略的概述解析 对冲交易是指在期货期权远期等市场上同时买入和卖出一笔数量相同、品种相同，但期限不同的合约，以达到套利或规避风险等目的。故本题选B选项。7.
6、 单选题 技术分析中的棒形图，竖棒右边的横线代表（ ）。A 成交价格B 成交量C 开盘价D 收盘价考点 技术分析使用的线形图、棒形图、阴阳矩形图和点数图解析 技术分折中的棒形图，竖棒右边的横线代表收盘价。故本题选D选项。8. 单选题 经济周期一般分为（ ）几个阶段。 .增长期 .繁荣期 .衰退期 .复苏期 A 、B 、C 、D 、考点 行业的运行状态与经济周期分析解析 本题考查经济周期的变动过程。每个经济周期，大致可以分为如下四个阶段：繁荣（经济活动扩张或向上阶段）、衰退（由繁荣转为萧条的过渡阶段）、萧条（经济活动的收缩或向下阶段）、复苏（由萧条转为繁荣的过渡阶段）。、项符合题意，项说法错误，
7、经济周期不包含增长期。故本题选C选项。9. 单选题 以下是上市公司不得公开发行证券的情形有（ ）。.擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正.最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责.上市公司及其控股股东最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 略。 10. 单选题 在利率期限结构的概念中，下列关于拱形收益率曲线的意义的表述正确的有（ ）。 .期限相对较短的债券，其收益率与期限呈正向关系 .期限相对较短的债券，其收益率与期限呈反向关系 .期限相对较长的债
8、券，其收益率与期限呈正向关系 .期限相对较长的债券，其收益率与期限呈反向关系 A 、B 、C 、D 、考点 收益率曲线的概念及类型解析 收益率曲线如下图，期限相对较短的债券，利率与期限呈正向关系；期限相对较长的债券，利率与期限呈反向关系。故本题选B选项。11. 单选题 假定某公司在未来每期支付的每股股息为8元，必要收益率为10%，而当时股票价格为65元，每股股票净现值为（ ）元。A 15.0B 20.0C 25.0D 30.0考点 股息贴现模型和股息增长模型等绝对估值方法解析 采用零增长模型计算，股票的内在价值=未来每期支付的每股股息/必要收益率=8/10%=80（元），每股股票净现值=80-
9、65=15（元）。故本题选A选项。12. 单选题 流动性较高，回报率较低的股票是（ ）。A 稳定类股票B 周期类股票C 小型资本股票D 大型资本股票考点 股票投资风格分类体系解析 股票按照公司规模分类，可分为：（1）小型资本股票：流动性较低，回报率更高；（2）大型资本股票：流动性较高，回报率较低；（3）混合型资本股票：流动性回报率均介于小型资本股票与大型资本股票之间。故本题选D选项。13. 单选题 银行向外报送的会计报表主要有（ ）。 .资产负债表 .利润表 .现金流量表 .所有者权益变动表 A 、 B 、 C 、 D 、考点 财务报表解析 银行会计报表分为向外报送的会计报表和银行内部管理需要
10、的会计报表两大类。其中，向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由制度统一规定，这类报表主要有：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和其他有关附表。故本题选C选项。14. 单选题 公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（ ）。.公司经理.内核负责人.项目负责人.协办人.债券承销业务负责人A .B .C .D .考点 公司债券解析 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号公开发行公司债券申请文件（2015年修订）一一第三章中介机构关于本次公司债券发行的文件31主承销商核查意见：核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字
11、，加盖主承销商公章并注明签署日期。15. 单选题 移动平均数的特点包括（ ）。 .追踪趋势 .滞后性 .稳定性 .助涨助跌性 A 、B 、C 、D 、考点 移动平均数、相对强弱指数、移动平均值背离指标等常用技术分析指标解析 移动平均数的特点包括：（1）追踪趋势；（2）滞后性；（3）稳定性；（4）助涨助跌性；（5）支撑线和压力线的特性。故本题选D选项。16. 单选题 一般而言，下列债券按其信用风险依次从低到高排列的是（ ）。A 政府债券、公司债券、金融债券B 金融债券、公司债券、政府债券C 政府债券、金融债券、公司债券D 金融债券、政府债券、公司债券考点 现金类、债券类、股票类和衍生产品类证券产
12、品的组成及基本特征解析 一般而言，债券按发行主体分类可分为政府债券、金融债券和公司债券。依其信用风险依次从低到高排列为：政府债券、金融债券、公司债券。故本题选C选项。17. 单选题 以下属于政府补助的有（ ）。A 直接减免的所得税B 先征后返的所得税C 政府向其投资的企业某项目提供建设补助D 增值税出口退税考点 政府补助解析 B，C，余额250万应转入资本公积；D，按照名义金额计入营业外收入。 18. 单选题 依据全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行），下列关于主办券商推荐业务的说法不正确的有（ ）。.内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决，表决应采取记名投票方式，
13、每人一票，三分之二以上赞成为通过.主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于七年.最近三年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的，不得成为该项目小组负责人，也不得成为该项目小组成员.内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的二分之一A .B .C .D .考点 非上市公司股份公开转让解析 项，全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）（2013年）第30条规定，内核会议应对是否同意推荐申请挂牌公司股票挂牌进行表决。表决应采取记名投票方式，每人1票，2/
14、3以上赞成且指定注册会计师、律师和行业专家均为赞成票为通过。项，第38条规定，主办券商应将尽职调查工作底稿、内核会议成员审核工作底稿、内核会议记录、内核意见等妥善保存，保存期限不少于10年。项，第9条规定，最近3年内受到中国证监会行政处罚或证券行业自律组织纪律处分的人员，不得成为项目小组成员。项，第12条规定，内核机构应独立、客观、公正履行职责，内核机构成员中由推荐业务部门人员兼任的，不得超过内核机构总人数的1/3。第7条规定，项目小组应由主办券商内部人员组成，其成员须取得证券执业资格，其中注册会计师、律师和行业分析师至少各1名。即项目小组应由主办券商内部人员组成，不得外部聘请专家。 19. 单选题
