《2022-2023年证券专项试题库带答案第148期》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022-2023年证券专项试题库带答案第148期（45页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022-2023年证券专项试题库带答案1. 单选题 关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（ ）。.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料的，需经中国证监会主要负责人批准.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经证监会主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖.证监会进行监督检查或者调查，其监督检查或者调查的人员不得少于3人.证监会可以和其他国家的证监会建立监督管理合作机制，实施跨境监督管理A .B .C .D .考点 法律责任解析 项，根据证券法第180条第4项的规定，查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料，无须经中国证监会主要负责人
2、批准。C项，第181条规定，国务院证券监督管理机构依法履行职责，进行监督检查或者调查，其监督检查、调查的人员不得少于2人，并应当出示合法证件和监督检查、调查通知书。监督检查、调查的人员少于2人或者未出示合法证件和监督检查、调查通知书的，被检查、调查的单位有权拒绝。 2. 单选题 某上市公司总股本1亿股，控股股东甲持有4000万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30，下列说法正确的有（ ）。.控股股东甲至少应认购300万股，否则将导致本次配股失败.除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份.控股股东甲承诺认购500万，实际认购400万，其他股东足额认购，最
3、终配售数量达到73，则本次配售成功.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 上市公司证券发行管理办法第12条：“向原股东配售股份（简称“配股”），除符合本章第一节规定外，还应当符合下列规定：（一）拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30；（二）控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；（三）采用证券法规定的代销方式发行。控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。”.代销期限届满，原股东认购股票的数量未达
4、到拟配售数量70的，为发行失败。控股股东甲配售数量为400030=1200万股，其他股东配售数量为600030=1800万股，总配售数量为3000万股，若总认购数量小于2100万股（300070）则为发行失败，本题中其他股东最多认购1800万股，因此控股股东甲至少认购300万股（2100-1800），否则会导致发行失败；.配股只能采取代销的方式进行承销；.控股股东不履行认配股份的承诺为发行失败。 3. 单选题 某公司由批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高，这（ ）。A 并不表明公司应收账款管理水平发生了突破性改变B 表明公司保守速动比率提高C 表明公司应收账款管理水平发
5、生了突破性改变D 表明公司销售收入增加考点 公司主要财务比率指标分析解析 公司的经济环境和经营条件发生变化后，原有的财务数据与新情况下的财务数据不具有直接可比性。比如，某公司由批发销售为主转为以零售为主的经营方式，其应收账款数额会大幅下降，应收账款周转率加快，但这并不意味着公司应收账款的管理发生了突破性的改变。故本题选A选项。4. 单选题 甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权，约定丁公司每年年末按年销售收入的10支付使用费，使用期10年。2012年丁公司实现销售收入100万元；2013年丁公司实现销售收入150万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费，不考虑其他因素。甲公司2013年应确认的使用
6、费收入为（ ）万元。A 10.0B 15.0C 25.0D 0.0考点 收入、费用和利润解析 2013年应确认的使用费收入金额=15010=15（万元）。 5. 单选题 某公司2014年末净资产为100亿元，近三年平均可分配利润为5亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5，则发行规模最高为（ ）。A 27亿元B 35亿元C 40亿元D 50亿元考点 企业债券解析 根据“累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40”，则发行最大金额为10040=40亿元，根据“最近3年可分配利润（净利润）足以支付企业债券一年的利息”，最近三年平均可分配利润为5亿
7、元，利率为5，则发行最大金额为55=50亿元；根据国家发改委办公厅关于充分发挥企业债券融资功能支持重点项目建设促进经济平稳较快发展的通知（2015年5月25日20151327号）的规定，将债券募集资金占项目总投资比例放宽至不超过70，则发行最大规模为4570=35亿元。 6. 单选题 某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企 业的投资总额的上限是（ ）。A 1000万美元B 1400万美元C 1750万美元D 2100万美元考点 涉外并购解析 关于外国投资者并购境内企业的规定
8、第19条规定，外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限： 注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10/7； 注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；注册资本在500万 美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的5倍；注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。本题中，注册资本在500万美元以上 至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的 5倍，即该外商投资企业的投资总额的上限为：700X5 = 1750 （万美元）。7. 单选题 关于资产可收回金额的
9、计量，下列说法中正确的有（ ）。.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额.资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额 A .B .C .
10、D .考点 资产减值解析 估计的基础是公允价值而不是销售净价。8. 单选题 甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款，截至期末该批货物乙公司已向外销售了6070，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（ ）。.合并报表应确认收入8万元.合并报表应确认成本8万元.合并报表存货为2万元.合并报表应收账款为5万元 A .B .C .D .考点 企业合并解析 合并报表应确认成本360=1.8万元，错，合并报表存货为340=1.2万元，正确；合并报表应收账款为0元。9. 单选题 客户
11、的基本信息不包括（ ）。A 姓名B 工作单位与职务C 婚姻状况D 投资经验考点 证券公司、证券投资咨询机构及证券投资顾问提供理财规划投资建议服务的内容解析 投资经验属于个人兴趣及人生规划和目标信息。故本题选D选项。10. 单选题 下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（ ）。.转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高.股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高.转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高A .B .C .D .考点 债券估值解析 .转股价格越高，期权价值越小，可转换公司债券的价
12、值越低。11. 单选题 甲股份有限公司2010年年度财务报告批准对外报出日为2011年3月30日，实际对外报出日为2011年4月3日。该公司2011年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（ ）。.3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账.3月11日临时股东大会决议购买乙公司51的股权并于4月2日执行完毕.4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同.3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2010年末确认预计负债800万元 A .B .C .D .考点 会计政策、会计
13、估计变更和差错变更解析 3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账，是会计差错，属于调整事项；3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2010年末确认预计负债800万元，属于调整事项。12. 单选题 以下系独立董事的特别职权的有（ ）。.上市公司与关联人达成的总额高于300万元的关联交易.提议召开董事会.向董事会提请召开临时股东大会.独立聘请外部审计机构，费用由公司承担A .B .C .D .考点 法人治理解析 独立董事除应当具有一般董事的职权外，取得全体独立董事的12以上同意后可以行使以下特别职权：（1）重大关联交易（指上市公司拟与关
14、联人达成的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5的关联交易）应由独立董事认可后（独董发表意见），提交董事会讨论；独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据。（2）向董事会提议聘用或解聘会计师事务所；（3）向董事会提请召开临时股东大会；（4）提议召开董事会；（5）独立聘请外部审计机构和咨询机构；（6）可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。 13. 单选题 创业板上市公司、相关信息披露义务人违反深圳证券交易所创业板股票上市规则，交易所可以视情节轻重给予（ ）等处分。.警告.公开谴责.罚款.通报批评A .B .C .D .考点 法律责任解析 深圳证券交易所创业板股票上市规则（2014年修订）第16.2条规定，上市公司、相关信息披露义务人及其相关人员违反本规则、本所其他相关规定或者其所作出的承诺的，本所视情节轻重给予以下处分：通报批评；公开谴责。 14. 单选题 甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有（
