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1、Word参考资料，下载后可编辑如何完善集团企业财务内控管理制度 摘要：近年来，在经济体制变更推进的背景下，集团企业财务内控管理效果明显，但受各种因素的影响，仍面临着一些问题。如若没有及时解决，在降低财务管理效率的同时，也会直接影响着企业的实际效益，对此集团企业就需重视财务内操纵度问题的查找、分析，以提高财务管理水平，为企业的稳定运行奠定扎实的根底，更好地满足现代企业的开展需求。文章主要分析了财务内操纵度在集团企业内部财务管理中的作用，进一步分析了存在的问题及其影响因素，并提出了针对性的改良方案及对策，以期能够实现财务管理质量的持续改善。 关键词：集团企业；财务内控；对策 一、引言 一般而言，在
2、集团企业的运营管理中，完善财务内操纵度极为关键，这主要是因为我国经济水平正呈高速开展趋势，一些集团企业并没有加强财务内控管理，存在内控管理意识薄弱、管理手段滞后等问题，增加了不必要白费情况的发生，影响了企业的收益，故就需在基于实际情况的前提下，建立与企业相适应的财务内操纵度，优化内控管理模式，科学、标准的展开管理，实现资源的合理配置及高效利用，以推动企业的健康、可持续开展。 二、财务内操纵度在集团企业内部财务管理中的作用 财务内控就是与资金活动有关的内部操纵活动，财务内部操纵对集团企业来说具有重要的作用，主要表现在以下几个方面。 (一)能够提高企业的财务管理水平 随着企业规模的逐渐扩大，集团企
3、业也呈逐渐增多趋势，通过对财务内操纵度的强化，可防止内操纵度不满足相关标准要求问题的出现，实施内部操纵管理，可以有效提高集团企业的财务管理水平。但值得注意的是，考虑到此项管理具有综合性的特点，故各部门均需参与其中，形成相互协作的局面，才能从根本上确保财务内控的管理效果。 (二)可以改善财务内部操纵环境 在进行财务内控管理时，需充分考虑各项因素，从各角度及层次动身，并实施风险评估工作，躲避重效益而轻管理问题的出现，事先将风险进行排除，予以针对性的管控，可进一步对解决计划的合理性进行确保，对于财务内部操纵薄弱环境的改善也起着积极的意义，能够动态监督企业的经营情况，防止相关指标不符合内控操纵要求等情
4、况的出现。 (三)确保财务信息的准确性及真实性 完善的财务内操纵度，可进一步确保财务信息的准确性及真实性。财务部门的根底工作内容就是核算、分类，通过对各部门财务数据的收集，之后采纳报表形式反响出来，这也是对企业经营情况推断的有效手段，有利于为相关管理人员提供一些针对性的信息数据。但不可轻视的是，虽然财务部门负责提供企业的财务信息，但此项工作与各部门均有一定联系，人员的操作标准性会直接对财务数据造成一定影响，通过对内操纵度的健全，不仅可进一步满足财务需求，且在持续改善财务信息质量方面也发挥着积极的意义，可确保为管理层提供更为精确的信息，有利于增强企业的综合实力。 三、集团企业的财务内控管理制度存
5、在的问题 (一)缺乏完善的财务内操纵度 集团企业运营开展中，财务内控属于关键内容，而完善的财务内操纵度是支撑此项工作顺利展开的关键，可对企业的资产变化进行有效的监督，而不够完善的财务内操纵度，就会导致财务内控效果难以到达理想化，无法实现动态监督企业的资产。同时，集团企业强化对财务内操纵度的完善，旨在为企业工作的高效展开奠定根底。但就现阶段而言，集团企业的局部管理人员均未重视财务内操纵度的完善，没有认识到其重要性，认为财务内控与领导权力呈对立状态，内操纵度的健全会缩小领导的能动范围、约束其工作，这就导致了内操纵度不完善情况的发生。另外，大局部的集团企业虽然制定了财务内操纵度，但并未依据单位的实际
6、情况制定，导致实际管理过程中，无法有序的展开，管理呈较为混乱状态，这就会增加漏洞问题的发生，如财务信息数据与实际不相符，不能反映企业财务情况等，不利于企业的健康、可持续开展；没有依据企业的开展情况，合理的对财务内操纵度进行调整，促使制度较为滞后，这不仅会降低财务内控管理效率，且质量也难以到达理想化，不利于财务内控管理水平的提高，最终导致财务内控管理无法充分发挥其作用。 (二)缺乏财务内控管理意识 在集团企业实际的管理过程中，许多管理人员缺乏财务内控管理意识，加之内操纵度的不健全，促使企业财务内控管理呈较为混乱的状态。同时，内控人员的综合素养有所缺乏，且受个体差异的影响，专业水平及能力等也存在较
7、大的不同，没有全面的对财务内控管理相关知识进行掌握，降低了内控管控效果，如对于资产配置的处理就存在不合理等问题；人员的责任意识较低，在处理相关事务时，并没有严格基于相关规章制度下进行，这种随意工作的行为，就促使财务内控管理过于形式化，造成内控管理效率及质量难以到达理想化。另外，随着市场经济的变更，对集团企业财务内控管理就提出了更高的要求，但一些企业在开展财务内控管理时，没有及时树立现代化管理理念，管理方法缺乏科学性及合理性，无法满足现下的高要求，不仅降低了内控管理的标准性，且也严峻影响了内控管理效果。 (三)监督管理机制有待完善 在财务内控管理中，监督管理是重要内容，但一些集团企业在实际管理中
8、，并未重视对监督管理机制的完善，存在监督机制不合理等情况，且也未指派专职人员负责财务内控监督工作，往往由财务管理人员负责，监督力度的缺乏就极有可能导致工作随意，抑或是违法违规情况的发生，增加了财务内控风险，在影响内控财务管理顺利进行的同时，也给企业的整体运行带来一定的阻碍。 (四)人员综合素养有待提高 集团企业在进行财务内控管理时，在各子公司及部门管理中需采取合理的管理方式，指派专业能力强、经验丰富的人员展开各项工作，以促使人员能够熟练的应对、处理各种问题，确保财务内控能够有序的展开，充分发挥该项工作的作用。但值得注意的是，目前一些集团企业并没有认识到内控人员的重要性，未加大对人员的培训力度，
9、人员只能处理一些简单的工作，包括单据审核等，对于一些突发问题，往往无法独立正确的解决，这就直接为财务内控管理埋下了一定的隐患。同时，人员的风险意识也较低，没有认识到风险问题对财务内控的影响，极易导致一些风险事件的发生，不利于企业的财务管理工作的展开。 四、集团企业财务内操纵度的改良对策 要完善集团企业的财务内控管理制度，可以从以下几个方面进行。 (一)健全财务内操纵度 集团企业在开展财务内控管理时，需加强完善对财务内操纵度的重视度，进一步对财务内操纵度的重要性进行了解、掌握，纠正错误认知观念，如财务内控与领导权力呈对立状态，内操纵度的健全会缩小领导的能动范围、约束其工作等。同时，企业还需在基于
10、自身实际情况的前提下，制定针对性的财务内控管理制度，促使财务内控人员能够严格按照相关规章制度有序的展开管理，防止管理混乱的情况，这也是预防漏洞问题发生的关键，为企业的稳定、可持续开展奠定扎实的根底。同时，还需依据企业的开展情况，合理的调整财务内操纵度，做到与时俱进，防止制度滞后情况的发生，以推动财务内控管理效率的提高，实现财务内控管理质量的持续改善，充分发挥财务内控管理作用。 (二)强化财务内控管理意识 在实际的运营管理中，集团企业高层管理者首先应加强对财务内控管理的重视度，然后提高其他人员的财务内控管理意识。可在企业内部加强对财务内控管理重要性的教育宣传，让员工更加全面的了解、掌握财务内控管理1
