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1、会计核算制度为加强本公司的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日止。三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。五、公司会计核算以权责发生制为基础。六、资产的核算1.公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（低值易耗品等）、固定资产、无形资产、递延资产。2.现金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提
2、坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。4.存货按取得时的实际支出核算，发出时按一次摊销法确定实际费用。5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，大型机器设备折旧年限为10年，办公设备与工具为5年，运输设备为4年、电子设备为3年。6.公司无形资产指财务软件等，在使用期限内摊销。七、负债的核算公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应
3、付工资、预提费用、其他负债1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。3.应交税金按税种设置明细科目。4.预收帐款核算预收咨询项目等。5.应付职工薪酬是核算职工工资的计提、分配、发放。八、所有者权益的核算公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。九、损益的核算公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。1.公司的收入是指公司在咨询业务或提供劳务等经营业务中实现的主营业务收入，包括产品咨询收入和其他业务收入。2.公司的费用是公司在咨询业务过程中发生的各项费用。包括计入主营业务成本的课室费用、
4、课程物品和各项间接费用。包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。营业费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括咨询业务利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。咨询业务利润为咨询业务收入减去咨询业务成本、咨询业务税金后的余额。营业利润为咨询利润加上其他业务收支净额减去营业费用、管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。十、成本的核算1.成本是公司咨询业务所发生的成本。包括课室费用、物品费用，其
5、他间接费用等成本项目。2.成本的核算按咨询项目的分类核算。十一、会计报表1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。包括：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。十二、附则1.公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。2.公司会计制度自核算之日起施行。新财智教育投资有限公司二0一0年九月一日财务管理制度为了加强财务管理，更好的适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现企业上新台阶，根据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度：一、总原则1
6、.公司各员工必须尊纪守法从公司整体利益出发，相互协作。2.公司各部门必须相互衔接，各负其责。3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。4.每项业务必须签字，“签字”就是牵制。二、物品采购制度1.物品库存既保证生产需要，又无积压，采购费用小。2.每次采购必先申请。3.行政部门根据申请打订单（三份），送财务部审核、总经理审批方可向客户联系采购。4.行政部门必须保证物品及时、保质、保量、价优到位并能取得发票。5.物品进入公司以后，库存必及时清点数量，经验收质量合格后，填制入库单有关人员签字送财务部门，保管人员及时登记入帐。6.供应商必须提供请款单、发票、我公司订单，经财务部门审核、总经理审批，才可付款
7、。三、咨询业务制度1.咨询业务人员必须详细登记客户资料。2.咨询业务人员必须同客户确定好售价、付款方式等有关事项。3.客户需求发票必须签订正式合同，并留财务部门存档。4.公司人员必须根据客户订单确定咨询项目，需有客户签字办单。5.公司人员给客户价格优惠必须经总经理审批，并留财务部门存档。6.公司人员必须负责客户全套服务，包括客户对服务的要求，咨询费收回。四、费用报销制度依2010年费用报销的暂行规定五、现金管理制度1.现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。2.每项现金收入必须由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。3.现金收款票据必须设置多联，客户、
8、会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。4.出纳必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。5.出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。6.出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结束。7.出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过规定限额。8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。六、成本控制制度1.公司员工必须有很强的成本意识，不断提高自己的服务技术水平，节约资源，提高速度，保证服务质量。2.会计要同其他部门制定每年每种项目的成本计划，费用标准。3.物品入库保管人员立即同相关人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，及时通知行政部门和供应商。4.物品入库及时由保管人员填制验收单，验收单上必须有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，及时送财务、行政部门，以便核对。5.物品保管人员必须立即登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。6.员工必须有服务质量意识，由于主观因素，使服务质量未能达客户要求，造成损失，由员工承担责任。7.办公设备操作人员和维修人员必须按规程操作保养，并以记录。以上制度在实践中逐步完善新财智教育投资有限公司二0一0年九月一日内部牵制制度一、为了减损失、浪费，提高经
