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1、C项错误。的付征收个造保件金在第10章税收优惠的利用单项选择题（以下各小题所给出的4个选项中，只有1项最符合题目要求。）关于减税免税，下列说法不正确的是（）oA. 减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾B. 减税是从应征税款中减征部分税款；免税是免征全部税款C. 减税免税政策在实际中很少应用D. 减税免税是在一定时期中给予纳税人的一种税收优惠答案C解析世界各国的税收法规中都有减免税的规定，我国的税收制度也有很多减免税的规定，故（）是对某些纳税人或征税对象的鼓励或照顾，它具有较强的政策目的性和针对性。A. 纳税环节B.纳税期限C.税率D.减税免税答案D解析减税是从应征税款中减征部分税款；免
2、税是免征全部税款；减税、免税是对某些纳税人或征税对象鼓励或照顾措施，它具有较强的政策目的性和针对性。1. 下列所得中不属于免征个人所得税的是（）oA. 政府发放的独生了女补贴B.储蓄存款利息C.保险赔款D.军人的转业费、复员费答案B解析储蓄存款利息征收个人所得税，税率为5%。2. 下列各种利息、股息、红利所得中，应当征收个人所得税的是（）oA, 国库券利息B.国家发行的金融债券利息C.个人取得的教育储蓄存款利息D.境外存款利息答案D解析A、B、C三项均为个人所得税法规定的免征个人所得税项目。3. 根据中国税法的规定，下列不属于免税所得的是（）。A, 个人取得的教育储蓄存款利息所得B. 按照国家
3、或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金存入银行个人账户所取得的利息所得C. 按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的医疗保险金存入银行个人账户所取得的利息所得D, 个人取得的闲置资金储蓄存款利息所得答案D解析按照中国税法的规定，个人取得的教育储蓄存款利息所得和按照国家或省级地方政府规定的比例缴的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金存入银行个人账户所取得的利息所得，免予人所得税。个人取得的闲置资金储蓄存款利息所得，应缴纳个人所得税，税率为5%。4. 根据个人所得税法规定，下列不属于个人所得税减税项目的是（）。A. 残疾、孤老人员的所得B.因严重自然灾害造成重大损失的C.烈属人员的所
4、得D.保险赔款答案D解析有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得；因严重自然灾害成重大损失的；其他经国务院财政部.?批准减税的。保险赔款属于免税项目。5. 下列不属于免征个人所得税的一项是（）。A. 企业和个人按照国家或地方政府规定的比例，提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗险金、基本养老保险金B. 个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备失业保险条例规定条的失业人员领取的失业保险金C. 个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险计税时予以扣除D. 个人转让自有商业用房取得的所得答案D解
5、析根据税法的规定，个人转让自有商业用房取得的所得，应缴纳个人所得税。6. 关于暂免征收个人所得税的规定，下列各项中说法错误的是（）oA. 对个人投资者买卖公司债券获得的差价收入暂不征收个人所得税B. 个人取得的教育储蓄存款利息所得和住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金存入银行个人账户所取得的利息所得暂免征收个人所得税C. 夕卜籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂不征收个人所得税D. 对个人投资者买卖基金份额获得的差价收入暂不征收个人所得税答案A解析债券差价属于资本利得，应征收个人所得税。7. 下列所得中，不属于免税或暂免征收个人所得税的是（）oA. 个人举报、协助各种违法、
6、犯罪行为而获得的奖金B. 个人转让自用达3年以上的家庭生活用房取得的所得C. 对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）D. 个人取得的教育储蓄存款利息所得答案B解析个人转让自用达5年以上的、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。8. 刘某购买福利彩票，一次中奖收入超过（）元时，需全额征收个人所得税。A, 200B.2000C.5000D.10000答案D解析根据财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知的规定，对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。9. 根据个
7、人所得税法规定，下列不属于个人所得税暂免征税项目的是（）。A, 外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴B. 外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分C. 夕卜籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得D, 外籍个人取得的每年不超过5次探亲费答案D解析对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍亲人在中国的受雇地与其家庭所在地（包括配偶或父母居住地）之间搭乘交通工具且每年不超过2次的费用。10. 对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按（）项目计征个人所得税。A, 工资、薪金所得B,劳务报酬所得C
8、.偶然所得D.利息、股息、红利所得答案A2008年3月，张二的工资、薪金应纳税所得额为8000元，在这笔收入中他通过民政部向贫困地区捐款4000元。那么张三该月应纳个人所得税税额为（）元。A, 475B.500C.695D.745答案D解析当月应纳税所得额为8000元，捐赠可扣除的限额=8000X30%=2400（元），张二实际捐赠的4000元，因此，当月应纳税额=（8000-2400）X20%-375=745（元）。根据以下材料，回答14?15题：露西，美国国籍，在某外资公司中国办事处工作。本月工资收入10000元，200元住房补贴，2000元的岀差补贴，取得探亲收入3000元。2008年7
9、月，露西去公司驻德国办事处，提供劳务支持，获得劳务收入2900丿元。11. 本月露西应纳税所得额为（）元。A. 665B.845C.925D.1160答案B解析住房补贴、出差补贴、取得的探亲收入都属于暂免征税项目。工资所得应纳所得税=（10000-4800）X20%-375=665（元）：劳务报酬所得应纳所得税=（2900-2000）X20%=180（元）；本月露西应纳税所得税额=665+180=845（元）。12. 2008年8月份，露西从该外商投资企业取得的股息、红利所得8000元，则这8000元收入的应纳税所得额为（）元。A. 0B.665C.700D.845答案A解析外籍个人从外商投资
10、企业取得的股息、红利所得属于暂免征项目。13. 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）oA. 邮政储蓄存款利息5000元B. 个人取得的体育彩票中奖收入5000元C. 在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D. 私营企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元答案B解析储蓄存款利息按5%征税；对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税；在校学生因参与勤工俭学活动（包括参与学校组织的勤工俭学活动）而取得的属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，不属于免税范围，应依法缴纳个人
11、所得税；国有企业（而非私营企业）职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的3倍数额内，可免征个人所得税。14. 下列所得中免征个人所得税的是（）。A. 奖金B,保险赔款所得C. 企业津贴D.有奖储蓄所得答案B解析A项奖金范围过大，只有省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金才能免征个人所得税；C项中的津贴错误，只有按照国家统一规定发给的补贴、津贴才能免征个人所得税；D项有奖储蓄错误，只有国债和国家发行的金融债券利息才能免税。15. 杨俊在45岁时死亡，雇主将他生前应得
12、的一张10000元的支票交给杨俊的妻子吴红。对于这笔钱正确的处理是（）oA. 对吴红来说，这是需要纳税的福利金B. 对杨俊来说，这是需要纳税的福利金C. 是免税的死亡福利金D. 是退休金的一部分，可以以延税的方式转到死者的注册养老金户口中答案C解析雇主发放的这张支票可以作为杨俊的死亡福利金，根据税法的规定，死亡福利金是免税的。16. 下列各项所得中，需要缴纳个人所得税的是（）=A. 股票转让所得B.国债利息收入C.储蓄性寿险利息所得D.股票形式股息红利解析股票形式股息红利属于利息、股息、红利所得，应缴纳个人所得税。17. 下列不属于免征个人所得税的所得是（）oA. 根据世界银行专项贷款协议由世
13、界银行直接派往中国工作的外国专家取得工资、薪金所得B. 外籍专家在中国公司任职取得的工资、薪金所得C. 援助国派往中国专为该国援助项目工作的专家取得的工资、薪金所得D. 为联合国援助项目来华工作的专家所取得的工资、薪金所得答案B解析根据中国个人所得税法的规定，外籍专家在中国公司企业任职取得的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。18. 下列关于个人所得税纳税问题的表述，错误的是（）oA. 外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴，暂免征税B. 通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的，可免征个人所得税C. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，应缴纳个人所得税D
14、. 国有企业职工，因企业依照中华人民共和国企业破产法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税答案C解析外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，属于暂免征税项目。19. 关于国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，下列表述错误的是（）0A, 对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税B. 对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均C. 个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补
15、缴个人所得税D, 个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，山支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库答案C解析个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对个人已缴纳个人所得税的一次性绎济补偿收入，不再与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税。20. 下列关于城镇企业事业单位及其职工个人征税问题的说法，错误的一项是（）。A.城镇企业，是指国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业B. 城镇企业事业单位及其职工个人按照失业保险条例规定的比例，缴付失业保险费C. 城镇企业事业单位及其职工个人实际缴付的失业保险费，不计入职工个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税D. 城镇企业事业单位和职工个人超过规定的比例缴付失业保险费的，其超过规定比例缴付的部分不计入职工个人当期的工资、薪金收入答案D解析城镇企业事业单位和职工个人超过规定的比例缴付失业保险费的，应将其超过规定比例缴付的部分计入职工个人当期的工资、薪金收入，依法
