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1、中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文 私营企业集团资金管理体现构建研究作 者: 学 校: 专 业: 年 级： 学号: 指导教师: 答辩日期： 成 绩： 摘 要目前我国私营企业集团存在预算落后；筹资困难；费用管理混乱；缺少高素质财务管理人员；财务信息不透明等问题。文章对我国私营企业集团资金良性运行进行研究，从组织因素和环境因素两方面对私营企业集团资金运行不畅进行成因分析创新性地以全面预算管理、财务风险管理、财务分析等方面为主要内容建构私营企业集团资金管理体系，希望为我国私营企业集团今后的长足发展提供参考。关键词 私营企业集团； 资金运行; 筹资 Abstraf Prv
2、eEnterprie ro xudgt ehn； unding diffcul; caotc mnagment costs； ack ohighqualy fnncia anagmnt; paque fiania inormtiond othe isses. Arics benignertion of ins privat eor group fn reseah, th rom he organiztiona and evironta fcors on he Cuses of a riate rp of unds run ugishas he main conen of innovative
3、cmpeee bdgetmaaeent， fiacial risk mnaement， inancil nalyisnstrcton of a pivatetor ou funmnagemet ssem, trovie refeence r he rapidelpment of thpivtegrop i Ci inhe ur.Kywords Prvte Enterpris Group; unds r; fund-rasg目 录一、私营企业经营现状1二、私营企业集团资金运行中存在的问题和成因分析（一)相对落后的预算管理(二）筹资困难2（三)费用管理混乱2(四)财务方面的管理者的素质未达到较高的
4、要求三、建立私营企业集团资金良性运行体系2(一）建构全面预算管理体系21、全面预算管理的程序、对全面预算管理的编制方法进行改进（二)构建私营企业集团财务风险识别体系4(三)建构私营企业集团财务风险防范体系5结论致 谢8参考文献一、 私营企业经营现状我国私营企业经营存在不稳定性和风险性较大的现象,不稳定性主要表现在两个方面：第一个方面私营企业管理方式不合理,现代财务管理制度和信息管理制度尚未建立。从目前情况来看,我国私营企业管理者往往停留在家族式管理模式,在决策过程中,往往存在拍脑袋决定现象，没有形成现代企业经营管理思路和操作模式，一些企业虽然建立了现代企业制度,但是管理混乱,依然把现代管理制度
5、流于形式,增加了银行对私营企业融资风险；我国私营企业财务管理往往存在制度不健全等现象,企业财务数据难以显示出真实的企业经营状况；企业信息不透明性增加了银行信贷风险,使得银行无法有效对企业进行信贷评估。第二个方面私营企业缺乏人才和技术。由于私营企业往往没有长远规划,对先进生产技术和工艺引进不到位，企业整体竞争力薄弱,经营不善出现倒闭现象比较多。即便是得到了银行贷款,如果一旦出现经营不善或者市场发生变化，也有可能发生信用风险。私营企业较弱的抗风险能力，造成了产品知名度比较低，加之企业生产周期比较短,因此非常容易受到市场因素影响。第三,私营企业经济成分构成比较复杂，在运营过程中一部分私营企业普遍存在
6、产权不清楚、家族管理色彩浓，企业经营信用意识比较差，这些方面严重影响了企业经营管理。私营企业由于自身特殊的成长历程，因此普遍存在家族管理模式,这种管理模式能够推进决策进程,但是在决策过程中，容易形成一家独大的局面，不利于企业发展。同时家族成员把握了企业重要位置,不利于企业吸收优秀人才进入企业管理层,长期以往不利于企业发展。二、私营企业集团资金运行中存在的问题和成因分析随着社会的进步，我国私营企业集团逐渐蓬勃发展起来，其管理水平也在逐渐提高；然而由于各种因素的制约，国内私营企业集团的发展水平与西方发达国家相比还是有很大差距。尤其是在组织的资金运行与管理方面，从资金的筹集到投放使用经常产生各种问题
7、，其中靠民众捐赠为主要筹款途径的慈善组织在这方面问题更加明显,善款挪用与贪污事件频繁发生，对社会发展产生了很多不利的影响。(一）相对落后的预算管理预算管理对一个组织来说意义重大,但私营企业集团却忽视了这一重要过程，有的私营企业集团没有设置预算管理,而有的私营企业集团不断扩大支出的预算,其目的却只是为了得到更多的政府拨款,而且在预算管理过程中出现了很多问题。首先，预算表的编制具有片面性，除了财务部门外,其他部门很少参与预算表的编制；第二、预算表在实际的管理中并未能发挥其作为预算提示的做用，而更多是作为一种工作形式,应付公事的一种表面文章。计划永远敢不上变化。第三、因为私营企业集团模式未能走出过去
8、国家计划经济的阴影,在预算编制过程还是采用的过去老的预算编制方法,仅是依据过去的数据按照一定的比例进行数字增减，而不是依据实际的市场行情或者实际需要进行预算编制。编制的预算表程式化、固定化，不能够凸显实际的科学的资金预算结构，不能合理的调整资金预算。 郑国安国外非营利组织的经营战略及相关财务管理北京：机械工业出版社202X8：1115。（二）筹资困难资金缺乏是当前我国私营企业集团所面临的一个普遍现象,有相当一部分私营企业集团处于资金不足境况，有时甚至无法开展正常活动，使得不少组织处于名存实亡“休眠状态”。也有一些组织为了维持生存与发展，在通过各种渠道开展与其自身业务无关的经营性活动或违法活动。
9、（三)费用管理混乱私营企业集团实质上一笔社会财富的托管人，经营的是赚取信任的生意,享受的是公众的信任,而不是金钱。对于私营企业集团的资金,我们的管理应该像个透明的玻璃口袋，让社会公众都有所了解并监督资金是如何使用的。但是我们必须客观的认清,由于各方面因素的制约,私营企业集团的资金在管理与使用当中有很多问题,尤其是以民众捐赠为资金来源的慈善事业在资金管理上问题更加突出。（四）财务方面的管理者的素质未达到较高的要求私营企业集团中部分的机构是政府为了解决人员就业编制设立的编外机构。而真正的民间自主组建的非营利机构,存在着本身的行业歧视,在人员薪酬方面、社会福利方面等等组合条件的制约下，非营利机构人员
10、的上很难招聘到专业的、有素质的优秀人才,整个优秀人在非营利机构中的占比非常的小。因为人员没有大局的掌控能力，做事情过度的呆板,官僚作风严重,非营利机构又没有相对的晋升体系和薪酬体系使得人员的学习意识淡薄。本身非营利机构人员偏少但业务量有偏大,自身的能力不能满足工作的需求，只能疲于应付现有工作很难有精力去学习提高管理能力。三、建立私营企业集团资金良性运行体系（一）建构全面预算管理体系私营企业集团中的资金运行时组织全面预算管理的是私营企业集团资金运行中的重要组成部分,也是实施财务有效控制的重要手段 程涛企业财务预警系统研究会计月刊，202X，(8)：8-9。因此加强全面预算管理对私营企业集团运行发
11、展至关重要 刘守鹏非营利组织理事会角色与责任研究南开大学管理评。202X。(9)：117。由于私营企业集团资金管理工作是一个相互配合，相互联系，周而复始的循环过程，全面预算在资金运行管理中的循环图如下3-所示。财务预测财务决策 财务预算财务分析财务控制3-1 全面预算在资金运行管理中的循环图1、全面预算管理的程序(1)预算管理目标的确定和下达。一定预算阶段内的目标、发展等先由预算管理委员会进行确定然后由预算期办公室将这些目标、发展方面传到其他部门。(）部门的相关编制预算。对于收支预算的确定,在把握组织的年度总目标与部门具体情况的结合,私营企业集团各部门的预算要求需要经过基金会部门会议的同意才能
12、实施。（3）预算的评估汇总。财务部再接到每个部门的预算方案后,需要将其中组织一系列的预算的汇总、预算的初步审定、预算的编制、预算的分析(具体是包括月度分析、季度分析、半年度分析已经年度分析）进行整理与汇总，接着需要将汇总的预算表呈交给组织的秘书长,由秘书长进行相应的调整并修订，修订完毕以后,秘书长需要将结果送给审议部门预算管理委员会。(4）监测的执行情况。对于全面预算管理相关监督与分析的责任都是由财务部承担的。秘书处每月都需要财务部的全面预算的执行报告,并将组织中的职位在部门主任以上的干部全部召集在一起,共同参与分析研讨大会。另外,每个季度包含财务分析的财务分析报告也需要财务部按时提交给秘书。
13、(5）预算调整中期调整与预算的年终总结。在把握全年的组织财务机构的运行趋势下，结合组织各部门半年度预算的具体执行情况,对年中工作进行总结,然后根据情况对下半年的预算进行调整，主要的步骤是：首先由组织中的各部门就预算调整提出自己的意见,接着将意见的结果呈交给秘书处,由秘书长组织会议进行重新调整,最后，秘书长将调整结果呈交给理事会，组织会议进行调整并确定。当进行年终预算总结时，组织中各个部门的执行情况都要进行分析总结,做的不到位的应该及时反省,也应该依据需要成立奖惩机制。2、对全面预算管理的编制方法进行改进私营企业集团现有的预算编制方法影响了其全面预算管理的效果,笔者结合私营企业集团自身的特点，建
14、议私营企业集团实行全面预算管理的编制方法时将滚动法作为重点。因为传统的定期预算方法与固定预算方法存在很多弊端，但是滚动预算方法却能改变这种弊端。将预算随时按照组织以外的市场环境以及时间进度进行调整的预算就是滚动预算,也有的人将其称作永续预算。滚动预算能够很好的保证预算本身特有的稳定性与连续性，这是因为该方法无时无刻不在与组织的外部环境与经营状态相互融合。这种预算方法使得通过组织预算达到对私营企业集团的各个财务活动进行控制与指导成为可能。这种预算方法对第一季度或者前一季度的工作量与效率的要求很大,在前一季度必须将该季度包括的月份中的预算作出明细，以及后面几个季度的大体的预算值，当前一个季度的任务接近尾声时，然后将下一个季度的预算按照前一个季度的预算方法以此类推,即首先保证本月度的明细，对下月度进行粗略计算，等该月度接近尾声，再对下一季度的明细进行构建。这个连续滚动的预算步骤就是滚动预算的实施要点，这也是一种将较长时间的计划进行短期安排的方法。从滚动预算的实施方法中我们可以看到,该方法的预算时采用定期的修订、调整的
