企业年度财务分析报告(案例)

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1、.企业年度财务分析报告单位:演示单位报告期间: 2006 年.目录一、财务状况总体评述1.企业财务能力综合评价2. 行业标杆单位对比分析二、财务报表分析(一)资产负债表分析1.资产状况及资产变动分析2.流动资产结构变动分析3.非流动资产结构变动分析4.负债及所有者权益变动分析(二)利润表分析1.利润总额增长及构成情况2.成本费用分析3. 收入质量分析(三)现金流量表分析1. 现金流量项目结构与变动分析2. 现金流入流出结构对比分析3. 现金流量质量分析三、财务分项分析(一)盈利能力分析1. 以销售收入为基础的利润率分析2. 成本费用对盈利能力的影响分析3.收入、成本、利润的协调分析4. 从投入

2、产出角度分析盈利能力(二)成长性分析1.资产增长稳定性分析2.资本保值增值能力分析3.利润增长稳定性分析4.现金流成长能力分析(三)现金流量指标分析1.现金偿债比率2. 现金收益比率(四)偿债能力分析1.短期偿债能力分析2.长期偿债能力分析(五)经营效率分析1.资产使用效率分析2. 存货、应收账款使用效率分析3.营运周期分析4. 应收账款和应付账款周转协调性分析(六)经营协调性分析1.长期投融资活动协调性分析2. 营运资金需求变化分析3.现金收支协调性分析4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析(一)杜邦分析(二)经济增加值( EVA)分析(三)财务预警 -Z 计分模型.一、财务状况总体评

3、述2006 年,演示单位累计实现营业收入 231,659.69 万元 , 去年同期实现营业收入 175,411.19 万元,同比增加 32.07 ;实现利润总额 7,644.27 万元,较去年同期增加 21.16 ;实现净利润 6,370.21 万元,较同期增加 21.11 。(一)企业财务能力综合评价:【财务综合能力】财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在

4、债务风险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。.实际值行业标准值综合能力得分标识一、盈利能力得分25.79 净资产收益率19.149.919.00总资产利润率5.506.904.79营业毛利率19.7418.886.00主营业务比率

5、5.905.146.00二、偿债能力得分14.86 现金流动负债比率7.8428.741.64资产负债率77.8458.976.00速动比率58.1444.004.00已获利息倍数7.919.833.22三、现金能力得分11.55 销售现金比率0.040.112.27经营现金净流量增长率470.1762.806.00盈余现金保障倍数1.525.311.43资产现金回收率6.0816.461.85四、运营能力得分6.61总资产周转率1.461.573.70应付账款周转率2.817.451.51应收账款周转率3.57398.310.04存货周转率4.4413.021.36五、成长能力得分10.93

6、 营业增长率32.0720.535.00.净利润增长率21.11113.840.93固定资产投资扩张率24.547.455.00六、财务综合得分69.73 (二)行业标杆单位对比分析项 目本期实际标杆单位差异额差异率营业收入231,659.692,619,549.02-2,387,889.33-91.16%净利润6,370.2172,030.01-65,659.80-91.16%资产规模158,514.99885,182.27-726,667.28-82.09%经营现金净流量9,671.6715,075.12-5,403.45-35.84%净资产收益率19.1433.87-14.73-43.4

7、9%流动资产周转率1.834.35-2.52-57.87%资产负债率77.8463.7114.1322.18%营业增长率32.0755.48-23.41-42.20%二、财务报表分析(一)资产负债表分析项 目2005 年2006 年增减额标识增减率流动资产129,580.18123,102.28-6,477.90-5.00%非流动资产29,928.0035,412.715,484.7118.33%资产总计159,508.19158,514.99-993.19-0.62%流动负债127,578.36123,327.54-4,250.82-3.33%非流动负债481.9566.31-415.63-

8、86.24%负债合计128,060.31123,393.86-4,666.45-3.64%所有者权益31,447.8835,121.143,673.2611.68%1. 资产状况及资产变动分析项 目2005 年2006 年同期结构比本期结构比增减率流动资产129,580.18123,102.2881.24%77.66%-5.00%非流动资产29,928.0035,412.7118.76%22.34%18.33%.资产总计159,508.19158,514.99100.00%100.00%-0.62%2006 年,演示单位总资产达到158,514.99 万元,比上年同期减少993.19 万元,减

9、少0.62 ;其中流动资产达到 123,102.28 万元,占资产总量的 77.66 ,同期比减少 5.00 ,非流动资产达到 35,412.71 万元,占资产总量的 22.34 ,同期比增加 18.33 。下图是资产结构与其资金来源结构的对比:2. 流动资产结构变动分析项 目2005 年2006 年同期结构比本期结构比增减率货币资金7,592.317,158.705.86%5.82%-5.71%应收票据51,696.1948,594.5739.90%39.47%-6.00%应收账款13,580.4115,943.3810.48%12.95%17.40%预付款项11,882.2410,426.

10、499.17%8.47%-12.25%存货44,079.6739,660.5234.02%32.22%-10.03%其他项目749.351,318.620.58%1.07%75.97%流动资产129,580.18123,102.28100.00%100.00%-5.00%.2006 年,演示单位流动资产规模达到123,102.28 万元,同比减少6,477.90 万元,同比减少5.00 。其中货币资金同比减少5.71 ,应收账款同比增加17.40 ,存货同比减少10.03 。应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。营业收入同比增幅为 32.07%,高于应收账款的增幅,企业应收账款的使用效率得到提高。在市场扩大的同时,应注意控制应收账款增加所带来的风险。3. 非流动资产结构变动分析项 目2005 年2006 年同期结构比本期结构比增减率长期投资项目4,515.104,668.9115.09%13.18%3.41%固定资产22,924.9528,549.6376.60%80.62%24.54%在建工程1,213.251,335.004.05%

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