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1、财务管理中心发展规划纲要(2012-2014)财务管理中心编制2011年12月目 录 页 次一、总述3(一)财务管理中心的管理模式3(二)集团和子公司权利划分3(三)集团公司财务管理的层次划分4(四)集团公司财务管理的主要内容4(五)集团公司对所属公司的财务管理5二、集团财务管理模式设计7(一)财务管理的结构和原则8(二)二级公司的岗位设置8(三)集团财务岗位设置与职责8(四)集团财务公司管理9(五)形成完备的制度和流程10三、人力资源发展规划11(一)部门架构11(二)培训计划11(1) 培训内容11(2) 培训重点12(3) 培训方式13(4) 其他13(三)人员考核13一、总述(一)财务
2、管理中心的管理模式财务管理中心工作职责主要是负责制定公司的财务管理制度和核算管理办法并监督实施，负责公司具体的财务管理活动以及协助资本运营中心的资金筹措和未来资本运营工作。因此财务管理中心为了和资本运营中心相互配合，未来可将财务管理中心和资本运营中心归于财务副总裁(或CFO)的领导。子公司的财务负责人(根据公司规模选择配置财务总监、财务经理或财务主管)由集团派出并定期轮换，代表集团公司总部对子公司进行业务指导和监督，参与财务管理工作。(二)集团和子公司权利划分集团公司的发展需要调动发挥包括集团总部在内的各个所属公司的积极性，既要发挥集团的战略决策和协调交易的作用，又要调动所属公司的主动性和创新
3、性。因此，在财务管理上要适时地运用集权与分权的方法，根据形式与任务的变化，灵活地调整集团财务管理的具体方式和方法，一切以更好地完成集团的目标任务，取得最佳经营效益为准则。在集权方面，集团主要是在方向性和战略性的问题上进行管理。在分权方面，集团各所属公司主要对具体性的、战术性的问题，如：成本管理，费用控制，运营资金的管理等，各自具体运作，集团仅给予宏观指导。这样既不影响集团内各企业的法人地位，又利于集团总部集中精力，做好市场和宏观规划，把握集团的总体发展方向。对集团来说，以下财务管理权必须集中：(1) 投资决策权。包括对子公司的扩建、改造投资和对外股权投资的决策权。(2) 子公司接受外部投资的决
4、策权。(3) 子公司资产重组或资产处置的决策权。(4) 财务政策和制度的制定权。(5) 子公司主要财务负责人的任免权。特别是对一些新兼并、收购的单位，集团公司还应该直接派主管人员，以便加强财务约束力。(6) 产品与服务的价格制定权。(7)重大采购和项目招投标的决策权。(8)各种对外融资以及担保的决策权。资金集中管理权。(9)税收筹划和各种税费的结算权。(10)其他集团公司认为需要集中的权利。(三)集团公司财务管理的层次划分由于集团公司对所属公司的投资结构不同，所以，在财务管理的方式方法上会有明显的区别。根据集团公司对所属公司的投资结构的不同，集团财务管理分为三个层次：第一层，对母公司、全资子公
5、司和控股子公司的财务管理必须严格按照集团公司的要求和制度执行。第二层，对相对控股子公司的财务管理可以松懈一些，允许他们自行拟订财务管理制度，但不能出现与集团公司的财务制度不一致或相矛盾的条款，各项财务制度和重大财务事项要由集团公司审查批准后方可执行。第三层，对参股公司的财务管理要比较松散一些。集团财务管理部门不应该对他们限制具体内容，只需要通过集团公司派到参股公司的董事，按照公司章程的规定，参与投资、分配等重大决策，掌握分析其财务状况、经济效益和重大变化等。(四)集团公司财务管理的主要内容集团公司财务管理涉及的内容较多，其主要的内容有：预算管理。集团公司提出集团下年度的生产经营总体计划，提供给
6、子公司作为指导性大纲。而各子公司编制的预算经集团公司审核、汇总、调整、平衡后正式下达，作为子公司的生产经营大纲和检查、考核的依据。业绩评价。业绩评价及与其相连的奖励体系是激励机制的核心，是集团的指挥棒和导向标，集团必须强调业绩评价及有关的经理人考核，并将其作为奖惩的基础，而且还要与经理人薪酬体系挂钩。集团财务应该领导各级财务部门通过建立和设置预算责任帐务核算体系，对各责任中心预算指标的执行情况进行记录、反应、分析、总结、评价和考核。投资管理。集团公司对子公司的对外投资、重组以及一定规模上的改造、扩建项目进行全过程的管理。资金管理。集团公司的筹资、集资、融资和集团内部自有资金的分配应由公司决策层
7、根据需要统一调度使用。资产管理。集团各所属公司应对所管理的资产保值增值负责。子公司资产的分离、合并、租赁、拍卖、重组、发行债券、破产等产权变动事项以及子公司的物资盘亏、盘盈、毁损、报废、出租等应分别经集团公司和有关政府主管部门审批后实施。资本管理。集团以及各所属公司涉及总资本规模的变动和资本权益内部结构的调整，包括公司的上市、机构股权投资、增减投入资本、股权转让、合并分立、重组改制、解散清算、利润分配等所有的资本事项都集中到总部统一决策。集团总部应当设置资本运营的专门机构，具体负责非金融机构债权(机构基金、私募要和资金管理部门的融资对象分开)资金、公司上市、股权资本的融通、运作和处置。价格管理
8、。集团公司内母子公司间相互提供产品和劳务由集团公司统一定价，实行模拟市场价格。各子公司对产品和劳务的价格具有拟订权，集团公司对子公司所拟订的价格具有审定、协调以及裁决权。信息管理。集团公司财务部门应对各子公司的会计报表定期收集、汇总、分析，并及时提供给决策部门和决策人，定期进行财务评价。财务制度的管理。集团公司应该制定适合本集团公司内部财务管理的办法、财务会计制度、纳税办法、核算办法、各项费用指标，并根据上级政策的变化及时修订。财务人员的管理。集团公司的财务部门负责管理各子公司会计人员的业务培训、业绩考核、工作变动以及子公司财务主要负责人的任免等事项。(五)集团公司对所属公司的财务管理(1)对
9、各类资产进行监督管理，控制资金流向。 固定资产技术改造投资，由集团总部统一规划，各所属公司具体组织实施，实行“项目负责制”或“项目承包制”，讲求投资报酬率。 集团所属公司资产损失，必须由所属公司提出处理意见，报集团总部统一处理(或者由集团总部签署意见后，再由所属公司报当地财政机关)。 所属公司对外投资的各类财产，必须在进行可行性研究的前提下，报集团总部批准。 所属公司一般不得对外提供经济担保。确属特殊情况者，必须报请集团总部审批。(2) 适时地对所属公司的成本、费用管理工作进行指导、检查，防止效益流失。集团总部要根据新企业会计准则的要求，结合实际情况，制定本集团的成本、费用管理办法，各所属公司
10、再据以制定实施细则，报集团总部备案。其执行情况，由集团总部每季度组织一次检查，实行定期检查与日常指导相结合的管理办法。(3)加强财务成果核算与利润分配的管理，维护所有者权益，保证企业的发展后劲。 各所属公司不得擅自扩大营业外支出，若遇公益、救济性以及非公益、救济性捐赠，必须事先报集团总部批准。 集团总部要审批所属公司的税后利润分配方案，审查利润分配表及相关资料，监督其按规定提取法定盈余公积金与公益金。 加强资本金管理，所属公司“实收资本”若发生结构变化或数额变化，特别是涉及到产权变动的事项，必须事先报集团总部批准。(4)建立财务报告制度，设计财务指标考核体系。 各所属公司都要按月、季、年向集团
11、总部报送财务会计报表，并保证其真实性、合法性和完整性。 各所属公司要随报表编写财务分析以及实际与预算的对比分析报告。 按照财务评价指标的要求，选择有关反映经济运行状况和运行质量的敏感指标，根据日常收集整理的财务、统计等信息，及时向其发出是否接近临界值的警示，发现异常，及时提出建议或措施，以防患于未然。 集团公司要对所属公司建立以资本金利润率为核心内容的财务指标体系，评价经营者的业绩，实行资本经营责任制考核。(5)建立所属公司财务负责人制度。集团公司向所属公司派出所属公司财务负责人，代表集团公司总部对他们的资本运营进行指导、监督，参与财务管理工作。其主要职责有： 参与重大经营决策，制定管理制度。
12、 参与拟订筹资方案，签批资金收支事项等。 拟订年度财务预算、决算方案，审核财务报告。 组织开展财务会计管理活动。 拟订利润分配方案。 审核投资项目的可行性报告。另外，所属公司财务负责人要对所属公司的经济运行结果承担相应的责任。(6)编制集团公司的合并会计报表。为了保证集团公司的整体利益以及股东和债权人的利益，集团公司应该编制合并会计报表，以便反映各所属公司的经营成果和企业集团整体的经营成果及财务状况。(7)加强财务会计队伍的建设。 集团公司财务部门要履行业务管理和人员管理两种职能，对财务会计人员实行系统管理，财务会计机构设置及职能范围要统一规划。 搞好在职财会人员的培训和教育。如：每年对会计人
13、员的培训不少于半个月；对财务负责人的培训不少于1个月，并对培训情况作记录。 加强财会人员的执业资格管理，如：每年审核一次会计证，对财务负责人进行一次岗位能力评测等等。 针对集团公司的特点，建立对所属公司财务人员的业绩考核机制。二、集团财务管理模式设计建议集团在对组织实施集团“业务流程重组”的基础上，设立二级集中式财务管理模式。现简要描述如下。(一)财务管理的结构和原则(1) 对二级公司财务进行直接管理；(2) 设定岗位，集团财务对二级公司进行对口指导；(3) 统一财务制度、会计制度；(4) 各岗位工作设计明细和规范化；(5) 资金结算与运作一体化；(6) 会计核算国际化；(7) 建立各种分析体
14、系；(8) 财务简报体现集团业绩与财务状况；(9) 财务经理、副经理统一调配；(10) 财务经理二年轮换。(二)二级公司的岗位设置根据对公司业务特点，建议每一个二级公司(风场)的财务部设立以下三个岗位：总帐会计与财务分析。负责总帐、明细帐、结帐、财务报表、业务情况分析、财务状况分析、财务计划，一般由财务部经理完成。会计。负责工资核算、固定资产核算、管理费用核算、科目间转帐、其他核算。出纳。负责现金日记帐、银行日记帐、银行对帐等。如果二级公司(风场)上面设置有区域公司，则可以仅设立出纳(兼行政文员，仅处理费用报销和单据收集等)。在区域公司设置总帐会计与财务分析、会计岗位。(三)集团财务岗位设置与
15、职责集团总部财务部设置以下岗位并对下级公司负有业务指导职责：收入和应收会计：负责客户管理、应收帐款管理、应收帐龄分析、催款、客户信誉分析、客户交易分析、业务收入统计分析(按项目、业务员分析)、对二级公司相应业务指导与分析等。项目和应付会计：负责供应商管理、应付帐款管理、付款计划、应付帐款分析、购货价格分析、采购商品分析、与供应商的交易分析(按供应商、采购人员、项目分析)、对二级公司相应业务进行指导与分析等。集团费用会计：负责工资核算、固定资产核算、管理费用核算以及还原、对二级公司进行指导与分析等。税务会计：公司营业税核算、增值税等各税项核算、税收优惠与筹划、对二级公司进行指导与统计分析等。总帐会计：期末处理、结帐、总帐、明细帐、
