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1、传播优秀Word版文档 ，希望对您有帮助，可双击去除！名词解释：1、与上下级往来：财政上下级之间由于财政资金周转调度的需要，会发生下级财政向上级财政借款周转的业务；在年终财政体制结算中，也会发生下级财政向上级财政上解资金或上级财政向下级财政补助资金的业务。对于上级财政来说，这类业务就是与下级往来业务。2、预算周转金：预算周转金是各级财政为调剂预算年度内预算收支的季节性差异，保证及时供应预算资金而设置的周转资金。3、有价证券：有价证券是由国家规定的证券发行部门（单位）依照法定程序发行的，并约定在一定期限内还本付息的信用凭证。 有价证券主要包括国库券、国家重点建设债券、公司债券和金融债券等。4、基
2、金预算收入：基金预算收入是指按规定收取、转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的各项政府性基金收入。5、预算外资金收入：预算外资金收入是财政部门按照规定从财政专户核拨给行政单位的预算外资金以及部分经财政部门核准不上缴财政专户，而直接由行政单位按计划使用的预算外资金。6、结转自筹基建：结转自筹基建是指行政单位经批准用拨入经费以外的资金安排基本建设，其所筹集并转存建设银行的资金。批准后的自筹基本建设资金，纳入基本建设财务管理，按基本建设会计制度组织核算。7、三种财政支付方式：在采用国库单一账户制度下，预算支出的支付方式主要分为： 财政直接支付：是指由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体
3、系，直接将财政资金支付到商品或劳务供应者账户的支付方式。 财政授权支付：是指预算单位根据财政部门的授权，自行向其代理银行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到商品或劳务供应者账户的支付方式。 划拨资金支付：在该方式下，财政部门根据主管会计单位的申请，按月开出预算拨款凭证，通知国库将财政存款直接划转到申请单位在开户银行的存款账户，由主管单位按规定用途办理转拨或支用，月末由用款单位编报单位预算支出报表。8、 三种缴库方式： 1直接缴库 是指缴款单位或缴款人按照有关法律和法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户的收缴方式。在该方式下，直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收
4、机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。 2集中汇缴 是指由征收机关按照有关法律、法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户的收缴方式。在该方式下，小额零散税收和其他有关应缴非税收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。 3自收汇缴 尚未实行国库单一账户制度的，由部门或单位自收汇缴。在自收汇缴方式下，有关部门或单位按照规定收取财政收入后，存入各自的开户银行，再通过各自的开户银行将收取的款项汇入国库存款账户。9、国有资本经营预算收入：国有资本经营预算收入是政府及其部门、机构履行出资人职责的企业（即一级企业）上交的国有资本收益。10、国库存款其他财政存款： 其他
5、财政存款是各级财政总预算会计未纳入国库存款核算的各项财政性存款，包括财政周转金存款、未设国库的乡（镇）财政在商业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入商业银行的专用基金存款、特设账户存款等。简答题：1、 财政性存款的管理要求：1集中资金，统一调度。 2严格控制存款开户。 3根据年度预算或季度分月用款计划拨付资金。 4办理转账结算，不提现金。 5在存款余额内支付，不得透支。2、 总预算会计年终清理工作的主要内容：1核对年度预算 2清理本年预算收支 3组织征收机关和国库进行年度对账 4清理核对当年拨款支出 5清理往来款项 6清查有价证券，核对各项存款3、 总会计有价证券管理核算的要求： 1各级
6、财政只能用各项财政结余资金购买国家指定的有价证券。 2支付购买有价证券的资金不能列作支出。 3. 购入的有价证券应作为货币资金妥善保管，保证账券一致。 4有价证券兑付收到的利息以及转让所产生的差价，应按购入有价证券时的资金 来源分别作为一般预算收入或基金预算收入等入账。4、 行政单位经费支出的列报口径： 1发给个人的工资、津贴、奖金、补贴和抚恤救济费等，应根据实有人数和实发金额， 并在取得本人签收的凭证后列报支出。 2购入办公用品可直接列报支出，购入各种材料应在领用时列报支出。 3社会保障费（基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育等社会保险费）、住房公积金、 职工福利费和由管理部门支付的工会经费
7、，按照规定标准和实有人数每月计算提取， 直接列报支出。 4购入固定资产，经验收后列报支出，同时作固定资产的账务处理。 5其他各项费用，均以实际报销数列报支出。5、 行政单位有价证券管理的核算要求： 1行政单位只能购买国库券等由国家发行的债券，不得购买其他债券，更不能购买股票。 2行政单位只能用结余资金购买有价证券，不得使用预算拨款或专项拨款购买。 3购入的有价证券，应作为货币资金妥善保管，并保证账券相符。 4购入有价证券支付的资金，不得作为支出数报销。 5购入有价证券时，按实际支付的价款计价；兑付有价证券的利息或转让有价证券产生的差价，记入“其他收入”科目，不得作为福利费处理或设立“小金库”。
8、6、行政单位会计年终清理核算工作的重要内容： 1清理、核对年度预算收支数字和各项缴拨款项数字 2清理本年度各项收支 3清理各项往来款项 4清查货币资金 5清查财产物资第一章重点：1 预算会计的概念与特点：概念：预算会计是以国家预算为基础，以货币为主要计量单位，对政府财政资金、行政事业单位业务资金活动过程及其结果进行连续、系统、全面的核算和监督，以加强预算（财务）管理，提高资金使用效益的专业会计。特点：会计核算具有统一性和广泛性。预算会计核算体系和指标统一，核算内容和范围广泛。 会计核算以收付实现制为主，兼用权责发生制。财政总预算会计核算以收付实现制为主，但中央财政总预算会计的个别事项可以采用权
9、责发生制；行政单位会计采用收付实现制；事业单位会计核算以收付实现制为主，有经营性活动的事业单位可以采用权责发生制。主要核算预算收支及余超，一般不进行成本核算。有经营性活动的事业单位可以参照企业的做法进行内部成本核算。 2 预算会计的对象：我国预算会计的对象是国家预算资金收支活动及其结果。财政总预算会计的对象是在预算执行过程中各项预算资金的集中、分配及其结果。 行政单位会计的对象是各单位预算资金的领拨、使用及其结果。 事业单位会计的对象是各单位预算资金的领拨、收入的取得、资金使用及其结果。实行内部成本核算的事业单位，还包括经营收入的取得、成本费用的发生以及经营结余的形成等。 3 预算会计的组成体
10、系：（1）我国预算会计体系由国家预算体系决定，且与国家政权结构和行政区域划分相一致。（2）按预算级次不同，分为中央预算会计和地方预算会计。（3）按预算管理范围不同，分为财政总预算会计、行政事业单位会计、预算外资金财政专户会计以及参与预算执行的国库会计、收入征解会计和基本建设拨款会计等。（4）行政事业单位会计按经费领报关系和预算管理体制不同，分为主管单位会计、二级单位会计和基层单位会计。 主管单位会计向同级财政部门领报经费并发生预算管理关系，且下面有所属会计单位的单位会计，也称为一级单位会计。 二级单位会计向主管单位领报经费并发生预算管理关系，且下面有所属会计单位的单位会计。 基层单位会计向上级
11、单位领报经费并发生预算管理关系，且下面没有所属会计单位的单位会计，也称为三级单位会计。没有所属会计单位的二级单位，在预算管理上视同基层单位。（5）在我国预算会计组成体系中，财政总预算会计是核心，居于主导地位；行政事业单位会计是主体；国库会计、收入征解会计和基本建设拨款会计等是重要组成部分。 4 预算会计原始凭证和明细账的种类：原始凭证：（1）财政总预算会计的原始凭证主要包括： 国库报来的各种预算收入日报表及其附件，如各种缴款书、收入退还书等。 各种支付、转账和拨款凭证，如财政授权支付额度通知书、财政授权支付申请划款凭证、财政直接支付凭证、财政直接支付申请划款凭证、财政拨款凭证等。 其他足以证明
12、会计事项发生经过的凭证和文件等。（2）行政事业单位会计的原始凭证主要包括： 各种财政到款和支付凭证，如财政授权支付额度到账通知书、银行进账单、银行票据、 财政直接支付入账通知书、财政授权支付额度恢复到账通知书等。 其他开户银行转来的有关收付款凭证。 各种实物资产入库或出库的凭证，如固定资产出入库单、库存材料出入库单等。 各种往来结算凭证。 其他足以证明会计事项发生经过的凭证和文件等。明细账：预算会计明细账主要包括收入明细账、支出明细账和往来款项明细账等。第二章重点：1. 国库单一账户体系的内容：国库单一账户体系由财政部门开设的银行账户、财政部门为预算单位开设的银行账户以及特设银行账户等组成。（
13、1） 财政部门开设的银行账户 在中国人民银行开设的国库单一账户。该账户为国库存款账户，用于记录和反映纳入预 算管理的财政资金的收入和支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的财政零余额账户以及财政部门为预算单位在商业银行开设的预算单位零余额账户进行清算，实现支付。 在商业银行开设财政零余额账户。该账户用于财政直接支付以及与国库单一账户进行清 算，该账户为过渡性质的账户。代理银行在根据财政部门开具的支付指令向有关货物或劳务供应商支付款项，并按日向国库单一账户申请清算后，该账户的余额即为零，称为零余额账户。 在商业银行开设预算外资金财政专户。该账户用于记录和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预
14、算外资金日常收支清算。（2）财政部门为预算单位开设的银行账户主要是财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户。该账户用于财政授权支付，以及与国库单一账户进行清算。该账户为过渡性质的账户，是预算单位的一个授权支付用款额度。代理银行在根据预算单位开具的支付指令向有关货物或劳务供应商支付款项，并按日向国库单一账户申请清算后，该账户的余额即为零，称为零余额账户。（3）特设银行帐户该账户是指经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户。该账户用于记录和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户进行清算。一般情况下，该账户为实存资金账户。2. 一般预算收入的列报基础与核算方法：一般预算收入的列报基
