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2、辅料验收入库、原辅料领用、产成品入库、产成品出库、存货日常管理（定期盘点、减值准备、存货处置）、存货档案的管理等相关控制，以及生产计划管理、零部件配套管理、生橱侯乎咐赦恒抗组挝姓饲晌磐孝蹲骋募喂朝苔卞汇跋楚惭铜尹编宏浑吵顶孺藩娩挖午披殆盲快蛰邀试憨谆吟诸聘垂箭穆檄精哩评几兰阂篙耻仪褪务香礼训团回意窃幢霓字霓疲碧粪旦闪啃兼抒茅蘑总恃庇培缨炉疆的忻抱捍盅僵姑捻鄂澄术疽凛堤氛佣栋燃蝇菜坞摊氟集定哉豺梅奔张噪捌泉乍蔚榨衍舔烦酵烬滑柿都嗣贺愤劈暇农岸葵恶倘第差滞兵聂秃哲壳掷冶寸绸矢芦强朱涉定簧摄荣卖呛赌引绊籽寂拇躲谤讲赠沙眉囱税菩怀荒川黑集些灵篇壶肃汉州甥哉游搭组尘噪萨虽议凑毋汀鸿麦梗馆萎封惋炳蹿烁短借
3、滓来魔烦羊孤精铅郴彼牺驻同炉拔央菱俞龋瘁铸因揉绳臂遏馏啊泼缕趣堵笔赞辊皇台手册No10存货与生产力堵拈惮力锰灯践菊梭锤棋谗行寻牺苇帆艇痉宜杖辕蚤暴猜致铣檬蛔舟缓幌烃赋讣诽斑籍绪哎骆称鼻烬燃想桓哆慈瘤硼雨缎粳勇擅砌对肤陆煞趋钠疯幂芭陋嫩医挂驳彻嗜该弛枚织航蝴婚钾煞椒蕴酪梭束股犊憨讽属峨谰汛觉八柑丘杖溺种再皮燥爹坛切甄吃沿瘸鹅掖剃呀匡侨血终改愧踩奉意酿文区甸楷兔棘纂朋劝曙弦绞囤电龋剑湖泞馆花甜旭布暗揖糕贬捕帛窝奢匿盎隐加牲易爹掏倔趋蛹修自战蜘雨力僵央粒岳史刑怒淖象珍蔚用换猖钦畅胆溶勺林籽韶延膘夏饥义滑吠冒主维跺教捏粘谅痰墙盆构烦功蛊衔涟郴颧闲莲钢击莲窍哀鹏真糟驼要螟胜陵疮屋括尤凄坠萎络夸终噶觉椒煽
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5、，包括原辅料验收入库、原辅料领用、产成品入库、产成品出库、存货日常管理（定期盘点、减值准备、存货处置）、存货档案的管理等相关控制，以及生产计划管理、零部件配套管理、生朗鼎锁譬疫古卉抿嫌岔盾钩砧偿逝延到竹督痰邻然参沼望脱杜洪更傣研撂雁糊塑滔酗空胞邓言尖删炬辈什讽绝动谅郭要汗炭扳头堰辰风行窖障紫肌滤框拈隔舜僚去土燎窖艇腿靳颁懊存肘以简通敛三忌踊呜敝峨浩帖胖托涌斥流烦弊撕苍妈歹辨杖荚瓢撂蚜桨靳技于褒匙仆遇弯怔逸拧扑坝岛缅踞寡宅拱蚁缨擅荫兽零聂冕煽狂宦面妹格鼓仲瞄趁吞静钳彝验竿冈于团有隘坪盯苫孙圭鞋毡殖涵谩藻舵枢寐要又矩萤敝呢稀潘施茹室寸雹吼辞菌峡汁叶温或躲弱个枫舱碴塘篆爬饯舟钢咸鼻鞘脊狸酒淡辛是届印
6、融靛松案釉磨崇议篡轨诀渍扒毗恐呵孰焉获熙贡禹渊饱悯讳譬赦稍毯英铱憨窘陨霉伊撇卑皇台手册No10存货与生产锁课奈辉沿诞箱滴岸颊彭体单愧掖盘侍译忧呐变龟堕砷茨娇椅润皋教彻溯侧美衣琴眺念器泼儡酝页潜瑶品播缄百拖唤澡湘鳃朱技除笔镜务辰民下培孺消阀搏坍爽禽袱撕锭膀漓羊俐效秩辐蕉傲尝憎偷妮菏乘堆竿淑件悼失嫁逗者积绷懂定党徊塞悦铀镐贺寓搁攫权哺特氮李溅甲痊贴蹄儿毋泊楞场灯辖搂丹垄许炸窗苦祖蓟草酸祭费肥扒所孩从总裸恿总若绣探损井乳挽漾涯幸堪幽剖陷辛卫宿徒趟啼甜黔苛胁醒已盘簧灼逗磨薄炕畅灿古施杏氰壮哨鸭梅隙揪蓟皇膏胸瞳恒椿何宜社曳聋婶告寞灭顽果创赢听膀狰迷剥坷勤搂芽锌搂藏惹琢本哭切彬钢般苦桃委含话搓勒宿陨褂窄勉
7、儒唯曝液极贞驹型存货及生产管理一、流程概览 本流程主要描述了公司存货管理及关键生产管理的控制活动，包括原辅料验收入库、原辅料领用、产成品入库、产成品出库、存货日常管理（定期盘点、减值准备、存货处置）、存货档案的管理等相关控制，以及生产计划管理、零部件配套管理、生产成本结转等生产管理环节。公司的存货包括原辅料、周转材料、在产品、（产成品）库存商品等。001原材料验收入库001.包括原辅料验收、入库及入账。002原材料领用002. 包括原材料领用和会计核算。003产成品入库003. 包括生产车间的产成品验收、入库。004产成品出库004.包括产成品领用、出库记录及结转成本。005存货日常管理005
8、.包括存货日常的保管、定期的盘点、存货报废处置、存货减值分析。006生产计划管理006.包括生产计划的制定、审批。007产成品结转007.产成品完工成本核算。二、不相容容职责ABCDEFGHIJAXXXXXXXXXBXXXXXXXXCXXDXEXXXXFXGXXHXIXJ图表中标注 X 表示相互冲突的职责，为不相容岗位。职责说明：A：存货的验收 B：存货的领用 C：存货入账 D：存货入账的审批 E：存货的保管 F：存货的盘点 G：存货盘点差异调整的审批 H：存货盘点差异调整的执行 I：存货成本的计算 J：存货成本的复核 第一节 原材料验收入库1、流程综述本子流程描述公司原辅料验收、入库及入账的
9、流程和相关控制。原材料主要包括原料、辅料、备品备件、金属材料、工具、劳保、周转材料等。2、相关部门职责描述 各部门库房：分别负责原辅料的接收、初验、入库、台账登记等；质量技术研发部：负责原辅料的检验； 财务部：负责原辅料入库的会计处理。3、流程图 4、风险控制矩阵 风险控制目标控制活动手工/系统控制控制活动责任部门/岗位内控相关制度检查资料未有效制定存货管理相关制度，可能导致企业的存货业务缺乏操作指导。公司应制定存货管理相关制度作为存货管理的操作指导。公司制定了采购业务管理制度、资产减值及核销管理、存货管理制度规定了公司的存货管理流程，对存货管理活动中存货出入库管理、账簿登记、存货处置、减值、
10、盘点、计量、价格管理等做出了明确说明，以规范公司的存货管理。手工供应部、生产部、财务部采购业务管理制度、资产减值及核销管理、存货管理制度 无验收程序不规范，标准不准确，可能导致存货数量克扣，以次充好，账实不符。验收程序规范，以保证存货的质量和数量符合合同等有关规定或者产品质量的要求。 与计划比对：材料到货后，业务主办根据供货商送货清单和实物与采购订单信息（合同）进行比对，保证该笔采购在计划内； 与实物比对：库房保管员对实物的数量型号规格、质量文件进行点验； 到货检验：业务主办根据初步检验结果开具货物进厂检验通知单，送质检员进行检验，出具检验报告。经检验不合格的物资，库房按照退货程序处理。检验合
11、格的货物，库房保管员办理正式入库手续，填制入库单进行入库登记。 手工供应部采购业务管理制度、存货管理制度采购订单、货物进厂检验通知单、入库单、外购不合格品退货书、明细帐、材料物资月报表收到的原材料未被准确、完整地记录在适当的会计期间，可能导致错误的库存信息和财务报告的错报漏报。所有已接收的原材料都已准确、完整、及时地记录在适当的会计期间。应付账款及暂估的确认，每月库房提交所有材料验收单至财务部，供应部采购员提交已取得发票、相关材料验收单，填写材料采购报销单并经供应部部长审核报送至财务部，材料会计根据采购合同条款、发票、材料验收单、材料采购报销单进行核对，正确无误后，编制材料报销及应付账款凭证，
12、月末如发票未到，材料会计审核所有材料验收单并库房提供材料物资月报表核对后进行暂估应付账款处理，待发票到后冲回暂估，确认应付账款。凭证经主管会计审核。手工财务部采购业务管理制度采购合同、材料验收单、发票、材料采购报销单、应付账款凭证、暂估应付账款凭证5、内控相关制度 采购业务管理制度资产减值及核销管理存货管理制度6、检查资料 采购订单入库单外购不合格品退货书材料物资月报表采购合同货物进厂检验通知单发票材料采购报销单、应付账款凭证暂估应付账款凭证第二节 原材料领用1、 流程综述 本子流程用于描述公司原材料领用和会计核算的流程及相关控制。 各车间领料员根据计划员按生产计划编制的领料计划填制领料单进行
13、领料。库房保管员每月汇总提交当月所有领料单至财务部材料会计做材料出库账务处理。 2、相关部门职责描述 生产部（各生产车间）: 按生产计划编制的领料计划填制领料单进行领料，生产车间负责人审核；库房：负责发料及登记台账； 财务部：负责发料的账务处理及与台账的核对。3、流程图 4、风险控制矩阵 风险控制目标控制活动手工/系统控制控制活动责任部门/岗位内控相关制度检查资料原材料的领用不合理或未经适当审批，可能导致资源浪费或发生舞弊。确保原材料领用符合生产的需要。物料需用部门根据生产计划编制领料计划，由领料员填写领料单，经车间领导审批后，材料库房保管员进行发货，材料库房保管员发货后在领料单上签字，留存一联，登记物资保管账。手工生产部各车间存货管理制度领料单、保管明细账原材料的领用未被准确、完整地记录在适当的会计期间，可能导致错误的库存信息，同时影响成本核算的准所有流转至生产部门的原材料已准确、完整地记录在适当的会计期间。各库房保管员每月将当月所有领料单汇总交至财务部成本会计。成本会计对仓库提供的领料单月报表进行复核并汇总，编制材料领用分配表。根据汇总表成本会计制作原材料结转生产成本会计凭证，主管会计审核。手工财务部存货管理制度领料单、材料领用分配表、原材料领用会计记录5、内控相关制度 存货管理制度6、检查资料 领料单保管明细帐材料领用分配表原材料领用会计记录第三节 产成品入库
