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1、自然资源资产审计内容摘要自然资源资产审计内容摘要（一）土地资源资产审计的内容1.审查土地利用总体规划的执行情况。审 查土地开发利用是否严格按照总体规划批地用地；区域规划、城市规划等建设用地的规模和布局是否符合总体规划要求。如： 利用取得的年度土地利用变更调查数据，判断审计期间建设用地规模是否超过 20XX年土地利用总体规划规定规模。2.审查耕地保护责任目标的落实情况。审 查政府下达的年度耕地保有量、基本农田保护面积任务完成情况；审查耕地“占补平衡”落实情况，是否严格执行“先补后占”。年度补充耕 地和土地整理任务是否按期完成。3.审查土地审批征用情况，有无未报批即用、 违法占地尤其是占用耕地问题
2、，是否存在违规越权审批、违法征收土地、征地补 偿安置落实不到位、社会保障制度和费用不落实等侵害被征地农民合法权益的问 题。4.审查土地供应情况。审查供地是否符合有关政策，供地方式和程序是否合 法、合规。有无违反产业政策、超出用地限制标准、低于最低价标准低价出让土 地和向国家明令禁止项目供地；工业用地和经营性用地有无违反“招拍挂”规定等违法违规出让土地问题。 5.审查土地开发利用情况。审查是否存在土地闲置、低效、浪费的情况；是否存在批而未征、征而未供、供而未用等问题；审查单位gdp和固定资产投资规模增长的新增建设用地消耗的情况，审查单 位gdp耗地情况，推进节约集约用地。6.审查土地登记发证情况
3、。审查是否存在 违规办理土地使用权登记发证及土地违规抵押融资问题。7.审查土地专项资金收 支情况。审查有无违规减免或变相返还土地出让金，土地出让收入等逾期未征收 到位问题；审查土地整理项目资金的使用情况；审查土地出让支出是否合规，有无挤占挪用。（二）矿产资源资产审计的内 容1.审查矿产资源总体规划的执行情况。审查矿产资源勘查、开采是否严格按 照总体规划执行，在范围内划定的矿产资源鼓励、可采、限采、禁采区域是否得 到严格执行，禁采区内限期关停的已建矿山是否按期关停，限采区内采矿权是否 到期限制、区域是否收缩；保护矿种年度开采总量是否严格执行开采总量控制。2.审查矿山环境恢复治 理和环境影响评价制
4、度落实情况。审查矿山企业是否按照矿山地质环境保护规 定编制矿山环境保护和治理恢复方案，是否按规定缴纳矿山地质环境恢复治理 保证金。了解矿山环境恢复治理、矿区土地复垦实际情况，关注矿山地质环境治 理工程建设和运行情况。3.审查矿业权出让和审批登记情况。审查是否存在超越 权限审批或采取“化大为小、化整为零”方式规避审批权限制约，批准并颁发勘 查许可证或采矿许可证；审查地方矿产主管部门、地勘单位或国有矿业企业是否违规定价出让转让或 收购矿业权及相关股权；有无将非风险探矿以风险探矿名义无偿划拨；是否违规批准不符合法定条件、申报资料手续不全的矿业权办理新立、延续 或变更手续；是否以招商引资、解决历史遗留
5、问题、支持企业发展等名义违规协议出让矿 业权。矿业权出让有无违反“招拍挂”规定；出让转让或收购矿业权时，是否未经评估直接定价或先定价后评估逆程序运 作。4.审查采矿权有偿处置工作完成情况。审查是否按照财政部、国土资源部 关于深化探矿权采矿权有偿取得制度改革有关问题的通知（财建20XX694号） 要求，限期完成对采矿权人无偿取得的采矿权进行清理、评估工作。5.审查矿产 资源开发利用情况。抽查部分矿山企业资源开发利用“三率”（开采回采率、选 矿回收率、综合利用率），是否低于国家规定标准。6.审查矿产专项资金征收管 理使用情况。审查矿产资源补偿费、探矿权采矿权使用费和价款等资金的征收管 理情况，是否
6、及时足额征缴；审查矿产专项资金支出是否合规，有无挤占挪用。（三）水资源资产审计的 内容1.审查用水总量情况。国家对水资源实行最严格管理制度，省政府向各设 区市下达了水资源管理“三条红线”的控制目标，用水总量就是控制目标之一。 审查水资源论证以及取水许可证制度执行情况，取用水项目是否符合国家产业政 策和行业用水标准，当地实际用水总量是否突破了政府下达的控制目标，对取用 水总量达到、超过或接近控制目标的地区，是否暂停或限制审批建设项目新增取 水。2.审查用水效率情况。审查各设区市是否建立了节约用水奖励机制，是否加 强废水综合处理，实现废水资源化利用，以减少废水排放量；审查是否实行计划用水管理，对用
7、水效率低于最低标准或不符合节水要求的， 是否核减用水指标，对重点用水户是否建立监控制度，以强化用水过程的监控管 理等。3.审查水功能区水质达标情况。审查各水域是否严格核定纳污容量，控制 排污总量；各水功能区是否按期达到保护目标；总体水质达标率是否达到政府下达的控制目标要求。4.审查水污染整治的情 况。对水功能区考核不达标的，或重点污染物排放总量超出水功能区限制排污总 量的，当地政府是否开展专项治理，改善水环境。5.审查水土保持工作开展情况。 审查重大工程建设项目是否按规定办理水土保持方案审批和实施，水土保持补偿 费是否足额征收，资金的使用是否合规。关注水土流失综合治理工作开展情况。 6.审查水
8、资源等专项资金的征收使用情况。审查水资源费、河道采砂费等专项资 金是否足额征缴，使用是否合法合规，有无挤占挪用问题。关注中小河流治理、 农村饮用水安全等专项建设是否按规划实施。（四）森林资源资产审计的内容1. 审查保护发展森林资源目标责任制建立和执行情况。是否出台有关县级保护发展 森林资源目标责任制考核办法，是否开展了年度检查考核，考核结果是否符合要 求。2.审查森林资源状况。审查森林覆盖率、森林蓄积量两项指标是否纳入了各 级地方政府任期的目标考核中，其增长情况是否达到要求。同时，关注森林质量 状况，森林单位蓄积量是否偏低，有无龄组结构不合理（中幼林多、近熟林、成 熟林、过熟林少），可采伐资源
9、少，不利于森林资源的可持续开发利用；树种结构是否合理。关注森林生态功能，生态公益林面积占比是否偏低，乔 木林中生态功能相对较强的阔叶林和混交林比重是否偏低等。3.审查湿地资源情 况及自然保护区等生态保护区的开发利用和保护情况。包括湿地、自然保护区、 森林公园等生态保护区是否逐年面积逐步增加、质量逐步提高；物种是否得到有效保护。4.审查年度森林采伐限额的执行情况。为了加强森 林资源保护管理，严格控制森林资源消耗，国家对采伐实行了限额制度，每年下 达采伐限额指标，审查当年林木采伐总量的情况，是否超过了限额指标。5.审查 占用征用林地情况。审查当地每年占用征用林地是否突破了下达的定额指标，在 基础设
10、施、民生、重点建设项目需占用征用林地时，是否依法审批。了解当地非 法采伐森林、非法占用林地的情况。6.审查年度森林防火责任目标任务和造林任 务完成情况。审查每年森林防火责任目标任务完成情况；防护林工程、退耕还林工程等造林任务的实际完成情况。7.审查林业专项资 金的使用情况。审查育林基金、森林资源补偿费、植被恢复费等使用是否合法合 规，是否按照规定项目使用。（五）生态建设和环境保护审计的内容1.审查环境 质量情况。主要包括空气质量、饮用水质量和流域水质量、城市功能区噪声达标 率等指标是否达到指标要求，特别关注大气中细颗粒物（pm2.5）、可吸入颗粒物 （pm10）指标是否达标。了解当地环境污染的
11、情况。2.审查节能减排工作的完成 情况。审查主要污染物总量减排是否达到政府下达的控制目标，减排目标责任书 重点项目是否按要求完成；城市污水处理率、垃圾无害化处理率是否达到政府下达的比例要求。审查各 地的节能降耗情况，节能目标是否完成，单位gdp能耗指标是否达到政府要求。 3.审查环境保护有关制度的贯彻执行情况。审查各地是否实施有力的大气、水、 土壤污染防治行动计划，是否深入推进“净空”、“净水”、“净土”行动。是 否将大气污染防治相关指标（细颗粒物、可吸入颗粒物）作为地方党政领导干部 综合考核评价的重要内容进行考核，考核是否达标。排污企业是否持证排污，建 设项目是否执行环保三同时制度，有无已开工建设项目未按规定环境影响评价文 件审批手续；已投产建设项目未按规定办理污染防治设施验收等问题。4.审查污染治理工 程实施情况。关注污水处理厂、重金属污染、垃圾处理厂等污染治理工程建设及 运行效果，项目是否按计划建设实施，运行效果是否达标。5.审查实施生态保护 工作情况。关注当地政府在生态示范创建、森林城市创建、生物多样性保护等方 面采取的举措和取得的成效。6.审查环保专项资金的使用情况。审查排污费等征 收使用是否合法合规，是否按照规定项目使用，有无挤占挪用；环保专项资金安排的专项工程是否按计划实施。
