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1、清华控股有限公司会计报表附注格式清华控股有限公司所投资企业（合并）会计报表附注基本格式（该文件下载网址：）一、企业基基本情况况企业应披露露历史沿沿革、注注册地、总总部地址址、注册册资本、法法定代表表人、母母公司和和集团最最终母公公司、所所处行业业、经营营范围、业业务性质质和主要要业务板板块等。例：xx公公司（以以下简称称：本公公司或公公司）成成立于xxx年，原原为xxx，现隶隶属于xxx公司司。本公公司xxx年x月月x日取取得xxx工商行行政管理理局核发发的字xxx号企企业法人人营业执执照，注注册资本本为xxx万元，由由xx出出资，简简述各出出资人及及出资比比例。公公司组织织形式：xx，法定代
2、代表人：xx，企企业住所所：xxx，经营营范围主主要包括括：xxx，xxx，xxx，xxx。本公司属xxx行业业，主要要业务板板块xxx、xxx。本公公司的主主要产品品包括：xx等等，主要要应用于于xx等等。二、财务报报表的编编制基础础本公司以持持续经营营为基础础，根据据实际发发生的交交易和事事项，按按照企企业会计计准则-基本准准则和和其他各各项会计计准则的的规定进进行确认认和计量量，在此此基础上上编制财财务报表表。三、遵循企企业会计计准则的的声明本公司编制制的财务务报表符符合企企业会计计准则及及其应用用指南的的要求，真真实、完完整地反反映了本本公司的的财务状状况、经经营成果果和现金金流量等等
3、有关信信息。四、重要会会计政策策、会计估估计和合合并会计计报表的的编制方方法（该部分以以下内容容和格式式供参考考，各公公司该部部分的具具体内容容与格式式由各公公司根据据自身需需要和要要求自行行确定。）1会计制制度本公司执行行企业业会计准准则及及其有关关规定。2会计期期间会计年度采采用公历历年度，即即自公历历1月11日起至至12月月31日日止。3记账本本位币以人民币为为记账本本位币。4记账基基础和计计价原则则会计核算以以权责发发生制为为记账基基础。计量原则一一般采用用历史成成本。在保证证所确定定的会计计要素金金额能够够取得并并可靠计计量的前前提下，可可采用公公允价值值计量原原则。即对以公允允价值
4、计计价且变变动计入入损益的的金融资资产、可可供出售售金融资资产、非非同一控控制下的的企业合合并取得得的资产产及负债债、实施施债务重重组取得得或交付付的资产产、开展展具有商商业实质质的非货货币资产产交换中中换入和和换出的的资产等等按公允允价值计计量外，对对其他资资产、负负债均按按历史成成本计量量。5现金及及现金等等价物的的确定标标准公司将库存存现金和和使用不不受质押押、冻结结等使用用限制、可可以随时时用于支支付的银银行存款款及其他他货币资资金作为为现金；将持有有期限较较短、流流动性强强、易于于转换为为己知金金额的现现金、价价值变动动风险很很小的投投资作为为现金等等价物。6外币业业务核算算方法（1
5、）外币币交易a. 初始计计量：公公司对于于以人民民币以外外的货币币进行的的外币交交易，在在初始确确认时采采用交易易发生日日的即期期汇率将将外币金金额折算算为记账账本位币币金额。b. 后续续计量：在资产产负债表表日的后后续计量量分三种种情况处处理。对于外币币货币性性项目采采用资产产负债表表日即期期汇率折折算。由此产产生的汇汇兑差额额按以下下方式处处理：属属于筹建建期间的的计入长长期待摊摊费用；属于与与购建符符合资本本化条件件的资产产相关的的外币专专门借款款产生的的汇兑差差额按借借款费用用资本化化的原则则处理；其他汇汇兑差额额均计入入当期损损益；对于以历历史成本本计量的的外币非非货币性性项目，仍仍
6、采用交交易发生生日的即即期汇率率折算，不不改变其其记账本位位币；对于以公公允价值值计量的的外币非非货币性性项目，采采用公允允价值确确定日的的即期汇汇率折算算，折算算后的记记账本位位币金额额于原记记账本位位币金额额的差额额，作为为公允价价值变动动（含汇汇率变动动）处理理，计入入当期损损益。其其中：与与购建或或生产符符合资本本化条件件的资产产相关的的外币借借款产生生的汇兑兑差额，按按照借款款费用资资本化的的原则进进行处理理。（2）外币币财务报报表的折折算对对于境外外经营的的财务报报表进行行折算时时，公司司在编制制财务报报表时将将其记账账本位币币折算为为人民币币。对资产负债债表中的的资产和和负债项项
7、目，采采用资产产负债表表日的即即期汇率率折算，所所有者权权益项目目除“未未分配利利润”项项目外，其其他项目目采用发发生时的的即期汇汇率折算算；利润润表中的的收入和和费用项项目，采采用交易易发生日日即期汇汇率折算算按照照上述折折算产生生的外币币财务报报表折算算差额，在在资产负负债表中中所有者者权益项项目下单单独列示示。处置境外经经营时，将将已列入入并入后后的资产产负债表表中所有有者权益益项目下下的、与与该境外外经营相相关的外外币财务务报表折折算差额额，自所所有者权权益项目目转入处处置当期期损益；部分处处置境外外经营的的，按处处置的比比例计算算处置部部分的外外币财务务报表折折算差额额，转入入处置当
8、当期损益益。7金融资资产和金金融负债债的核算算方法（1）金融融资产和和金融负负债确认认分类a.金融资资产在初初始确认认时划分分为四类类：以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融资产产，包括括交易性性金融资资产和指指定为以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融资产产；持有至到到期投资资；贷款和应应收款项项；可供出售售金融资资产。b.金融融负债在在初始确确认时划划分为两两类：以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融负债债，包括括交易性性金融负负债和指指定为以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融负债债；其他金融融负债。（2）金融融资产和和金融负负
9、债的初初始计量量初始确认金金融资产产或金融融负债，按按照公允允价值计计量。对对于以公公允价值值计量且且其变动动计入当当期损益益的金融融资产或或金融负负债，相相关交易易费用直直接计入入当期损损益；对对于其他他类别的的金融资资产或金金融负债债，相关关交易费费用计入入初始确确认金额额；获取取金融资资产支付付的价款款中包含含已宣告告尚未发发放的现现金股利利或已到到期尚未未领取的的债券利利息，应应单独确确认为应应收项目目。（3）金融融资产和和金融负负债的后后续计量量a.以公公允价值值计量且且其变动动计入当当期损益益的金融融资产和和金融负负债，按按照公允允价值进进行后续续计量，公公允价值值变动形形成的利利
10、得或损损失计入入当期损损益；持有期期间取得得的利息息或股利利，确认认为投资资收益；处置该该金融资资产或金金融负债债时，其其公允价价值与初初始入账账价值之之间的差差额确认认为投资资收益，同同时调整整公允价价值变动动损益。b.持有有至到期期投资在在持有期期间按照照摊余成成本和实实际利率率计算确确认利息息收入，计计入投资资收益；处置持持有至到到期投资资时，将将所取得得的价款款与投资资账面价价值之间间的差额额计入投投资收益益。c.在活活跃市场场中没有有报价且且其公允允价值不不能可靠靠计量的的权益工工具投资资，以及及与该权权益工具具挂钩并并须通过过交付该该权益工工具结算算的衍生生金融资资产，按按照成本本
11、计量。d.可供供出售金金融资产产按照公公允价值值进行后后续计量量，持有有期取得得的利息息或股利利，确认认为投资资收益；公允价价值变动动形成的的利得或或损失，除除减值损损失和外外币货币币性金融融资产形形成的汇汇兑损益益外，直直接计入入资本公公积；处置可可供出售售金融资资产时，按按取得的的价款与与投资账账面价值值之间的的差额计计入投资资收益；同时将将原直接接计入所所有者权权益的公公允价值值变动累累计额对对应处置置部分的的金额转转出，计计入投资资收益。可可供出售售外币货货币性金金融资产产形成的的汇兑损损益，计计入当期期损益。采采用实际际利率法法计算的的可供出出售金融融资产的的利息，计计入当期期损益；
12、可供出出售权益益工具投投资的现现金股利利，在被被投资单单位宣告告发放股股利时计计入当期期损益。e. 应收收款项，按按照从购购货方应应收的合合同或协协议价款款作为初初始确认认金额；收回或或处置应应收款项项时，将将所取得得的价款款与应收收款项账账面价值值之间的的差额计计入当期期损益。f. 以公公允价值值计量且且其变动动计入当当期损益益的金融融负债的的后续计计量采用用公允价价值；除除以公允允价值计计量且其其变动计计入当期期损益的的负债以以外的其其他金融融负债，包包括公司司发行的的债券、因因购买商商品产生生的应付付账款、长长期应付付款等，采采用摊余余成本进进行后续续计量。（4）主要要金融资资产的减减值
13、若有客观证证据表明明公司除除以公允允价值计计量且其其变动计计入当期期损益的的金融资资产以外外的金融融资产发发生减值值，公司司将对其其按照以以下方法法进行减减值测试试。a.持有有至到期期投资的的减值在每个资产产负债表表日，若若有客观观证据表表明公司司的某项项持有至至到期投投资发生生减值，则则将该持持有至到到期投资资的账面面价值减减记至预预计未来来现金流流量现值值，减记记的金额额确认为为资产减减值损失失，计入入当期损损益。对发生减值值的持有有至到期期投资确确认减值值损失后后，如有有客观证证据表明明该持有有至到期期投资的的价值已已恢复，且且客观上上与确认认该损失失后发生生的事项项有关，原原确认的的减
14、值损损失应当当予以转转回，计计入当期期损益。但但是，该该转回后后的账面面价值不不应当超超过假定定不计提提减值准准备情况况下该持持有至到到期投资资在转回回日的摊摊余成本本。b.可供供出售金金融资产产的减值值资产负债表表日，如如果公司司持有的的可供出出售金融融资产的的公允价价值发生生较大幅幅度下降降，或在在综合考考虑各种种相关因因素后，预预期这种种下降趋趋势属于于非暂时时性的，则则按其公公允价值值低于其其账面价价值的差差额，确确认减值值损失，计计提减值值准备。公司在确认认可供出出售金融融资产发发生减值值产生的的减值损损失时，即即使该金金融资产产没有终终止确认认，也将将原直接接计入股股东权益益的因公
15、公允价值值下降形形成的累累计损失失一并予予以转出出，计入入当期损损益。对于已确认认减值损损失的可可供出售售债务工工具，在在随后的的会计期期间公允允价值已已上升且且客观上上与确认认原减值值损失确确认后发发生的事事项有关关的，原原确认的的减值损损失予以以转回，计计入当期期损益。可供出售权权益工具具投资发发生的减减值损失失，不得得通过损损益转回回。8.应收收款项坏坏账损失失核算方方法公司坏账损损失的核核算采用用备抵法法（账龄龄分析法法）。公公司对年年末应收收账款和和其他应应收款按按账龄分分析法结结合个别别认定法法计提坏坏账准备备。根据据公司以以往经验验、债务务单位实实际财务务状况和和现金流流量情况况，规定定的坏账账准备提提取比例例为：账账龄计计提比例例1年以以内 1%1-22年 55%2-33年115%33-4年年
