《关于加快我注册会计师行业发展的(DOC 20页)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《关于加快我注册会计师行业发展的(DOC 20页)（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、关于加快我市注册会计师行业发展的实施意见的听证报告听证事项：关于加快我市注册会计师行业发展的实施意见（以下简称实施意见）。听证时间：2018年7月6日下午14时30分至18时00分。听证地点：深圳市财政委员会810会议室。举行方式：公开举行。听证主持人：万美娜。听证陈述人：吴维臣、张正纲。听证参加人：我委函请市注协推荐8名以上听证参加人，包括行业人大代表、政协委员、市注协代表、会计师事务所和注册会计师代表、行业专家等，实际9人到场参加听证会，按按姓氏笔画排序，分别是：卢旭蕾（广东省人大代表）、刘洛（中喜会计师事务所深圳分所负责人）、刘雪生（深圳市注册会计师协会秘书长）、杨如生（瑞华会计师事务所
2、深圳分所合伙人）、陈叔军（深圳广深会计师事务所负责人）、郑学定（深圳市人大常委会委员）、俞善敖（德勤华永会计师事务所深圳分所合伙人）、郭晋龙（信永中和会计师事务所深圳分所负责人）、谢家伟（大华会计师事务所深圳分所合伙人）。记录员：叶汴。一、听证事项基本情况（一）关于实施意见出台背景。党的十八大以来，我国经济增长逐步从注重量的积累转变到重视质的提升，供给侧结构性改革的要求使高端服务业面临新的机遇和挑战。2017年7月15日，习近平总书记在全国金融会议上指出，要加强外部市场约束，增强会计、审计等机构自律性、公正性和专业化水平，这为我市出台注册会计师行业扶持政策确定了基本基调。市委六届九次全会提出，
3、毫不动摇筑牢实体经济根基，在推动高质量发展上实现新突破，提高现代服务业发展能级。根据中共深圳市委督查室关于对市委六届九次全会决策部署落实情况开展督促检查的通知及责任分工一览表（深委督201818号）要求，我委承担了“加快推进我市注册会计师行业做大做强，全面提升综合竞争能力和服务经济社会能力”工作任务，年内完成实施意见制订和出台工作。（二）关于实施意见出台必要性。目前，我市注册会计师行业发展面临一些亟待解决的问题，主要体现在三个层面：1.行业层面。一是性质特殊。注册会计师作为高端服务业重要组成部分，扮演着“经济警察”和“资本市场看门人”角色，接受会计法、注师法等三十多部法律法规的约束，行业性质注
4、定其不能完全利益导向，全盘市场化，如政府没有相应扶持政策，注册会计师和会计师事务所将面临生存压力。二是人才缺乏。人才流失成为行业面临的最突出问题，众所周知，注册会计师资格考试是通过率最低的资格考试之一，注册会计师也就成为会计师事务所及大中型企业争相抢夺的重点人群，会计师事务所工作量及责任远大于一般企业，收入水平却远低于企业，注册会计师从会计师事务所流向企业成为“大势”，以深圳为例，截止2017年12月，在事务所工作的执业注册会计师约为3134人，在企业工作的非执业注册会计师却达到6800人。三是恶性竞争。特别是中小型会计师事务所，由于缺乏品牌优势和证券资格业务，普遍面临生存压力，通过竞相压低价
5、格获取业务，业务质量存在严重问题，破坏了行业秩序，损坏了行业形象。通过我委2017年组织的行政检查发现，注册会计师挂靠、会计师事务所出具虚假报告等违法违规问题比较严重，甚至个别会计师事务所的注册会计师全部是挂靠人员，事务所中没有注册会计师从事审计工作，但却可以出具注册会计师签字的近百份审计报告。2.地区层面。一是缺乏相关扶持政策。2010年以后，北京、上海、广东等地均制定了加快发展注册会计师行业的实施意见，为支持注册会计师行业发展提供资金支持和政策优惠，特别是上海，在专项资金引导、会计产业聚集基地平台建设，财税政策扶持、人才培养等方面力度较大，重点突出。我市2010年也出台了关于加快发展我市注
6、册会计师行业和资产评估行业的若干意见，但内容较为笼统且缺乏具体措施，并未发挥实质性作用。政策的缺失直接影响了行业做大做强。二是与经济发展总量不匹配。2016年，深圳与北京、上海经济总量相差不大，但注册会计师行业营收却是北京五分之一、上海四分之一，总量小，增长慢。深圳资本市场活跃，主板、中小板、创业板市场完善，交易量大于上海，且上市公司众多，但直接服务于资本市场的深圳会计师事务所却远少于北京、上海。外地会计师事务所抢走了深圳资本市场大部分蛋糕。三是事务所总部数量为零。根据财政部公布的数据和我委调研综合分析，全国共有40家具有证券资格会计师事务所总部，营业收入占行业总收入70%，平均每家事务所综合
7、营收近10亿，其中，北京22家，上海5家，江苏3家、天津、浙江各2家，福建、山东、湖北、广东、四川、陕西各1家。1999年，深圳共有9家证券资格会计师事务所总部，数量占全国的12%，业务收入占全国12%，号称全国三大审计中心，后因5家事务所被外地事务所合并、4家事务所审计失败被吊销资格，至2011年，深圳证券资格会计师事务所总部完全消失，深圳的行业收入也是一落千丈，与北京、上海等地差距越来越大，在全国行业总收入中的占比降到4%。事实证明，缺乏总部支撑的深圳注册会计师行业难以突飞猛进。3.事务所层面。2017年，我委从全市大中小会计师事务所中选取了12家进行了调研，事务所普遍反映：一是领导重视程
8、度不够。市领导及行业主管单位领导虽然对行业有所关注，但对本市的事务所具体情况了解不够，支持不够。与此形成鲜明对比，上海市分管领导每年到立信所调研了解情况，协调解决具体问题，并给予立信所负责人较高政治待遇（全国政协会员）。二是人才引不进，留不住。由于受深圳房价和物价过高等影响，深圳会计师事务所很难从外部引入人才，而深圳缺乏品牌院校，人才培养难度较大，政府针对人才的补贴额度杯水车薪，人才相关奖励过少。由于事务所工作强度过大，事务所给出的待遇偏低，注册会计师流失率较高，特别是大型会计师事务所，德勤、普华永道、毕马威、大华等事务所流失率接近30%，成了企业高端会计人才培养的摇篮。由于注册会计师社会认知
9、度和受重视程度不高，在人才标准认定、廉租房和安居房分配等方面明显处于劣势，各事务所主要依靠自身力量申请住房，缺乏主管部门有力支持，效果不甚明显。三是成本过高、利润过低。大型会计师事务所由于工作人员较多且注重品牌形象，一般在繁华商业区大面积租房办公，据统计，深圳2017年营收排名前十的会计师事务所年租金总额接近1亿。根据财政部2016年统计数据，作为知识密集型产业，注册会计师行业人力资源成本占总支出的42%，而深圳必然高于此比例。2016年，全国注师行业总收入757亿，总支出684亿，利润不到10%，与会计师事务所“高大上”形象严重不符。四是业务结构发生变化。大型会计师事务所利用自身品牌优势和较
10、强的研发能力，业务领域发生明显变化，正从传统的审计和鉴证业务向咨询和审计业务转变，聚焦“三高一特”，以德勤深圳分所为例，在总体收入中，审计业务占63%、税务业务占25%、咨询业务占12%，更是研发出财务机器人，将对行业带来根本性变革，而欧美事务所审计业务占比一般低于50%。由于政府采购长期以来采取“价低者得”方式，严重压缩了事务所利润空间，大型会计师事务所较少参与政府或者国资项目审计工作。（三）关于实施意见的出台依据。2009年，国务院办公厅转发了财政部关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见（国办200956号），明确提出了加快发展我国注册会计师行业的指导思想、基本原则、主要目标和具体措施，
11、并要求各地财政部门充分认识加快发展我国注册会计师行业的重要意义，结合本地区经济社会发展实际，积极研究制定支持注册会计师行业加快发展的具体措施和办法，共同促进注册会计师行业加快发展。2010年，广东省政府办公厅转发了省财政厅关于加快发展我省注册会计师行业意见的通知（粤府办201052号），明确了我省注册会计师行业发展主要目标，制定了加大政策扶持和引导力度，建立健全多层次人才培养和引进体系，加强粤港澳会计服务合作等具体措施，有力推动了我省注册会计师行业发展。以上政策文件为制订我市注册会计师行业扶持政策提供了制度依据。（四）关于实施意见出台过程。2017年5月，我委成立了以党组书记、主任汤暑葵同志为
12、组长，会计处、秘书处、法规处、社保处等相关处室参与的调研组，先后与人大代表、政协委员面对面，详细听取意见和建议，并选取12家大中小型会计师事务所作为调研对象，深入了解诉求。针对调研搜集的意见和问题，我委召开专题座谈会，邀请我市注册会计师行业专家、人大代表、政协委员共同研究讨论实施意见总体框架、思路和主要内容，并面向社会广泛征求意见，收集各类意见和建议21条。根据各方意见，经过反复论证修改，形成了实施意见（送审稿）。（五）关于实施意见的主要内容。实施意见以问题为导向，以发展为主线，通过财政资金及优惠政策扶持深圳注册会计师行业做强做大做优，以资金输血，以政策造血，引进与扶持并行，引导与支持并举，发
13、展与规范并重，坚持党组织政治领导为核心，人才培养激励为关键，用五年的时间实现“行业布局更加合理、执业范围更加广泛、执业环境明显改善、内部治理科学规范、人才队伍更具活力”的总体目标。具体内容如下：1.加强分类指导和政策扶持，提升行业核心竞争力。按照“总所落地，大所做强，中所做大，小所做优”的基本发展思路，一是着力培育和引进证券或大型会计师事务所总部。对于取得证券资格且在深圳注册的会计师事务所，当年一次性给予1000万奖励；对于具有证券资格且总部迁至深圳的会计师事务所，给予财政资助和办公用地用房支持。二是重点支持大型会计师事务所快速发展。鼓励、支持和促进我市大型会计师事务所在境外设立成员所、分所或
14、取得执业许可，提高国际化经营能力。鼓励中型会计师事务所强强联合，发展成为我市大型会计师事务所，尽快形成综合性会计师事务所，在此过程中，政府给予相应优惠政策和资金支持。三是积极促进中小型会计师事务所健康发展。按照做专做精做特的要求，通过财政奖励方式，积极引导和促进中小型会计师事务所细分市场，找准定位，开拓业务，规范经营。四是不断推动会计师事务所业务创新。鼓励有条件的会计师事务设立科技研发中心，不断加大研发经费投入，推动业务软硬件建设能力，借助“互联网+”手段，创新执业和服务方式，跨领域开展业务。在医疗卫生机构、大中专院校等部分单位率先试点财务年度审计和资金绩效评价机制。五是继续扩大对外交流深度和
15、广度。积极鼓励和支持我市会计师事务所参与“一带一路”走出去战略，政府提供优惠政策和必要资金支持。不断扩大和深化深港会计行业合作交流机制，实现优势互补，合作共赢。六是大力宣传和推广品牌文化。市注协应安排专项预算，通过多种形式，提升行业的社会认知度和认同感，市财政对全国及市综合评价排名靠前的会计师事务所给予一次性奖励，树立典范，鼓励先进。七是鼓励形成会计服务产业集群。鼓励有条件的区打造会计服务示范基地，市财政给予必要支持，并对进入示范基地的会计师事务所在购房、租房等方面给予支持。2.完善行业自律和行政监管，提升行业社会公信力。一是健全行业管理体系，完善行业自律机制。建立财政、审计、工商等职能部门的
16、协调配合机制，不断提高协同监管效能。健全会计师事务所和注册会计师的退出机制，全面净化行业执业环境。在行业管理与服务中引入“大数据管理”，建立健全会计师事务所综合评价体系。二是建立行业收费指导体系，规范行业收费行为。研究建立会计师事务所新的业务种类和鉴证服务项目收费标准指导机制，定期调整并向社会公告，加强对会计师事务所收费执行情况的监管，遏制行业内部低价竞争等不正当行为。三是实施分类监督检查制度，推行执业风险集中投保制度。市财政委加强对会计师事务所执业情况综合分析评价，并实施分类监督检查，引导其参加职业风险集中投保，提升抵御风险能力，规范行业自律检查，使其与行政检查形成互补。四是重点强化诚信体系建设，健全内部治理机制。协会牵头制定行业诚信公约制度、信用管理制度及诚信档案制度等，完善行业诚信监控体系，进一步建立
