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1、前 言融资难是我国中小企业长期存在的普遍性问题，随着中小企业的发展，这一问题更加突出，严重制约着中小企业的发展。从我国目前情况看，在工商注册登记的中小企业已经超过1000万家，占全国注册企业总数的99，其工业总产值、销售收入、实现利税、出口总额已分别占全国的60、57、40和60左右；中小企业在我国国民经济中占有重要的地位，发挥着不可替代的作用。然而它所获得的金融支持与其贡献是极不相称的。如何解决中小企业融资难的问题正成为社会关注的热点。 目 录前 言i一般部分1. 企业一般概况11.1 企业的性质及行政隶属关系11.2 管理体制及组织机构12. 企业产品成本计划完成情况分析22.1 全部产品
2、成本计划完成情况分析22.2 可比产品成本计划完成情况分析22.3 产品单位成本分析43. 企业期间费用计划完成情况分析43.1 销售费用的分析53.2 管理费用分析53.3 财务费用分析54. 企业利润分析54.1 利润总额的分析54.2 主营业务利润分析64.3 其他业务利润分析：64.4 投资收益分析64.5 营业外收支分析65. 企业会计报表体系75.1 企业会计报表分析75.2 资产负债表的分析85.3 损益表的分析95.4 现金流量表的编制116. 企业财务分析与评价116.1 企业偿债能力分析116.2 营运能力分析146.3 企业盈利能力分析166.4 财务综合分析18专题部分
3、现阶段我国中小型企业融资的切实选择21摘要21关键字211. 我国中小企业融资现状222. 几种主要融资方式在解决中小企业融资难问题的局限222.1 发行股票232.2 发行公司债券232.3 接受风险投资232.4 典当融资243. 融资租赁在解决中小企业融资问题上的优势243.1 融资租赁的定义243.2 融资租赁适于我国中小企业的需要253.3 发展融资租赁业恰逢其时28结束语29参考文献30致 谢31iii阳泉职业技术学院-毕业论文1. 企业一般概况1.1 企业的性质及行政隶属关系2001年8月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司。2007年11月正式从山西省阳泉市北大街305号，搬迁
4、到阳泉市经济技术开发区大连东路99号。法人治理结构严格按公司法要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、 检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。公司现有员工507人，其中工程专业技术人员57人，直接从事输送带制造、检验、开发的有32人，其中中高级以上15人。现有总资产35969.92万元，其中固定资产25975.14 万元。注册资本2339.11万元,其中国有资本2137 万元占91.36%,员工个人资本202.11万元,占8.64%。2005年开始改扩建，新厂区投资25600万元，设计年生产能力3亿
5、元，07年8月份投产，预计09年达产。占地面积242061平方米（363.09亩），总绿化面积98284平方米，占40.6%。建筑面积46438平方米，其中生产厂房33606平方米。现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。所有生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC自动化控制，工艺技术在国内属于一流水平。公司由小变大，由弱变强，2007年各种输送带销售量达到55万米，实现销售收入1.4亿元。1.2 管理体制及组织机构法人治理结构严格按公司法要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市
6、场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、 检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。所有生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC自动化控制，工艺技术在国内属于一流水平。2. 企业产品成本计划完成情况分析产品成本是反映企业劳动耗费并进而反映企业生产经营管理的一面“镜子”，通过对成本费用的比较分析，有利于促进企业提高经营管理水平，更加合理地利用人力，物力和财力资源，降低企业生产经营中的劳动耗费，比较少的物
7、化劳动和活劳动的消耗。生产出数量多，质量高的产品，提高经济效益。在市场竞争机制下，成本和费用水平的高低制约着企业在市场上的竞争能力，也决定着企业的前途和命运。在世界经济发展史上，因成本费用水平低而亏损倒闭的企业不胜枚举。在同等价格的条件下，成本费用水平降低可以使企业的利润水平提高，从而可以增加企业的积累，增强企业的竞争能力；在同等利润水平条件下，企业的成本费用水平低，可以使企业产品的市场销售价格相应降低，从而提高企业产品的市场占有率和竞争能力。反之，成本费用水平高的企业，其市场竞争率就弱。因此，降低成本是企业成本管理的基本任务。通过加强成本管理，有利于促进企业改善生产条件，提高生产技术和管理水
8、平，进行最优化的生产经营决策，降低成本，提高效益。2.1 全部产品成本计划完成情况分析成本计划完成情况分析是对商品产品成本计划以及可比产品成本计划完成情况进行总的分析和评价。通过成本分析，可以考核企业成本计划的执行情况评价企业过去的成本管理工作；可以揭示问题和差距，促使企业挖掘降低成本的潜力，寻求降低成本的途径和方法。因此，产品成本指标是衡量企业经济效益好坏的重要指标之一，也是拉动企业提高经营管理水平的重要杠杆。2.2 可比产品成本计划完成情况分析可比产品是指以前年度或上年度曾经生产过的产品。可比产品成本计划完成情况分析：可比产品成本降低计划完成情况的分析主要是检查其计划降低指标是否完成，分析
9、影响计划降低指标完成的原因，影响可比产品成本计划降低指标的原因主要有：产量因素、品种结构因素、单位成本因素、其中产量因素不影响降低率。2.2.1 产品产量因素产品产量变动必然直接影响成本的增减。但当产品品种结构和产品单位成本不变时，产量不会影响成本降低率，因为当品种结构不变时，说明各种产品的产量计划完成率都相同，在计算成本降低率时，因分子、分母都具有相同的产量增减比例而不变。其计算公式如下：(1).计划降低额=计划产量(上年实际单位成本-本年计划单位成本)(2).计划成本降低率= 计划降低额（计划产量上年实际成本）100%(3).产量变动对成本降低额的影响=（实际产量上年实际单位成本）-（计划
10、产量上年实际单位成本）计划成本降低率2.2.2 产品品种结构影响由于各种产品成本降低率不同，对产品产量不是同比例增长时，就会使降低额和降低率同时发生变动。如果提高成本降低率大的产品在全部可比产品中的比重，就会使成本降低额绝对值的增大，并使成本降低率相对值增大；相反，则会减少成本降低额的绝对额和降低率的相对值。产品品种结构变动对成本降低额和降低率的影响的计算公式为：(1). 品种结构变动对成本降低额的影响=（实际产量上年实际单位成本）-（实际产量计划单位成本）-（实际产量上年实际单位成本）计划成本降低率(2). 品种结构对成本降低率的影响= 品种结构变动对成本降低额的影响(实际产量上年实际单位成
11、本)2.2.3 产品单位成本因素可比产品成本降低计划和实际完成情况，都是以上年单位成本为基础计算的。这样，各种产品单位成本实际比计划降低或升高，必然引起成本降低额和降低率实际比计划相应地升高或降低。产品单位成本的变动与成本降低额和降低率的变动呈反方向变动。计算公式如下：(1). 产品单位成本变动对成本降低额的影响=实际产量(计划单位成本-实际单位成本)(2). 产品单位成本变动对成本降低率的影响=产品单位成本变动对成本降低额的影响数(实际产量上年计划单位成本)2.3 产品单位成本分析 在成本分析中，除对全部产品成本计划完成情况从总的方面进行一般评价外，还应对产品单位成本进行深入细致的分析。产品
12、单位成本分析通常是选择最主要的或成本水平升降幅度较大的产品，深入研究其单位成本以及各个成本项目的计划完成情况，寻求进一步降低成本的具体途径和方法。2.3.1 直接材料因所给数据不全，而无法分析奥伦公司在这段时间所耗用的直接材料。2.3.2 直接人工直接工资费用的分析必须结合工资制度来进行，因为工资制度的不同，会导致影响直接工资的因素不同。单位产品工时数量变动影响=（实际工时数量-计划工时数量）计划小时单价小时工资单价变动影响=（实际小时工资单价-计划小时工资单价）实际工时数量单位产品工资费用变动合计=单位产品工时数量变动影响+小时工资单价变动影响2.3.3 制造费用因所给数据不全，而无法分析奥
13、伦公司在这段时间所耗用的制造费用。3. 企业期间费用计划完成情况分析期间费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售产品和提供劳务而发生的营业费用。表1： 期间费用变化情况 单位：元项 目本年实际上年同期比上年增减（万）比上年增减（%）营业费用4298654.163932482.07366172.099.31管理费用14482020.107580876.226901143.8891.03财务费用2739670.75317061.002422609.75664.08期间费用小计21520345.0111830419.299689925.7281.913.1
14、销售费用的分析销售费用，是指企业在销售商品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。由于没有给出组成销售费用的各下级科目的上年实际数因而在此无法进行原因分析，但从总体上看奥伦销售费用比上年超支366172.09元说明销售费用控制方面存在问题须采取可行措施。3.2 管理费用分析管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各费用。该公司的管理费用主要是由劳动保险费和管理部门经费组成的。由上表得：管理费用增加的原因：主要是由于业务招待费增加241650.49元。说明奥伦在管理费用的控制方面较差，应采取有效可行的措施。 3.3 财务费用分析财务费用是指为筹集生产经营资金而发生的费用。其主要包括：利息支出、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。财务费用增加的主要原因：利息支出比上年超了2466800.25元说明奥伦在财务费用的控制方面较差应采取有效措施减少利息的支出 。总之，期间费用都有增加，其中财务费用增加幅度很大，管理费用增加较大，营业费增加幅度较小。企业应编制严格的费用开支制度，努力降低各项费用开支，提高经济效益。4. 企业利润分析利润是企业在一定时期内从事经营活动的成果，是国家收入和企业资金积累的重要来源，它是企业经营效果的集中反映，也是企业经营过管理水平的集中表现，因而
