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1、有限公司所属分公司财务管理制度 1.目的为规范有限公司所属分公司（以下简称分公司）的财务管理、明确各管理者在费用控制方面的职责、加强费用报销、个人借款的管理；杜绝不合理之经营管理成本的支出，加强对各项费用的有效控制。 2.范围适用于所属分公司全部经营管理活动及分公司全体职员。3.职责3.1分公司负责人为分公司财务工作第一责任人。3.2分公司经理对分公司范围内的所有经营活动中的各项费用支出的最终结果负责，并对总公司财务制度规定范围内的支出有审批权；3.3 分公司分管各业务主管对所辖部门的各项费用开支拥有审核权并对其负责；3.4分公司财务部负责依据本制度和财务管理规范要求，审核、监督、检查、处理分
2、公司所有人员的经营管理费用开支行为，并根据总公司财务部以及分公司经营管理之现状修改或解释本制度，分公司财务部对分公司各项费用支出票据的合理性、合法性负全责；3.5分公司出纳对各项费用支出与所附的原始凭证的数量与金额的一致性负全责；3.6分公司人力资源部对各项福利、补贴费用的合理性负全责；3.7分公司经理对分公司所有经营管理活动各项费用支出的必要性和真实性负责；分公司经理签署的各项费用将直接进入到分公司的年度经营支出中。3.8 分公司全体职员必须执行分公司的财务管理制度的管理流程和审批程序，要求自己在分公司经营管理活动中严格各项费用的开支，不利用其他手段、措施或提供虚假报销凭证借故超越费用开支；
3、3.9 分公司财务管理人员接受分公司负责人的行政领导，负责分公司与总公司在财务管理方面的对接，接受总公司财务部的专业指导和领导，对总公司财务部和总公司领导负责；3.10 分公司财务管理人员负责处理分公司日常的费用的报销、单据的整理、填报每月应向总公司财务部的相关报表、税务处理等相关财务事宜；3.11 分公司一切财务活动都必须遵照本制度执行，如遇本制度与总公司财务管理制度相抵触的需要按照总公司财务制度来执行。如确实根据分公司的实际情况需要修改的，也必须先按照总公司的财务制度执行后根据制度的修改程序来重新修订。4. 帐户、印章（鉴）和资金的管理4.1帐户4.1.1 各分公司须开立两个帐户，一个为收
4、入帐户、一个为支出帐户；收入帐户由总公司财务部负责管理，分公司支出帐户由分公司负责管理，但需接受总公司财务部监督。4.1.2 各分公司基本帐户原则上开立在中国工商银行的分支机构，特殊情况可以以方便工作为原则安排开户行。4.1.3所有开立的帐户必须报总公司财务部备案， 4.2 印章（鉴）4.2.1 分公司刻制的公章、财务专用章和负责人私章需要有专人保管。4.2.2 分公司公章和负责人私章由分公司负责人保管，财务专用章由分公司财务人员进行保管。4.2.3 分公司财务人员负责对发票、支票和财务票据的整理、保管以及缴销。4.3 现金的管理4.3.1 各分公司可以存放一定数目的现金以备日常之用，金额控制
5、在2000元以下。4.3.2现金超过备用现金额度的部分必须及时送存银行收入帐户。4.3.3 分公司现金保管人员相关资料必须报总公司财务部备案。4.3.4 要对备用现金进行定期的盘查清点，每周至少一次，并填写分公司现金盘点表，以月报的形式向总公司财务部报送。4.3.5 分公司财务人员还须登记分公司现金日记帐和分公司支出帐户银行日记帐，并每月10日和25日前将电子版本报送总公司财务部。4.3.6 因收取客户管理费等收入性质类的现金流入必须在当天存入分公司收入帐户。4.4 支票的管理程序4.4.1 支票的购买和保管程序： a) 出纳员应按银行的相关规定到开户行购买支票； b) 出纳员应将新购回的空白
6、支票安全、妥善的存放在保险箱内。4.1.2 支票的使用程序及注意事项： a) 因业务需要使用支票的人员，应按费用报销审核标准作业规程中的相关规定进行支付项目的审核及审批； b) 出纳员根据审核、审批手续完整的支付证明按银行存款管理标准作业规程中的相关规定填写支票； c) 内容填写完整的支票应按银行存款标准作业规程中的相关规定加盖财务专用章、银行印鉴章； d) 出纳员应将内容填写完整的支票存根联与支付证明一起在支付当天下班前交财务会计审核后，按会计核算标准作业规程中的相关规定进行相关的帐务处理； e) 支票用完后，出纳员应编制支票使用明细表交财务会计核对相关帐目资料； f) 如因填写错误或其他原
7、因导致支票作废，出纳员应将作废支票连同存根联一起妥善保存； g) 出纳员或其他经办人员如遗失内容填写完整的支票，应及时到开户银行挂失；如因此造成的损失，由当事人负责全额赔偿，并视情节轻重按行政奖罚标准作业规程中的相关规定进行处理。4.5 费用4.5.1总公司财务部按照各分公司的财务预算情况和工作需要拨付给各分公司支出帐户相关费用。4.5.2分公司每月30日前向总公司财务部报送下月的分公司收支计划预算表。4.5.3分公司每月3日前将上月实际发生的费用开支列具明细清单、填写分公司收支汇总表连同报销单据一起寄回总公司财务部，总公司财务部按权限完成报销手续。4.5.4 分公司负责人和财务人员必须要审查
8、所报销费用发票真实合法，发票须是在当月开出的，报销金额和发票金额须一致，需注明事由、日期、参与人员等。车费、办公费用须单独填写分公司交通费明细表、分公司办公费明细表。4.5.6费用的涵盖范围分公司的费用包括以下几项。4.5.6.1 办公费：指分公司行政管理人员日常使用的办公用品开支；办公用品需集中管理，并由专人负责登记发放，控制使用。4.5.6.2 交通费：因正常上下班发生交通费用支出的一般不予报销，确因工作需要外出发生的交通费用，凭据据实报销，未经总公司领导批准，不得报销出租车费。4.5.6.3 通讯费：指因工作需要配备通讯工具发生的费用；分公司各部门办公电话、值班电话应由专人负责管理。4.
9、5.6.4交际应酬费：为便于分公司各项工作的正常开展，在业务交往及公关活动中发生的交际应酬费用。4.5.6.5 差旅费：指因公出差到分公司所在地以外地区所发生的交通费、住宿费、伙食费等费用开支。4.5.6.6 各分公司租房的租金和物业管理费。4.5.6.7 分公司申请，经过总公司财务部报总公司领导批准的其他费用开支。4.5.7 费用开支标准所有的日常费用开支在500元以内的可由各分公司负责人审批之后直接用分公司备用金支付，500元以上1000元以下的费用须经总公司财务部向总公司领导申报批准后从分公司备用金支付，1000元以上的费用由总公司财务部报总公司领导批准后由总公司财务部划款至分公司支出帐
10、户后支付。分公司可以根据实际情况对经常性耗品的采购采取月结的方式， 相应的合同应报送总公司备案，并且每月需要针对需要付的款项编制分公司应付款明细表来反映本月应付、实付以及未付的款项。4.5.8 申请流程费用开支标准在分公司权限范围内的，经由分公司负责人审核之后财务人员可以直接支付；费用开支标准在分公司权限范围外的，由分公司负责人审核无误后向总公司财务部申请支付。4.6经营性收入的管理4.6.1管理费、服务费、租金等固定收入：分公司财务人员应于每月五日前计算出当月应收款（管理费、停车费、特约服务费、租金等固定收入）及滞纳金明细，编制分公司收支计划预算表，填写当月“缴费通知单”，由客户服务人员组织
11、相关人员进行催收，财务人员收款并出具发票或收据。4.6.2 分公司财务人员在收到款项的当日，将当天的收款凭证记账联整理好并统计收款及欠款情况明细表，月末编制分公司应收款明细表上报总公司来反映本月应收、实收、欠收款的情况。4.6.3分公司负责人必须定期组织相关部门与人员对各项应收款项进行清收，及时回笼资金；一旦发现有恶意拖欠管理费、停车费、租金、特约服务费、借款或其它款项的，须及时通知总公司相关部门采取催收及补救措施，并以书面形式向总公司领导汇报。 4.7税务处理4.7.1 纳税申报分公司负责人及财务人员需熟悉当地的财税法规，包括纳税申报程序、税目、税率等，并按照要求在总公司财务部的指导下定期进
12、行纳税申报工作；如当地可以进行网上申报的必须申请进行网上申报；每月月初(5号以前)需将上月的各个报表和相关单据报总公司财务部。4.7.2 发票分公司需要向当地税务机关申购发票的，在领取发票之后，必须按起止号码进行登记，定额发票需登记金额，手工发票需要登记张数以及开出后每一张的金额，并报总公司财务部备案。分公司财务人员必须对所购发票进行缴销，无论是否有作废的对每一张发票的号码都进行流水登记分公司发票使用明细表。4.8会计处理4.8.1分公司财务人员必须严格按照总公司制定的财务制度处理日常涉及财务的事项，不得违背总公司的财务管理制度，如果是总公司财务管理制度没有涉及的部分，必须及时向总公司财务部汇
13、报，在得到明确的指示后再进行处理。4.8.2各分公司财务人员必须要按规定的时间向总公司财务部提交各种财务报表，并且需要编制分公司收支差异分析说明表，说明上月根据计划的完成情况而出现的差异，各分公司可以根据实际情况提出相关财务方面的完善意见。4.9其他4.91各报表报送时间：周报每周五下午3点以前，月报每月5号以前。日记帐只需要报送电子版本。4.9.2各个报表在向总公司财务部门报送前必须先由分公司负责人确认签字。本制度所属附件中以每月为一期。4.9.3报送方式必须电子版本和纸质版本各一份，电子版本在规定的报送时间前发到总公司财务部相关人员邮箱并抄送到总公司分管领导邮箱中，纸质版本采用快递的形式统
14、一寄给总公司财务部备案。4.9.4每月分公司应向总公司财务部报送的报表有：4.9.4.1分公司现金日记帐（周报）（电子文档）4.9.4.2分公司支出帐户银行日记帐（周报）（电子文档）4.9.4.3分公司现金盘点表（每日填制，每月报送）4.9.4.4分公司应收款明细表（月报）4.9.4.5分公司应付款明细表（月报）4.9.4.6分公司发票使用明细表（月报）4.9.4.7分公司收支汇总表（每月汇总，月报）4.9.4.8分公司收支差异分析说明表（月报，上月计划预算与上月实际收支的对比分析）4.9.4.9分公司收支计划预算表（月报，本月计划预算）4.9.4.10分公司交通费明细表（月报）4.9.4.1
15、1分公司办公费明细表（月报）5.审批权限5.1费用的审批权限。 5.1.1日常经营性费用（如：办公费、办公室租赁费、水电费、通讯费、邮递费、材料费、维修费等）：分公司总经理的批准权限为500元（含）；500元以上、1000元（含）以下须由分管该业务之总公司领导审批；1000元以上报总公司执行总裁审批； 5.1.2非日常经营性费用(如：业务招待费、差旅费、出租车费、会务费、培训费、书报费、职员活动费、社区文化活动费、医药费等)；分公司总经理批准权限为200元（含）、200元以上500元（含）以下需由分管该业务之总公司领导审批；500元以上报总公司执行总裁审批；5.1.3工程及劳务合同费用：金额在500元（含）以下的工程及劳务合同，由分公司总经理审批后执行。金额在500元以上、1000元（含）以下报分管该业务之总公司领导审批后执行；金额在1000元以上、50000元（含）以下经分管该业务的总公司领导审核后，报总公司执行总裁审批后执行；50000元以上经总公司执行总裁同意，报总公司执行董事批准后执行。所有涉及该项业务的相关合同，均需存档备查。5.2物资采购的审批权限5.2.1因业务需要购置办公用物资，例如：办公用品，办公设
