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1、南开大学21秋税务会计在线作业二满分答案1. 企业会计政策变更累积影响数是按变更后政策对以前各期追溯调整得到年初留存收益数与变更当年年初留存收益数之间的差额。( )A.正确B.错误参考答案：A2. 税率的基本形式有( )。A.浮动税率B.定额税率C.比例税率D.累进税率参考答案：BCD3. 企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。( )A.对B.错参考答案：B4. 纳税人的义务包括( )A.按时、如实申报的义务B.接受依法检查的义务C.代扣、代收税款的义务D.按时缴纳税款的义务参考答案：ABCD5. 个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要
2、向实际经营所在地主管税务机关申报。( )A.对B.错参考答案：A6. 一般纳税人在购买货物用于( )时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。A.非应税项目B.职工福利C.个人消费D.生产产品参考答案：D7. 根据发票管理办法，下列有关发票的行为属于禁止的行为的有( )。A.转借发票B.转让发票C.代开发票D.倒卖发票参考答案：ABCD8. 关于起征点和免征额的区别，下列说法正确的有( )。A.免征额是对所有纳税人的照顾B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点C.增值税有起征点的规定D.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾参考答案：ACD9. 税收完税证明是税务机关为证明纳税人
3、已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的电子税收票证。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则：( )A.强制委托原则B.依法代理原则C.维护和保护委托人权益原则D.独立、公正原则参考答案：BD11. 缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。( )A.对B.错参考答案：B12. 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关
4、规定的有( )。A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元参考答案：AD13. 下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是( )。A.经营收入账B.经营费用账C.商品(材料)购进账D.资产负债表参考答案：D14. 中国公民王某当年的月工资3550元，年末一次性取得奖金8400元，王某全年应缴个人所得税为( )元。A.480B.540C.270D.252参考答案：C15. 企业所得税法规定：长期待摊费用的支出，应自支出发生的次月起分期摊销，摊销年限不得少于10年。
5、( )A.正确B.错误参考答案：B16. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A17. 无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于( )。A.5年B.7年C.10年D.20年参考答案：C18. 纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度，即为税款征收方式)主要有以下几种：( )A.查账征收B.核定征收C.委托纳税D.邮寄申报纳税参考答案
6、：ABCD19. 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪参考答案：D20. 非正常损失的在产品，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。( )A.对B.错参考答案：A21. 某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中( )可以按规定从销项税额中进行抵扣。A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B.购买固定资产计算的进项税额C.购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票D.购进
7、原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证参考答案：ABC22. 企业计提城建税时，( )通过账户核算。A.“管理费用”B.“其他应交款”C.“税金及附加”D.“其他业务成本”参考答案：C23. 下列属于关税纳税人的有( )A.出口货物的发货人B.进出境物品的所有人C.进口货物的收货人D.进出境业务的代理人参考答案：ABC24. 以土地，房屋权属抵债的，不缴纳契税。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 根据现行税法的有关规定，下列消费税的生产经营环节，既缴纳增值税，又缴纳消费税的有( )。A.卷烟的批发环节B.高档手表的进口环节C.卷烟的进口环节D.白酒的批发环节参考答案：ABC26. 下列行为
8、中，应缴纳消费税的是( )。A.进口高档手表B.零售啤酒C.进口高档家具D.零售电池、涂料参考答案：A27. 用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在( )等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。A.电视B.报刊C.网络D.杂志参考答案：BD28. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内参考答案：C29. 对增值税一般纳税人向购买方收取的包装物押金，应视为含税收入，在计税时换算成不含税收入，并入销售额计缴增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A30.
9、 某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是( )A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税参考答案：D31. 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为( )。A.2%B.3%C.4%D.6%参考答案：B32. 下列涉税会计分录，使用不正确的是(
10、 )。A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应缴个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费未交增值税”C.企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应缴保险保障基金”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”参考答案：B33. 可在企业所得税前扣除的税金包括( )。A.土地增值税B.出口关税C.增值税D.资源税参考答案：ABD34. 系统原理是从整体出发研究管理中的问题，通盘规划、统一指挥，通过最佳控制实现“整体大于部分之和”。( )
11、A.正确B.错误参考答案：A35. 关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。( )A.对B.错参考答案：B36. 根据税收征收管理法的规定，下列有关领购发票的要求正确的有( )。A.对于外地来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其提供保证人B.对于外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人，可以要求其提供不超过1万元的保证金C.对于外地来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其同时提供不超过1万元的保证金和保证人D.对于外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人，只能要求其提供不超过1万元的保证金和保证人中的一种参考答案：BD37. 出口
12、货物关税完税价格正确的计算公式为( )。A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)D.完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)参考答案：A38. 下列属于城市维护建设税的纳税人是( )A.缴纳企业所得税的单位B.缴纳资源税的单位和个人C.缴纳增值税，消费税的单位和个人D.缴纳农业税的个人参考答案：C39. 纳税申报的对象包括( )A.稽查机关B.扣缴义务人C.税务机关D.纳税人参考答案：BD40. 根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是
13、( )。A.本国企业B.非居民企业C.外国企业D.居民企业参考答案：D41. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.20C.30D.15参考答案：D42. 对企业减免或返还的流转税(含即征即返、先征后退)，除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润，征收企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A43. 纳税人从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是( )。A.自领取营业执照之日起45日B.自领取营业执照之日起60日C.自领取营业执照之日起30日D.自工商登记之日起30日参考答案：C44. 居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。( )A.对B.错参考答案：B45. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括( )。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A46. 某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加( )。城建税率7%，教育费附加率3%。A.5000B.7000C.8000D.10000参考答案：B47. 某商店是小规模纳税人，当
