《证券公司内部控制》由会员分享，可在线阅读，更多相关《证券公司内部控制（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、证券公司内部控控制指引第一章 总则第一条 为引导导证券公司规规范经营, 完善证券公公司内部控制制机制，增强强证券公司自自我约束能力力，推动证券券公司现代企企业制度建设设，防范和化化解金融风险险，依据中中华人民共和和国证券法、证证券公司管理理办法和中中国证券监督督管理委员会会（以下简称称中国证监会会）审慎监管管的要求，制制定本指引。第二条 本指引引所指证券公公司内部控制制是指证券公公司为实现经经营目标，根根据经营环境境变化，对证证券公司经营营与管理过程程中的风险进进行识别、评评价和管理的的制度安排、组组织体系和控控制措施。第三条 内部控控制应充分考考虑控制环境境、风险识别别与评估、控控制活动与措
2、措施、信息沟沟通与反馈、监监督与评价等等要素。（一）控制环境境:主要包括证证券公司所有有权结构及实实际控制人、法法人治理结构构、组织架构构与决策程序序、经理人员员权力分配和和承担责任的的方式、经理理人员的经营营理念与风险险意识、证券券公司的经营营战略与经营营风格、员工工的诚信和道道德价值观、人人力资源政策策等。（二）风险识别别与评估:及时识别、确确认证券公司司在实现经营营目标过程中中的风险, 并通过合理理的制度安排排和风险度量量方法对经营营环境持续变变化所产生的的风险及证券券公司的承受受能力进行适适时评估。（三）控制活动动与措施：保保证实现证券券公司战略目目标和经营目目标的政策、程程序，以及防
3、防范、化解风风险的措施。主主要包括证券券公司经营与与管理中的授授权与审批、复复核与查证、业业务规程与操操作程序、岗岗位权限与职职责分工、相相互独立与制制衡、应急与与预防等措施施。（四）信息沟通通与反馈：及及时对各类信信息进行记录录、汇总、分分析和处理，并并进行有效的的内外沟通和和反馈。（五）监督与评评价：对控制制环境、风险险识别与评估估、控制活动动与措施、信信息沟通与反反馈的有效性性进行检查、评评价，发现内内部控制设计计和运行的缺缺陷并及时改改进。第四条 有效的的内部控制应应为证券公司司实现下述目目标提供合理理保证：（一） 保证经经营的合法合合规及证券公公司内部规章章制度的贯彻彻执行。（二）
4、防范经经营风险和道道德风险。（三） 保障客客户及证券公公司资产的安安全、完整。（四） 保证证证券公司业务务记录、财务务信息和其他他信息的可靠靠、完整、及及时。（五） 提高证证券公司经营营效率和效果果。第五条 证券公公司应按照本本指引的要求求，根据证券券公司经营目目标和运营状状况，结合证证券公司自身身的环境条件件，建立有效效的内部控制制机制和内部部控制制度。第六条证券公公司应当定期期评价内部控控制的有效性性,并根据市场场、技术、法法律环境的变变化适时调整整和完善。第二章 基本要要求第七条 证券公公司内部控制制应当贯彻健健全、合理、制制衡、独立的的原则，确保保内部控制有有效。（一）健全性：内部控制
5、应应当做到事前前、事中、事事后控制相统统一；覆盖证证券公司的所所有业务、部部门和人员，渗渗透到决策、执执行、监督、反反馈等各个环环节，确保不不存在内部控控制的空白或或漏洞。（二）合理性：内部控制应应当符合国家家有关法律法法规和中国证证监会的有关关规定，与证证券公司经营营规模、业务务范围、风险险状况及证券券公司所处的的环境相适应应，以合理的的成本实现内内部控制目标标。（三）制衡性：证券公司部部门和岗位的的设置应当权权责分明、相相互牵制;前台业务运运作与后台管管理支持适当当分离。（四）独立性：承担内部控控制监督检查查职能的部门门应当独立于于证券公司其其他部门。第八条 证券公公司应当树立立合法合规经
6、经营的理念和和风险控制优优先的意识，健健全证券公司司行为准则和和员工道德规规范，营造合合规经营的制制度文化环境境。第九条 证券公公司应采取切切实有效的措措施杜绝挪用用客户交易结结算资金、客客户委托管理理的资产及客客户托管的证证券等行为，确确保客户资产产的安全完整整。第十条 证券公公司应根据经经营环境的变变化，建立动动态的净资本本监控机制，确确保净资本符符合有关监管管指标的要求求。第十一条 证券券公司应建立立健全证券公公司治理结构构。证券公司司治理结构包包括科学的决决策程序与议议事规则，高高效、严谨的的业务运作系系统，健全、有有效的内部监监督和反馈系系统，以及有有效的激励约约束机制。证证券公司监
7、事事会和独立董董事应充分发发挥监督职能能，防范大股股东操纵和内内部人控制的的风险。第十二条 证券券公司应与其其股东、实际际控制人、关关联方之间保保持资产、财财务、人事、业业务、机构等等方面的独立立性，确保证证券公司独立立运作。第十三条 证券券公司应建立立清晰合理的的组织结构，依依据所处环境境和自身经营营特点设立严严密有效的三三道业务监控控防线：（一）建立重要要一线岗位双双人、双职、双双责为基础的的第一道防线线，并加强对对单人单岗业业务的监控。与资金、有价证证券、重要空空白凭证、业业务合同、印印章等直接接接触的岗位和和涉及信息系系统安全的岗岗位，应当实实行双人负责责制。 （二）建立相关关部门、相
8、关关岗位之间相相互制衡、监监督的第二道道防线。不同同部门应有明明确的职责分分工，不相容容职务应适当当分离。（三）建立独立立的监督检查查部门对各项项业务、各部部门、各分支支机构、各岗岗位全面实施施监控、检查查和反馈的第第三道防线。第十四条 证券券公司应加强强法人统一管管理，建立具具体、明确、合合理的授权、检检查和逐级问问责制度，明明确界定部门门、分支机构构的目标、职职责和权限，确确保其在授权权范围内行使使经营管理职职能。证券公司业务授授权应当采取取书面形式。第十五条 证券券公司应当根根据不同的工工作岗位及其其性质，赋予予其相应的职职责和权限，各各个岗位应当当有明确的岗岗位职责说明明和清晰的报报告
9、关系。第十六条 证券券公司主要业业务部门之间间应当建立健健全隔离墙制制度，确保经经纪、自营、受受托投资管理理、投资银行行、研究咨询询等业务相对对独立；电脑脑部门、财务务部门、监督督检查部门与与业务部门的的人员不得相相互兼任，资资金清算人员员不得由电脑脑部门人员和和交易部门人人员兼任。第十七条 证券券公司应不断断完善业务、财财务、人力资资源等综合信信息管理系统统，根据自身身实际加强业业务运作的后后台管理，完完善集中清算算、集中核算算、客户资料料集中管理等等制度；提高高实时预警、监监控、防范风风险的能力。第十八条 证券券公司应建立立业务风险识识别、评估和和控制的完整整体系，运用用包括敏感性性分析在
10、内的的多种手段，对对信用风险、市市场风险、流流动性风险、操操作风险、技技术风险、政政策法规风险险和道德风险险等进行持续续监控，明确确风险管理流流程和风险化化解方法。第十九条 证券券公司应建立立健全包括授授权管理、岗岗位职责、监监督检查、考考核奖惩等在在内的各项内内部管理制度度；对经纪、自自营、投资银银行、受托投投资管理、研研究咨询以及及创新业务等等制订统一的的业务流程和和操作规范，针针对业务的主主要风险点和和风险性质，制制定明确的控控制措施。第二十条 证券券公司应大力力加强自有资资金和客户资资金的风险控控制，建立自自有资金运用用的决策、审审核、批准、监监控相分离的的管理体系，加加强资金额度度控
11、制和资金金使用的日常常监控，对资资金异常变动动和大额资金金存取等行为为重点监控。 第二十一条 证证券公司应建建立畅通、高高效的信息交交流渠道和重重大事项报告告制度，以及及内部员工和和客户的信息息反馈机制，确确保信息准确确传递，确保保董事会、监监事会、经理理人员及监督督检查部门及及时了解证券券公司的经营营和风险状况况，确保各类类投诉、可疑疑事件和内控控缺陷得到妥妥善处理。第二十二条 证证券公司应真真实、全面、及及时地记载各各项业务，充充分发挥会计计的核算监督督职能，确保保信息资料的的真实与完整整；应当建立立完备的业务务台账系统，并并通过业务台台账系统和会会计核算系统统交叉印证，防防止出现账外外经
12、营、账目目不清等问题题。第二十三条 证证券公司应按按照专人管理理、相互牵制制、适当审批批、严格登记记的原则，加加强对合同、票票据、印章、密密押等的管理理。重要合同和票据据应有连号控控制、作废控控制、空白凭凭证控制以及及领用登记控控制等专门措措施。证券公司公章、合合同专用章、业业务专用章、财财务专用章、电电子印签等的的保管、审批批、使用等应应适当分离、相相互牵制。第二十四条 证证券公司应当当加强对各类类档案包括各各种会议记录录与决议、经经营协议、客客户资料、交交易记录、凭凭证账表、投投诉与纠纷处处理记录以及及各类法规、制制度等档案的的妥善保管和和分类管理。第二十五条 证证券公司应建建立危机处理理
13、机制和程序序，制订切实实有效的应急急应变措施和和预案。 第三章 主要控控制内容第一节 经纪业业务内部控制制第二十六条 证证券公司经纪纪业务内部控控制应重点防防范挪用客户户交易结算资资金及其他客客户资产、非非法融入融出出资金以及结结算风险等。第二十七条 证证券公司应加加强经纪业务务整体规划，加加强营业网点点布局、规模模、选址以及及软、硬件技技术标准（含含升级）等的的统一规划和和集中管理；应制定统一一完善的经纪纪业务标准化化服务规程、操操作规范和相相关管理制度度。第二十八条 证证券公司应制制定标准化的的开户文本格格式，制定统统一的开户程程序，要求所所属证券营业业部按照程序序认真审核客客户资料的真真
14、实性和完整整性，关注客客户资金来源源的合法性。第二十九条 证证券公司应建建立对录入证证券交易系统统的客户资料料等内容的复复核和保密机机制；应妥善善保管客户开开户、交易及及其他资料，杜杜绝非法修改改客户资料；应完善客户户查询、咨询询和投诉处理理等制度，确确保客户能够够及时获知其其账户、资金金、交易、清清算等方面的的完整信息。第三十条 证券券公司应当要要求所属证券券营业部与客客户签定代理理交易协议，协协议中除载明明双方权利义义务和风险提提示外，还应应列示营业部部可从事的合合法业务范围围及证券公司司授权的业务务内容，向客客户明示证券券公司禁止营营业部从事的的业务内容。第三十一条 证证券公司应针针对账
15、户管理理、资金存取取及划转、委委托与撤单、清清算交割、指指定交易及转转托管、查询询及咨询等业业务环节存在在的风险，制制定操作程序序和具体控制制措施。第三十二条 证证券公司对开开户、资金存存取及划转、接接受委托、清清算交割等重重要岗位应适适当分离，客客户资金与自自有资金严格格分开运作、分分开管理。第三十三条 证证券公司应在在证券营业部部采用统一的的柜面交易系系统，并加强强对柜面交易易系统的风险险评估，严防防通过修改柜柜面交易系统统的功能及数数据从事违法法违规活动；证券公司应应采取严密的的系统安全措措施，严格的的授权进入及及记录制度，并并开启系统的的审计留痕功功能。第三十四条 证证券公司应当当实行
16、法人集集中清算制度度及客户交易易结算资金集集中管理制度度，保证客户户交易结算资资金的安全，防防范结算风险险。第三十五条 证证券公司应建建立对托管证证券等的登记记程序与独立立监控机制，严严防发生挪用用客户托管的的证券等进行行抵押、回购购或卖空交易易及其他损害害客户利益的的行为。第三十六条 证证券公司应通通过身份认证证、证件审核核、密码管理理、指令记录录等措施，加加强对交易清清算系统的管管理，确保交交易清算系统统的安全。第三十七条 证证券公司应建建立健全经纪纪业务的实时时监控系统。证证券公司的监监督检查部门门或其他独立立部门负责对对证券营业部部资金划转、证证券转移、交交易活动进行行实时监控，并并对异常资金金流转、异常常证券转移、异异常交易及违违规行为实时时预警。第三十八条 证证券公司应定定期、不定期期地对证
