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1、会计核算实施细则第一部分 总账系统的会计核算1 提现的会计分录借：库存现金-人民币贷：银行存款 活期存款人民币 工行（中国工商银行XX支行营业部0416）相关流程见资金管理细则相关附件：资金划转申请单2 转户的会计分录2.1 资金上划借：银行存款 活期存款人民币XX财务公司（XX财务公司XX营业部1003）贷：银行存款 活期存款人民币 工行（工行XX港区支行6760）2.2 资金下拨借：银行存款-活期存款-人民币-工行（工行110416账户）贷：银行存款 活期存款 人民币XX财务公司（XX财务公司XX营业部1003）相关流程见资金管理细则及流程相关附件：资金划转申请单3 燃料数量账（可单借或单
2、贷）入库时：借：原材料-燃煤-神混水运-煤价原材料-燃煤-石炭水运-煤价原材料-燃煤-地方煤-煤价原材料-燃油-油价出库时：贷：原材料-燃煤-神混水运-煤价原材料-燃煤-石炭水运-煤价原材料-燃煤-地方煤-煤价原材料-燃油-油价相关流程见存货核算管理细则及流程相关附件：燃料入库单、燃料耗用确认单4 房租、财产保险等待摊费用摊销的会计分录借：管理费用-财产保险费生产成本-XX行业-日常-财产保险费管理费用-租赁费生产成本-XX行业-日常-租赁费贷：预付账款-外部单位-生产预付-待摊费用相关流程见费用结算管理细则及流程相关附件：待摊费用摊销单5 长期股权投资的会计分录借：长期股权投资-其他股权投资
3、-成本法核算（有子目）贷：银行存款活期存款人民币 XX财务公司（XX财务公司XX营业部1003）6 运行材料领料出库的会计分录借：XX运行部-生产成本-XX行业-材料费-化学试剂XX运行部-生产成本-XX行业-材料费-石灰石XX运行部-生产成本-XX行业-材料费-液氨设备维护部-生产成本-XX行业-材料费-油品XX运行部-生产成本-XX行业-材料费-其他-蒸汽XX运行部-生产成本-XX行业-材料费-其他-氢气XX运行部-生产成本-XX行业-材料费-其他贷：原材料-材料-运行材料相关流程见成本费用结算管理细则及流程领料为系统自动出库，传递财务模块，无须单据。如是预估入库及出库则需填制原材料 入库
4、单/出库单7 备品领料出库的会计分录借：生产成本-XX行业-材料费-其他管理费用-XX行业-修理费-日常维护-一般维护管理费用-XX行业修理费-A级检修材料费-#7/#8管理费用-XX行业修理费-B级检修材料费-#7/#8管理费用-XX行业-修理费-C级检修-材料费-#7/#8管理费用-XX行业-修理费-D级检修-材料费贷：原材料-备品配件-国产配件-轮换备件8 低值易耗品领料出库借：生产成本-XX行业-日常-低值易耗品及包装物管理费用-低值易耗品及包装物摊销贷：包装物及低值易耗品-劳保用品相关流程见存货管理细则及流程 相关附件费用报销单、低值易耗品出库单9 技改工程领料的会计分录借：在建工程
5、-技改工程支出-安装工程（项目名称）贷：原材料-备品备件-国产配件-轮换备件原材料-材料-日常消耗性材料系统领料，自动出库，无需附件。10 技改工程完工转资产的会计分录借：无形资产-软件及信息系统贷；在建工程-技改工程完工转出（项目名称）借：固定资产贷；在建工程-技改工程完工转出（项目名称）11 土地摊销的会计分录借：生产成本-XX行业-日常-无形资产摊销贷：累计摊销-土地使用权相关附件：土地使用权摊销表12 软件及信息系统摊销的会计分录借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销-软件及信息系统摊销相关附件：无形资产摊销表13 长期待摊费用摊销的会计分录借：管理费用-长期德待摊费用摊销贷：长期待摊
6、费用-累计摊销相关附件： 待摊费用摊销单14 递延所得税资产摊销的会计分录借：所得税-递延所得税费用贷：递延所得税资产相关附件：递延所得税摊销表15 取得短期借款的会计分录借；银行存款 活期存款 人民币 工行（工行XX港区支行6760）贷：短期借款、-工行（或其他商业银行）短期借款-委贷-XXX委贷相关流程见资金管理细则相关附件借款审批单16 预提费用的会计分录借：XX运行部-生产成本-XX行业-委托运行费（子目）生产成本-XX行业-购入XX费生产成本-XX行业-水费XX运行部-生产成本-XX行业-材料费-其他-蒸汽XX运行部-生产成本-XX行业-材料费-其他-氢气生产成本-XX行业-日常-租
7、赁费生产成本-XX行业-日常-燃料服务费生产技术部-生产成本-XX行业-日常-技术服务费生产成本-XX行业-日常-计量检验费生产成本-XX行业-燃料费-燃油设备部专业名称-管理费用-XX行业-修理费-日常维护-外委修理设备部专业名称-管理费用-XX行业-修理费-A级检修-外委费-#7/#8设备部专业名称-管理费用-XX行业-修理费-B级检修-外委费-#7/#8 设备部专业名称-管理费用-XX行业-修理费-C级检修-外委费-#7/#8设备部专业名称-管理费用-XX行业-修理费-D级检修-外委费管理费用-物业管理费生产成本-XX行业-日常-物业管理费管理费用-运输费生产成本-XX行业-日常-运输费
8、贷：应付账款-外部单位-生产运营应付-预估费用相关附件费用预提单17 发放工资的会计分录借：应付职工薪酬-工资支出-工资性支出贷：银行存款活期存款人民币XX财务公司（XX财务公司XX营业部1003）应交税费应交个人所得税应付职工薪酬-应付住房公积金应付职工薪酬基本养老保险费应付职工薪酬-补充医疗保险费应付职工薪酬-补充养老保险费应付职工薪酬-基本医疗保险费应付职工薪酬-失业保险应付职工薪酬-生育保险相关流程见人工成本管理细则及流程 相关附件工资发放审批单18 结转工资的会计分录借：管理费用-工资生产成本-XX -工资贷：应付职工薪酬-工资支出-工资性支出借：其他业务成本贷：应付职工薪酬-工资支
9、出-工资性支出相关流程见人工成本管理细则及流程相关附件工资结转单19 计提工会经费的会计分录借：管理费用-其他人工成本-工会经费生产成本-行业-其他人工成本-工会经费 贷：应付职工薪酬-应付工会经费 相关流程见人工成本管理细则及流程 相关附件工会经费计提表20 划付工会经费的会计分录借：应付职工薪酬-应付工会经费贷：银行存款活期存款人民币 XX财务公司（XX财务公司XX营业部1003）相关流程见人工成本管理细则及流程相关附件 工会经费划付单21 计提职工教育经费的会计分录借：管理费用-其他人工成本-教育经费生产成本-XX行业-其他人工成本-教育经费贷：应付职工薪酬职工教育经费相关流程见人工成本
10、管理细则及流程 相关附件教育经费计提表22 使用职工教育经费的会计分录借：应付职工薪酬职工教育经费贷：银行存款 活期存款人民币XX财务公司（XX财务公司XX营业部1003）相关流程见人工成本管理细则及流程/日常报销管理细则及流程 相关附件：费用报销单/支款单23 计提住房公积金的会计分录借：管理费用-其他人工成本-住房公积金生产成本-XX行业-其他人工成本-住房公积金贷：应付职工薪酬-应付住房公积金相关流程见人工成本管理细则及流程 相关附件：住房公积金计提表24 缴纳住房公积金的会计分录借：应付职工薪酬-应付住房公积金贷：银行存款活期存款 人民币XX财务公司（XX财务公司XX营业部1003 ）
11、相关流程见人工成本管理细则及流程 相关附件：住房公积金支付审批单/支款单25 计提各项保险基金（基本养老保险、补充养老金、基本医疗保险、补充医疗保险、失业保险、生 育保险）的会计分录借：管理费用-其他人工成本-基本养老保险（仅底层科目不同）生产成本-XX行业-其他人工成本-基本养老保险（仅底层科目不同） 贷：应付职工薪酬基本养老保险费（仅底层科目不同）相关流程见人工成本管理细则及流程 相关附件：保险费计提审批表26 缴纳各项保险基金的会计分录借：应付职工薪酬基本养老保险费应付职工薪酬-补充医疗保险费应付职工薪酬-补充养老保险费应付职工薪酬-基本医疗保险费应付职工薪酬-失业保险应付职工薪酬-生育
12、保险贷：银行存款活期存款 人民币XX财务公司（XX财务公司XX营业部1003 ）相关流程见人工成本管理细则及流程相关附件：保险费支付审批表/支款单27 转出未交增值税的会计分录借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税-电热贷：应交税费 未交增值税 转入数-电热相关流程见税务管理细则及流程相关附件：凭证情况说明表28 转出多交增值税的会计分录借：应交税费 未交增值税转入数-电热贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税-电热相关流程见税务管理细则及流程 相关附件：凭证情况说明表29 缴纳增值税的会计分录借：应交税费未交增值税实交数-电热贷：银行存款 活期存款 人民币 XX财务公司（XX财务公司XX
13、营业部1003） 相关流程见税务管理细则及流程相关附件：税费划付单30 计提当期企业所得税和摊销递延所得税资产的会计分录借：所得税当期所得税费用所得税递延所得税费用贷：应交税费企业所得税递延所得税资产-开办费摊销（或其他） 相关流程见税务管理细则及流程 相关附件：税费计提表31 计提当期和转回递延所得税负债的会计分录借：所得税当期所得税费用递延所得税负债（其他） 贷：应交税费企业所得税相关流程见税务管理细则及流程 相关附件：税费计提表32 缴纳企业所得税的会计分录借：应交税费-所得税贷：银行存款 活期存款 人民币 XX财务公司（XX财务公司XX营业部1003 ）相 关流程见税务管理细则及流程 相关附件：税费划付单33 计提各项地方税费（主要是城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、粮食风险
