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1、医院支出管理制度范文财务支出审批制度为进一步加强财务管理，完善财务开支审批程序，杜绝漏洞，提高资金的利用率，特制订本制度。一、审批手续坚持财务开支逐级审批制度。经办人签名时，应在原始单据后面注明用途(两张以上同类开支项目的原始单据须填写“单据封面”注明张数，合计金额)。经办人对所签票据的真实性、合法性负责。购买实物时，必须办理验收手续，有经手人、验收人(使用人)、负责人签字。经手人、验收人(使用人)、负责人不能同为一人。购买的固定资产，需按医院固定资产管理制度的规定办理。二、审批权限(一)日常公用开支的审批为加强日常公用开支管理，严格控制开支范围，对日常公用开支实行医院法定代表人“一支笔”的审
2、批制度。(二)药品开支的审批为了加强药品管理，药剂科应按药品招标的规定进行药品采购、定价，办理验收入库手续。为加强药品监督，1必须有药库主任核实签名再由医院法定代表人签名才能办理付款。(三)个别项目的开支审批1、个人借支个人一般不得向单位借支个人用款，遇预借差旅费、会议费、零星购置、备用金等，需填写“借款借据”经医院法定代表人签字后方能办理借款。借支款要求在规定期限内到财务科及时报帐(特殊情况不能按时报帐的，借款人必须写出书面报告，说明原因，提出报帐期限，单位负责人签字)，否则，可从借款人的工资中扣回。2、业务招待费业务招待费由经办人签名，再由医院法定代表人审批签字后才能办理报销。3、人员费用
3、支出人员的工资、国家及地方规定发放的津贴、加班费、福利性补贴、临时工工资等人员费用开支必须经人事部门复核签名后，交医院法定代表人批准后发放。奖金必须按本院的奖金分配方案执行，并经医院法定代表人审批才能发放。4、转帐支票(汇票)的领用转帐支票的领用，须填写领用支票(汇票)申请单，经医院法定代表人批准。领用时出纳员必须注上日期，领用2后，三天内及时送回支票存根联与发票等报销单据，由经办人签名，再经医院法定代表人签批后，方可报销。若填写错误需退回，应盖“作废”章，并在支票登记簿上记录，装订成册，不得任意撕毁。医院支出管理制度范文（二）1总则1.1为保证公司财务支出正常有序进行，规范公司财务支出操作行
4、为，特制定本制度。1.2根据相关的财经制度及公司的实际情况，财务支出分为日常费用、工程项目支出、借款支出及专项支出。_公司支出实行预算管理制度，严格按审批后的资金计划支付相应款项，因无法预计的情况发生所需款项以借款形式支付。1.4本制度适用于公司及所属子公司。2财务支出签批流程2.1经办人整理报销单据并填写对应单据部门负责人复核分管副总经理审核财务部门复核总经理审批出纳办理支付手续。_日常费用支出_日常费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、食堂伙食费等。3.2普通办公用品根据公司一个月需要量购入，由采购招标中心根据计划统一购买，凭_、验收单、出入库单、分摊明细表办理报销手续。3.3差旅费参照
5、差旅费管理暂行规定执行。3.4业务招待费参照招待费和加班用餐管理规定执行。3.5交通费。员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，无车情况下，原则上应乘坐公交车出行，确因需要乘坐出租车，应填写打的申请单，经部门负责人签字后作为报销依据，一事一申请，不跨月报销。3.8食堂日常购物填写食堂购物清单，凭购物清单报销。3.9其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。4工程项目支出4.1依据工程进度，结合合同约定由经办人详细填写工程、材料付款申请单，根据不同阶段的需要，附相应资料、税务_，完成审批手续后支付款项。5借款支出5.1借款支出是指除备用金之外的其他临时性借款，主要包括采购借款、保证金借
6、款、车辆油费借款、水电费借款及缴纳保险借款。备用金借款参照个人备用金管理办法执行。5.2采购借款。由使用部门提出书面采购计划，经审批后交采购招标中心询价，然后依据审批的计划表填写借款单，附采购申请单、询价确认单。购货款在1，_元以内或属零星采购可支付现金，购货款超过1，_元的原则上转账支付。5.3保证金借款。根据相关资料要求，填写借款单，并注明事由、保证金到期时间等；出纳收到审核签字完整的借款单后付款；财务建立“保证金借款”台帐，确保保证金到期能及时收回；保证金借款应转账支付。5.4车辆油费、水电费、缴纳保险借款。由业务经办人每月根据实际需要借支，借款应转账支付，并于当月完成报销冲帐手续。专项
7、支出.1专项费用包括咨询顾问费、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修等阶段性费用。.2部门根据实际情况提出专项支出请示报告，报公司总经理审批；.3财务人员根据审批后的单据金额付款(附请示报告、合同)；若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在_个工作日内办理报销手续。报销单据管理7.1填制报销单时应先将票据按费用性质进行分类，不同类别的票据应分开填制报销单。7.2各种报销_，必须为国家统一_，经营性收款收据一律不能报销入账。7.3超过现金结算限额(_元)的费用，应通过银行结算；特殊情况需要使用现金的，必须由使用人提出申请，经审批同意后方可支付。7.4财务部必须对各种报销单据进行认真
8、审核，对不符合报销规定的单据，可要求报销人更换单据。7.5报销的票据不得涂改，金额大小写如有涂改一律不予报销，其它信息如有涂改，外来_应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。7.6各项费用必须当年报销，当年不报销且无正当理由的费用不予支出。7.7签订的经济合同、协议均须提供财务部一份原件，作为财务收、付款依据。_支付时间每周三为公司付款日，各部门单据须周一集中交公司财务部。紧急或特殊情况借款支取时间不受此限制。附则.1本制度由公司财务部负责解释。_本制度自发文之日起执行。中学支出管理制度第一，遵守国家有关财务规章制度，严格按照批准的支出预算执行。在支出管理中，行政事业单位要
9、以国家规定的财务制度为行为准则，严格按照国家规定的开支范围和开支标准办理各项支出，不得任意扩大开支范围和擅自提高开支标准;要按照批准的支出预算以及规定的开支范围和开支标准合理安排各项支出，防止和纠正无预算、超预算支出，保证人员经费和单位正常运转必需的开支。第二，健全规章制度，完善监督约束机制。有章可依、照章办事，是行政事业单位支出管理的重要环节。行政事业单位应建立健全一整套行之有效的财务管理制度。一是综合性管理制度，如各项经费支出管理制度。二是单项的管理制度，加强办公费、邮电费、差旅费、会议费、水电费、招待费、车辆维修费、设备购置费的管理制度。三是相关的管理制度，如接待制度、车辆管理制度等。第
10、三，各项支出要全部纳入单位预算，统一核算和管理。行政事业单位应将来自不同资金来源渠道形成的支出，全部反映在单位预算中，统筹安排各项支出，做到用之合理，减少支出的盲目性和损失、浪费、提高单位各项资金的综合使用效益。第四，厉行节约，加强经费开支的计划性，优化支出结构。行政事业单位在支出管理中，一方面要精打细算、厉行节约，杜绝铺张浪费、大手大脚花钱的现象，以较少的资金消耗，办理更多的事情;另一方面要从优化支出结构入手，加强经费开支的计划性。随着公共事业的发展，行政事业单位的工作任务越加繁重，开支项目也h益增多，因此，要特别强调开支的计划性，以便使用较少的资金来保证工作任务的顺利完成。第五，做好财务管
11、理的基础工作，强化经费开支的日常管理。第一，按照有关财务规定，严格审批制度。每一次开支，都必须严格按规定的权限审批后才准予实施。第二，完备财务报销手续。每一笔开支必须具有合理、合法的原始凭证，并附有关批件，经办人签字，否则不予报销。第三，加强财产物资的管理。主要是加强各种材料、低值易耗品的日常细化管理，杜绝铺张浪费现象发生。第六，加强资金使用效率的考核与检查，强化财务管理监督控制职能。由于各行政事业单位的业务性质不同，不能单凭预算金额超支或节约的绝对额来衡量评价其业绩，而应该结合业务工作量指标和岗位责任制对目标的完成情况进行全面的衡量，以防止片面性。要从实际出发，从社会效益出发，选择一些比较恰
12、当的并能综合反映工作数量和质量的指标，客观公正地评价资金使用效果。_人员支出管理人员支出是指行政事业单位用于职工个人方面的费用开支。人员支出包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费和助学金等支出。(1)基本工资、补助工资和其他工资的管理。行政事业单位职工的工资性支出包括基本工资、补助工资和其他工资。基本工资，是行政事业单位支付给工作人员报酬的主要形式，是按照国家统一规定的工资标准支付给行政事业单位工作人员的基本劳动报酬。补助工作，是指工资的补充和延伸，是对工作人员因工作性质、工作地区的特殊性或民族习惯的不同等原因而支付的补助以及由于价格因素、超额劳动等原因支付的补贴、奖金以及临
13、时工的劳动报酬。其他工资，是指在基本工资、补助工资之外，发给行政事业单位在职人员的属于国家规定工资总额组成范围内的各种专业津贴、补贴、奖金等。加强工资性支出的管理，主要应做好以下几方面工作。第一，严格执行国家制定的人员编制制度。行政事业单位的人员编制是工资性支出管理的重要基础和依据，是直接影响工资性支出规模的主要因素。因此，行政事业单位必须加强人员编制管理、严格控制单位增员。未经机构编制主管部门批准，任何单位不得自行增加编制，更不得超过编制配备人员。第二，加强工资基金的管理。行政事业单位必须严格执行国家有关工资基金管理制度，凡属国家规定的工资总额范围的报酬，均要纳入工资基金管理，并按照规定编制
14、单位工资基金计划。工资基金计划报经有关主管部门批准后，由各有关开户银行按照核定的工资基金总额监督支付。第三，严格执行国家有关工资、津贴、补贴等个人待遇的规定。行政事业单位应加强对工资性支出的管理，严格按照国家规定的发放范围和开支标准进行发放，任何单位和个人不得擅自扩大发放范围和提高开支标准。(2)职工福利费的管理。职工福利费是指用于职工鼓励待遇、解决职工及其家属生、老、病、死等困难所支付的费用，包括拨交的工会经费、按标准提取的工作人员福利费、独生子女父母奖励费、公费医疗、未参加公费医疗单位的职工医疗费、职工死亡丧葬费、遗属生活困难补助等。行政事业单位职工福利费的管理使用应按照规定标准提取，实行
15、经费包干，节余留用，超支不补。职工福利费使用必须按照规定的范围、标准和职工的具体情况处理，个人补助一般要本人申请，群众评议，单位工会研究决定，领导批准。要做到实事求是，把钱用到最急需的地方。(3)助学金的管理。助学金是指国家为帮助学生解决在校学习期间学习、生活困难，按照国家规定发给学生的学习和生活费用支出以及对优秀学生的奖学金，包括各类学校学生助学金、奖学金、研究生生活补助费、学生贷款、出国留学人员生活费等。_公用支出管理公用支出是指行政事业单位为了完成公共事业计划和工作任务，用于单位公共事务方面的费用开支，包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费和其他费用。(1)公务费的管理。公务费的管理包括对办公费的管理、邮电费的管理、会议费的管理、差旅费的管理和燃料费的管理。公务费开支项目繁多，涉及面广，且具有节约潜力大，管理弹性较大的特点。行政事业单位要加强公务费的管理，建立健全各项开支的规章制度，照章办事。在办理公务费支出时，要检查费用开支是否符合事业计划，是否符合预算和季度用款计划，不得办理无预算、超预算的支出;检_费支出是否符合规定的开支标准，不得办理超标准开支;检查金额较大的经费支出是否按审批权_理厂审批手续，对超越审批权限的开支，要坚决拒绝付款;检查每笔经费支出是否具备合法的原始凭证和经办、验收、保
