审计学-几章章节练习+一套试卷及答案

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1、审计学-几章章节练习（包括答案）+一套试卷及答案第四章 销售与收款循环审计（即第九章）一、单项选择题1为了确保所有发出的货物均已开具发票，注册会计师应从本年度的（ ）中抽取 样本，与相关的发票核对。A. 货运文件B.销售合同 C.销售订单 D.销售记账凭证2.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是（）。A.只审查销售日记账B. 由日记账追查有关原始凭证C. 只审查有关原始凭证 D.由有关原始凭证追查销售日记账3.下列内容不属 于应收账款实质性程序的是（ ）A. 获取或编制应收账款明细表B分析应收账款账龄C.核对货运文件样本与相关的销售发票D.抽查有无不属于结算业务的债权4.进

2、行应收账款的账龄分析，有助于帮助财务报表使用者（）A. 了解款坏账准备的计提是否 充分 B.发现销售业务中发生的差错或舞弊行为C.确信应收账款账户余额的真实性、 正确性D.分析应收账款的可收回性5在下列哪种情况下，注册会计师可以采用积极式函证（ ）。A. 重大错报风险评估为低水平B.预期不存在大量的错误C.有理由相信被询证者不认真对待函证D.涉及大量余额较小的账户6应收账款询证函应当由（）发送。A. 注册会计师或会计师事务所B.被审计单位财会人员C.被审计单位应收款专管员 D.被审计单位财务主管7.下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是 （）。A.应收账款在全部资产中所占的比重较小B.被审

3、计单位内部控制较为薄弱C. 以前期间函证中未发现过重大差异D.采用消极式函证而非积极式函证8.销售与收 款循环业务的起点是（ ）A. 顾客提出订货要求B.向顾客提供商品或劳务C.商品或劳务转化为应收账款D.收入货币资金9.为了确保销售收入截止的正确性，注册会计师最希望被审计单位（）。A.建立 严格的赊销审批制度B.发运单连续编号并顺序签发C.经常与顾客对账核对D. 年初及年末停止销售业务10注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查( )。A. 年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确 D.销货退回是否已经核准11收入截止测试的关键所

4、在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期 是否( )。A. 在同一天B.相差不超过15天C.相差不超过30天D.在同一适当会计期间12. 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应()。A.检查所审计期间应收账款回收情况B.T解大额应收账款客户的信用情况C. 检查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏 账准备提取比例13. 如果大额逾期的应收账款经第二次乃至第三函证仍未回函，注册会计师应当执行 的审计程序是( )A.增加对应收账款的控制测试B提请被审计单位多提坏账准备C.检查应收账款明细账D. 检查顾客订货单、销售发票及产品出库记录14. 下列

5、各项中，不属于应收票据实质性程序的审计目标的是()A.确定应收票据 的内部控制是否存在、有效且得到一贯遵循B.确定应收票据是否存在、完整和归被审计 单位所有C.确定应收票据年末余额是否正确D.确定应收票据在财务报表上的列报是否恰当15. 注册会计师审计应收账款的目的，不应包括( )A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在财务报表上列报的恰当性三、判断并简要说明理由1. 对期末余额较大的应收账款，审计人员往往应采取积极式函证方式。(V)2. 注册会计师通过对应收账款进行函证，可以对有关债权回收的可能性做出合理的3函证应收账款的时间，最好选择与

6、资产负债表日最接近的时间，同时也要考虑对 方(V )4. 应收账款在资产总额中的重要性越高，所需函证数量越大。(X)5.如果函证 的应收账款无差异，则表明全部应收账款余额正确。(X )6同应收账款不同的是，其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证 相关余额。( V )7开票职能不能由销售部门负责，一般由会计部门办理。( X )8对于坏账准备的实质性程序，可以运用分析程序的方法，发现有重要问题的领域。 ( X )9主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是 否高估主营业务收入。( V )10对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务

7、收 入的会计纪录归属其是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入有否被推迟到下期或提 前至本期。 ( X )11在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细账实有数与总账余额相符的基 础上，函证应收票据余额，以避免不必要的重复审计。 ( V )12由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用 来测试真实性目标。( V )13采用委托其他单位代销产品的被审计单位，注册会计师应提请其在代销产品发出 时确认收入的实现。( X )14询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制， 并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。(

8、 X )四、简答题8注册会计师柳娅接受了华财公司的审计委托，请回答：(1)柳娅在对华财公司销货业务的真实性实施实质性程序时，应关心哪些种类的可能 错误?三类错误 未曾发货将销货业务登记入帐销货业务重复入帐虚构客户作为销货业务入帐（2）针对每类可能的错误，柳娅应选择何种实质性程序进行测试? 从主营业务明细账中抽取若干笔分录，追查有无发运凭证，必要时进一步追查存货永续盘存记录。 柳娅应核实发运凭证编号是否有重复，要符合有序号的销货交易清单。 应审查主营业务收入明细账中与销货分录相对应销货单，检查其是否经过赊销审批 及发货审批手续。第七章采购与付款循环审计一、单项选择题1注册会计师对采购与付款循环的

9、内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大 缺陷的是（ ）。A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B.采购部门根据 经批准的请购单编制订购单采购货物C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单2以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“存在”认定的常用控制测试 程序的是（ ）。A. 检查企业验收单是否有缺号B.检查有无未记录的卖方发票存在C.检查付款凭单是否附有卖方发票 D.审核批准采购价格和折扣的标志 3.注 册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的不包括（ ）。 A.审查固定资产的 取得和处置

10、是否经过授权批准B. 审查资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任C.审 查因不同原因减少固定资产的会计处理是否符合有关规定D.审查固定资产的取得是否与 预算相符，有无重大差异4对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目 标。在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（ ）。A.结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发 票的经济业务B. 检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期 C.检查资产负债 表日后应付账款贷方发生额的相应凭证D.检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账5. 以下审计程序

11、中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。A.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证 B.检查采购文件 以确定是否采用预先编号的采购单C. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.向供应 商函证零余额的应付账款6. 注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，注册 会计师证实，ABC公司于2021年7月就已破产。注册会计师应提出正确的建议是（）。A.将预付账款调整为应收账款B.将预付账款调整为其他应收款C.将预付账款调整为营业外支出D.全额计提坏账准备7在被审计单位因预付货款，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师

12、应（ ）A. 提请被审计单位编制重分类的分录，并将其借方余额在资产负债表中列为资产B. 提请被审计单位在财务情况说明书中说明C. 提请被审计单位将其借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明D. 在工作底稿中编制建议调整的重分类的调整分录，以便将其借方余额在资产负债 表中列为资产8为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计 师应当实施（ ）程序。A. 对固定资产实地观察B. 以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查C.检查固定资产的所有权归属D. 以实地为起点，追查固定的明细分类账9. 在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况， 其

13、中不正确的是（ ）。A. 购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、 运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值B. 盘盈的甲固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目， 调整的是前期的营业外收入C. 投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值D. 接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值10. 对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（）A.采用消极式函证，并具体说明应 付金额 B.采用积极式函证，不具体说明应付金额C.采用积极式函证，并具体说明 应付金额 D.通过明细账的记录确定函证对象11.下列各项测

14、试中，（）测试无助 于注册会计师对本期折旧费用计提情况的审查。A.检查折旧费用的分配是否合理B. 检查未使用和不需用的固定资产是否继续计提折旧C.检查固定资产预计使用年限是否合理D.检查已全额计提减值准备的固定资产是否不提折旧12注册会计师证实被审计单位应付账款是否在资产负债表上充分列报时，不应当考 虑（ ）。A. 应付账款发生是否恰当B. 预付账款明细账的期末贷方余额是否并入 应付账款项目C.应付账款明细账的期 末借方余额是否并入预付账款项目D.应付账款的分类是否恰当13注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实 现（ ）审计目标。A.计价和分摊B.完整性 C.权

15、利和义务D.存在14固定资产审计目标一般不包括（ ）。A.固定资产是否存在B.固定资产是否归被审计单位所有C.固定资产的预算是否合理D.固定资产的期末余额是否正确15.对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是（）。A.资 产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B.资产类项目审计 侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款C. 资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列D. 资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关三、判断题1. 注册会计师应对固定资产明细账中所列的全部固定资产进行实地检查，以确定其是 否确实存在。（X ）2. 注册会计师采用分析性程序对被审计单位固定资产时进行测试时，不必分析固定资 产的构成及其增减变动情况。（ X ）3. 注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零 的应付账款则不用进行函证。（X ）4. 一般情况下，应付账款不需要函证，其主要原因是：注册会计师能够取得购货发票外部凭证来证实付应账款的余额（V ）5. 应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证