银行贷款财务指标要求

《银行贷款财务指标要求》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行贷款财务指标要求（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、银行贷款对财务指标及报表要求一、向银行贷款的企业报表编制财务指标的考前须知 向银行贷款企业要把握好的14个财务指标(1) 财务结构1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100% 房地产企业可大于 80% 净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100% 净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债 率.2、资产负债率必须小于70%最好低于55%资产负债率=负债总额/资产总额X100%.(2)偿债水平3、流动比率在 150%200%较好 流动比率=流动资产额/流动负债*100%. 4、速动比率 在100%左右较好 对中小企业适当放宽也应大于80% 速动比率=速动资产额/流动负债*100% 速动资

2、产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产一存货一预 付账款一一年 内到期的非流动资产一其它流动资产.5、担保比例小于0.5为好.6、现金比率大于30%.现金比率= 现金+现金等价物/流动负债.(3)现金流量其销售收入现金回笼应在 8595%以上.8、劳务的现金支付率应在 8595%以上.8% 说明该企业的主业正处于成长期如果该比率低于5%7、企业经营活动产生的净现金流应为正值 企业在经营活动中支付采购商品(4) 经营水平9、主营业务收入增长率不小于说明该产品将进入生命末期了. 主营业务收入增长率=本期主营业务收入-上期主营业务 收入 /上期主营业务收入*100% 10、应收账

3、款周转速度应大于六次.一般讲企业应收账款 周转速度越 高企业应收账款平均收款期越短 资金回笼的速度也就越快. 应收账款周转速度 应收账款周转次数 =营业收入/平均应收账款余额=营业收入/应收账款年初余额+应 收账款年末初余额 /2=营业收入*2/应收账款年初余额+应收账款年末初余额.11、存货周转速度中小企业应大于五次. 存货周转速度越快 存货占用水平越低 流动性越强.存 货周转速度 次数=营业本钱/平均存货余额其中存货平均余额=期初存货+期末存货+ 2o(5)经营效益12、营业利润率应大于 8%当然指标值越大说明企业综合获利水平越强.营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额) X 100%

4、 =(销售收入-销货本钱-治理费-销售费)/销 售收入X 100% o 13、净资产收益率中小企业应大于5%. 一般情况下 该指标值越高说明投资带来的回报越高 股东们收益水平也就越高.净资产收益率 =总资产净利率 X权益乘数二营业净利率X总资产周转率X权益乘数其中营业净利率二净利润+营业收入总资产周转率 次 =营业收入+平均资产总额权益乘数=资产总额+所有者权益总额=1 +1-资产负债率 .14、利息保证倍数应大于 400%利息保证倍数=息税前利润/利息费用=利润总额+财务费用/财务费用中的利息支出+资本化利息二、银行对财务会计报表审核的主要方法和内容 财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的

5、形式审核、 报表相互之间勾稽关系审核、重要 会计科目审核和异常情况审核等. 对于合并财务会计报表除进行上述审核外 还应该要求企 业提供经会计师事务所审计过的本部 母公司 和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表 并进行审查.1、财务会计报表的形式审核.是(1) | 、1 审计报告的形式审核.标题是否为“审计报告 收件人是否正确否有注册会计师签字及盖章 是否已注明了会计师事务所的地址 是否签署了报告日 期是否有会计师事务所的执业许可证 是否已核对审计报告的骑缝章无误 是否 为标准的年度审计报告 报告内容是否完整洁全.(2) 审计报告结论审核|无保存意见带强调事项段的无保存意见保存意见无法

6、表示意见 否认意见.(3) 会计师事务所的形式审核.受过注册会计师协会处分 受过国家证券监督治理部门处分 受过财政税务审计等公安机关处分是否曾贷款行提供过虚假审计报告 有过其他不良记录报表编制单位是否盖章资产负债表是否为账户式收件人是否正确 是否是否签署了报告日期.(4) 会计报表及附注的形式审核.报表名称是否符合规定报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章利润表是否为多步式.(5) 验资报告的形式审核.标题是否为“验资报告有注册会计师签字 是否已注明了会计师事务所的地址(6)合并会计报表的形式审核. 主要审查以下内容 是否为汇总会计报表 了解合并报表的编制范围 并审核其合规性 资产

7、负债表是否有合并价差及少数股东权益科目 损益表是否有少数股东权益科目.2 、财务会计报表间勾稽关系的审核.主要是对资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之间科目对应关系的审核.(1) 企业“营业执照丨中的“注册资本、“验资报告中的“实际投入资金、“资产负债表中的“实收资本之间勾稽关系审核 除外商投资企业经我国有关部门批准资本金可以分期到位 “实收资本等于“实际投入资金并可能小于“注册资本外一般情况下上述三者之间应相等 如果存在差异应向企业了解原因 并作说明 .(2) 产负债表中的“期末未分配利润和“利润表中的“净利润勾稽关系通过以 下公式进行审核期末未分配利润=本期净利润+期末未分配利

8、润-提取的盈余公积、公益金或提取的职工奖励工资、储藏基金、企业开展基金或利润归还投资应付股东股利或转作资本局部 如通过上述公式进行测算的“期末未分配利润数据与会计报表实际数据不符应要求企业解释并作出说明.(3) “现金流量表中“经营活动收到的现金同“资产负债表 、“利润表局部科目勾 稽关系通过以下公式审核经营活动现金流入量=X1 X主营业务收入净额X1 + 17%+X2 x主营业务收入净额X1 + 13% + 1 X1 X2 X主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款期初期末 +应收票据期初期末 +预收账款期初期末 +其他 应收款 期初 期末 +营业外 收入X 20%当期坏账核销额+收回前期核

9、销的坏账 其中X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比.因上述公式中涉及数据需要分析填列 审核中可能会出现一定误差 用上述公式测算出的“经营活动现金 流入量数据同会计报表的“现金流量表中的实际数据在20%以内可以认定为勾稽关系相符.(4) “现金流量表中的“怦营活动现金净流量同“资产负债表 、“利润表局部科目勾稽关系 可以通过以下公式进行审核经营活动现金净流量=净利润+当年计提的折旧+无形资产摊销+待摊费用期初存货 期初期末 +应收账款初期末 +其他 应收款 期初 末+应付福利费 期初 期末期末 +预提费用 期初 期初 期末 +应收票据 期末 +应 付账款期初+

10、应付工资期初期末期末 +财务费用投资收益+ 期初期 末 +预收账款期 期末 +应付票据 期初期 +未交税金期初期末 +其他应付款期初期末 +其他应交款 期初期末 +预付账款期初期末 营业 外收入营业外支出x 80%因上述公式中涉及现金流量数据、存货需要分析填列审核中可能会出现一定误差 根据重要性原那么 经上述公式测算出的“经营活动现金净流量数 据同会计报表的“现金流量表中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符.否那么要做具体分析.(5) “现金流量表附表中“经营性应收工程的减少 减 增加同“资产负债表部 分科目勾稽关系可以通过以下公式审核 经营性应收工程的减少 减 增加 = 期初应

11、收票据、应收账款、其他应收款 -期末应收票据、应收账款、其他应收款 +期末预收账款 -期初预收账款 因上述公式中涉及数据需要分析填列 审核中可能会出现一定误差 根 据重要性原那么 经上述公式测算出的“经营性应收工程的减少 减 增加 数据同会计报 表的“现金流量表中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符.否那么 要做具体分析.(6) “现金流量表附表中“经营性应收工程的增加 减减少 同“资产负债表部 分科目勾稽关系可以通过以下公式审核 经营性应付工程的增加 减减少 = 期末应 付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款期初应付票据、应付账款、应付工资、应付

12、福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款+ 期初预付账款期末预付账款 因上述公式中涉及数据需要分析填列 审核中可能会出现一 定误差 应根据重要性原那么判断 经上述公式测算出的“经营性应付工程的增加 减 减少 数据同会计报表的“现金流量表中的实际数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符.否那么要做具体分析.3 、重要会计科目的审核.(1) 审核要.资产类科目应审查其是否实际存在、所有权的归属以及计价是否合理 负债类科目应审查其金额是否正确、负债到期日以及是否存在未入账的负债事项 权益类科目 应审查其来源的合理性、确认的合法性、计价准确性收入、本钱和费用类科目应审查其确认的合法性、是否当期发生以

13、及收入本钱费用相互之间是否配比.(2) 审核细那么 根据审计报告审计意见确定重点科目并审核.审计报告的意见有无保存意见、带强调事 项段无保存意见、保存意见、无法表示意见、否认意见以及其他情况如审计报告审计意见不为无保存意见 要求对解释段的意见作详细分析 并根据解释段中所提事项的真实性确 定其对评级的影响. 根据金额确定重点科目并审核.重点科目分为必查科目和条件审核科目.必查科目是指 主营业务收入、在企业资产中通常占有较大份额的科目具体包括应收账款、 存货、固定资产.条件审核科目是指当有关科目到达一定数额比例时才予以审核包括短期投资、待摊费用、预付账款、其他应收款、长期投资、长期待摊费用、无形资

14、产、在建工程、实收资本、 资本公 积、投资收益、营业外收入.审核要点是从银行的角度出发核实企业的真实财务状况准确反映企业真实偿债水平.A、应收账款的审核.主要审查企业是否存在较大数额账龄超过1年的应收账款是否存在较大数额且已判定不能回收的应收账款而未核销是否由于经营效益下降导致应收账款不能及时回收而数额增加 是否存在收款期大于一年的大额应收账款是否提取足额坏账准备应收账款是否真实存在是否存在虚列应收账款以虚增销售收入现象是否为了刺激销售降低信用政策标准导致应收账款大额增加以及其他需要审核的问题.B、存货的审核.核实存货的主要组成 是否存在少列、多列存货现象 核实存货的真实存在 核 实说明存货收

15、 入、发出计价方法及其一贯性 是否存在多计存货 少计本钱的现象 存货是 否大量积压变质 而未提 取足额的跌价准备 核实是否由于该企业经营效益下降存货销不出去导致存货数额较大 通过对存货的审核了解企业的生产销售水平 以及其他需要说 明的情况.C、固定资产审核.主要核实说明企业固定资产的组成并确认固定资产划分是否准确、产权是否归企业所有 是否存在将经营租赁固定资产计入固定资产原值现象 核实企业固定资产的计价是否真实公允 是否及时提取固定资产减值准备 审查固定资产 折旧方法、期限是否合法合理并遵守一贯性原那么 是否存在少提折旧、不提折旧现象 审查 是否存在已经过时报废、 不使用的固定资产还列入账中 是否存在固定资产评估增值事项 假设有 就其事项要求作具体说明 是否存在接受捐赠、融资租赁的固定资产 假设有 要求作 具体说明是否存在期间费用固化现象以及其他需要核实说明的事项.D、主营业务收入审核.审核是否存在通过应收账款、 预收账款等科目虚增销售收入现象 销售收入确 认时是否同时满足已