注册税务师税法(Ⅱ)-111

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1、注册税务师税法（n） -111（ 总分： 140.00 ，做题时间： 90 分钟 ）一、单项选择题 （ 总题数： 40，分数： 40.00）1. 按照印花税的有关规定，下列表述正确的是 （ ） 。（分数： 1.00 ）A. 经济合同在履行时贴花B. 凡多贴印花税票者，可以申请退税或抵扣C. 印花税票不得委托单位或个人代售D. 印花税票是缴纳印花税的完税凭证V解析：2. 对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是（ ）（分数： 1.00 ）A. 对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税B. 只对其来源于小国境内的所得征税C. 对其来源于中国境外

2、的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税VD. 对其来源于中国境内的各种所得，由小国境外企业或个人支付部分不征税 解析：3. 下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是 （ ） 。（分数： 1.00 ）A. 某工业企业以厂房投资办宾馆B. 企业间交换房地产 VC. 个人继承房产D. 个人出租房屋解析：4. 依照原外资企业所得税的规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是（ ）（分数： 1.00 ）A. 外商投资企业与其他企、贬合并成为股份制企业，其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部 分，不征企业所得税B. 新组成的股份制企业对原外商投资企业的资产，一律按重估确认的价值作为投资入账

3、，并据以计算资 产的折旧或摊销在税前扣除C. 股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业 所得税时，不计入企业损益 VD. 股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，可据以计算资产 的折旧或摊销，并在税前扣除解析：5. 某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000元，外商投资企业每月支付工资 34000 元（ 其中 10000元交给中方企业 ） 。则两个企业每月代扣代缴的个人 所得税合计 （ ） 。(分数： 1.00 )A. 4290 元 VB. 4450 元C. 5

4、125 元D. 7000 元解析：6. 企业支付给下列与企业存在任职雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是 ( )(分数： 1.00 )A. 在企业的医务室、托儿所、幼儿园、职工浴室、理发室中工作的人员B. 企业已出售住房的管理服务人员C. 本企业已领取失业救济金的下岗人员D. 本企业聘用的合同工、临时工 V解析：7. 计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从 ( ) 的期限内摊销。(分数： 1.00 )A. 开始生产、经营月份的当月起不少于 5 年B. 开始生产、经营月份的当月起不超过 5 年C. 开始生产、经营月份的次月起不少于 5 年 VD. 开始生产、经营月份的次月起

5、不超过 5 年解析：8. 某企业 2006 年实现收入总额 750 万元，与之相应的扣除项目金额共计 730 万元， 另外还收到捐赠的实物 资产 1万元，返还上年缴纳增值税额 20 万元。经税务机关核定 2004 年度亏损 22万元、2005 年度亏损 10 万元。该企业 2006 年应缴纳的企业所得税为 ( ) 万元。(分数： 1.00 )A. 2.16B. 2.43VC. 2.64D. 0解析：9. 在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期间；当年产品出口产值占当年全部产值的 80%，则其企业所得税的适用税率为( ) 。(分数： 1.00 )A. 15%B. 24%C. 7.

6、5%D. 10% V解析：10. 事业单位、社会团体的下列收入中不予免征企业所得税的是 ( )(分数： 1.00 )A. 经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金B. 举办培训班取得的培训费收入VC. 社会各界的捐赠收入D. 社会团体取得的各级政府资助解析：11. 某研究人员有项专利技术。 2006 年 6 月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得 转让收入 20000 元，该研究人员支付中介费 3000元。12月，又将该专利技术的使用权转让给乙企业使用， 取得转让收入 20000 元。他从中拿出 5000 元通过市教育局捐赠给某高等学校。 则该研究人员共应纳个人所 得税 (

7、) 元。(分数： 1.00 )A. 4800 VB. 4840C. 5400D. 5440解析：12. 下列汽车免征车船税的是 ( )(分数： 1.00 )A. 国家机关自用的汽车B. 警用车 VC. 外商投资企业使用的汽车D. 救护车解析：13.2007 年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入 5000 元，支付营业税及附加等 275 元。在 3 月份张某支付该房屋的修缮费 1400 元。则张某全年应纳个人所得税 ( ) 元。(分数： 1.00 )A. 8821B. 8845 VC. 8848D. 4424解析：14. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结

8、清税款的期限是( )(分数： 1.00 )A. 3 个月B. 4 个月C. 5 个月 VD. 6 个月解析：15. 计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是( )（分数： 1.00 ）A. 受让或购进某项新技术的支出B. 按照同家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金VC. 企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息D. 支付给关联企业的管理费解析：16. 某鞋业公司 2005年实现销售 （营业）收入 100 万元，实际发生广告费支出 5万元， 2006年实现销售 （营 业） 收入 300 万元，实际发生广告费支出 1 万元，则该企业 2006 年计算应纳税所得额时允许

9、税前扣除的广 告费是 （ ） 万元。（分数： 1.00 ）A. 1B. 4 VC. 6D. 2 解析：17. 境外咨询企业单独与客户签订合同， 为客户提供咨询业务取得的收入， 若其提供的服务同时发生在我国 境内外的，应以劳务发生地为原则划分境内外收入，并就在我国境内提供服务所取得的收入申报纳税。一 般情况下，上述咨询业务中，凡以中国境内客户为服务对象的，其划分为中国境内业务收入，不应低于总 收入的 （ ） 。（分数： 1.00 ）A. 30%B. 40%C. 50%D. 60% V解析：18. 关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是 （ ） 。（分数： 1.00 ）A. 金融保

10、险企业经营国库券的所得，不缴纳企业所得税B. 事业单位的固定资产、无形资产变卖收入，不计入应纳税所得额C. 金融企业应收未收利息不计入收入总额D. 广播电视事业单位从主管部门取得的用于事业发展的专项补助收入不计入收入总额V解析：19. 下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是（ ）（分数： 1.00 ）A. 从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业B. 专业从事房地产开发经营的外商投资企业C. 从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业VD. 从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业 解析：20. 企业所得税中关于固定资产修理和

11、改良支出，下列表述正确的是（分数： 1.00 ）A. 发生的修理支出达到固定资产原值 10%以上，应作为固定资产改良支出B. 固定资产修理支出可以预提或摊销C. 如有关固定资产尚未提足折旧，固定资产改良支出应增加固定资产价值，继续折旧VD. 如有关固定资产已提足折旧，固定资产改良支出应作为递延费用在5年内摊销解析：21. 某企业 2006年度实现收入总额 1500 万元，与之相应的扣除项目金额共计 1100 万元，另外还收到国家 财政补贴款 30 万元，该企业 2003年度亏损 80万元， 2004年度盈利 100万元， 2005年度亏损 50万元，则 该企业 2006 年度应缴纳企业所得税

12、（ ） 万元。（分数： 1.00 ）A. 99B. 125.4 VC. 132D. 141.9解析：22. 下列单位的所属企业就地缴纳企业所得税的是 （ ） 。（分数： 1.00 ）A. 中国工商银行所属分行B. 国家邮政局及所属各级邮政企业C. 铁道部直属运输企业D. 民航总局所属航空公司 V解析：23. 某外商投资企业 2006年度账簿上记载全年销货收入净额 3000万元，兼营宾馆业务收入 1000 万元，但 宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚， 全年发生交际应酬费 20 万元， 则该企业允许在企业 所得税前扣除的交际应酬费为 （ ） 万元。（分数： 1.00 ）A. 15 V

13、B. 19.5C. 20D. 22.5解析：24. 依照原企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是（ ） 。（分数： 1.00 ）A. 企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备VB. 企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账C. 实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除D. 企业提取坏账准备金的依据为年末应收账款和应收票据之和 解析：25. 某外籍个人在中国境内无住所， 2006 年 7 月 1 口受国外雇主委派来小国境内某单位工作， 2006 年 9 月21 日离境， 9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪

14、金为 10000 元，该外籍个人 9 月份应 纳个人所得税 ( ) 。(分数： 1.00 )A. 910.54 元 VB. 988.75 元C. 932.75 元D. 1977.5 元解析：26. 对从事房地产开发经营的外商投资企业来说，下列时间不属于房地产销售开始之口的是 ( )(分数： 1.00 )A. 预售房地产收到预收款之日 VB. 房地产管理部门出具工程项目合格证明之日C. 首笔房地产使用权交付之日D. 办理首笔产权转让手续之日解析：27. 纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款、 滞纳金外， 并 处( ) 的罚款。(分数： 1.00 )A. 不

15、缴或者少缴的税款 3 倍以上至 5 倍以下B. 不缴或者少缴的税款 1 倍以上至 3 倍以下C. 不缴或者少缴的税款的 50%以上 5 倍以下 VD. 2000 元以上 10000 元以下解析：28. 某生产白酒的集体企业， 2006年全年销售收入 1500万元，销售成本 500万元，销售税金及附加 400万 元，按规定列支各种费用 460 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用 80 万元、粮食白酒、广告费 支出 50 万元。该企业当年应纳企业所得税 ( ) 万元。(分数： 1.00 )A. 33B. 46.2C. 49.5VD. 62.7解析：29. 下列各项中，按照原外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是 ( ) 。分数： 1.00 )A. 逾期的包装物押金收入B. 股票发行的溢价收入 VC. 股票对外转让的净收益