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1、会计分录汇总简表一、筹资核算会计处理1.企业收到投资时：借：XX账户贷：实收资本2.当投入资本大于注册资本时：借：XX账户贷：实收资本资本公积3.企业取得各项借款时：借：银行存款贷：短期借款/长期借款4.企业归还各项借款时：借：借短期借款/长期借款贷：银行存款5.按月计算利息时：借：财务费用贷：应付利息6.按季支付利息时借：应付利息贷：银行存款、供应阶段主要业务核算购买材料进行款项结算：1.借：材料采购一XX材料应交税费一应交增值税一进项税额贷：XX账户2材料入库：借：原材料一XX材料贷：材料采购一XX材料3尾款结算：借：XX账户贷：银行存款4.领用材料：借：生产成本（生产产品领用）制造费用（
2、车间日常消耗或一般性消耗）管理费用（行政管理部门领用）材料XX贷：原材料一预付账款核算：5.5.1.预付款项借：预付账款贷：银行存款材料已发岀，进行款项结算5.2.材料借：材料采购一XX应交税费一应交增值税一进项税额贷：预付账款补付款项5.3.借：预付账款贷：银行存款多余退回54借：银行存款贷：预付账款三、固定资产购入处理1.购入不需要安装的固定资产时：借：固定资产应交税费一应交增值税一进项税额贷：XX帐户2.购入需要安装的固定资产时：2.1.购入时：借：在建工程应交税费一应交增值税一进项税额贷：XX帐户安装时：22借：在建工程（安装费等费用）贷：XX帐户2.3.安装完毕交付使用时：借：固定资
3、产贷：在建工程四、供应阶段其他业务核算1.出差前预借差旅费：借：其它应收款一某某人贷：库存现金2.按规定报销时：借：管理费用贷：其他应收款一某某人备注：多退，则借方增加“库存现金”账户；少补，则贷方增加“库存现金”账户。五、生产阶段主要经济业务的会计处理1.生产产品时领用材料：借：生产成本一X产品制造费用管理费用销售费用贷：原材料一XX材料2.产品生产，计算各项工资：借：生产成本一工资制造费用一工资管理费用一工资销售费用一工资贷：应付职工薪酬一工资14%3.按工资总额的计提福利费用：借：生产成本一X产品制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬一福利费4.归集各项间接费用时：借：制造费用贷：XX
4、账户期末将归集的制造费用分配计入产品成本5.借：生产成本一X产品贷：制造费用6.产品完工验收入库时：借：库存商品一X产品贷：生产成本一X产品结转已销产品成本时：7.借：主营业务成本一X产品六、生产阶段其他业务核算的会计处理（一）人工费用业务核算1.提取现金，准备发放工资时：借：库存现金贷：银行存款2.用现金发放工资时：借：应付职工薪酬一工资贷：库存现金3将所发工资计入相应成本费用时：借：生产成本一X产品制造费用一X产品管理费用一X产品销售费用一X产品贷：应付职工薪酬一工资计提福利费时：4.按所发工资的14%借：生产成本一X产品制造费用一X产品管理费用一X产品销售费用一X产品贷：应付职工薪酬一福
5、利费企业按规定使用福利费时“5.借：应付职工薪酬一福利费贷：银行存款/库存现金（二）折旧费、修理费核算1.按规定计提折旧时：借：制造费用管理费用销售费用贷：累计折旧平时发生修理费时：2.借：制造费用管理费用销售费用贷：银行存款（三）跨期费用核算1.平时发生先支付后受益的费用时：借：制造费用管理费用销售费用贷：银行存款平时发生先受益后支付的费用时：2.2.1.平时按月计算利息时：借：财务费用贷：应付利息2.2.按季支付利息时：借：应付利息贷：银行存款23到期归还本金时：借：短期借款贷：银行存款（四）期间费用核算1.平时发生各项费用时：借：管理费用财务费用销售费用贷：XX账户2.期末结转费用时：借
6、：本年利润贷：管理费用财务费用销售费用七、销售阶段主要经济业务处理1.销售产品取得各项收入时：借：XX账户贷：主营业务收入一X产品应交税费一应交增值税一销项税额其他经营活动取得收入时：2.借：XX账户贷：营业外收入投资收益其他业务收入3.结转已销产品成本时：借：主营业务成本一X产品贷：库存商品4.发生其他相关成本费用支岀时：借：其他业务成本营业外支岀贷：XX账户计算销售过程中应缴纳的各项税金及附加5.费用时：借：营业税金及附加贷：应交税费一应交XX税6.销售过程中发生的各项销售费用时：借：销售费用贷：XX账户7.期末结转收入时：借：主营业外收入一X产品其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润
7、期末结转费用时：8.借：本年利润贷：主营业务成本一X产品其他业务成本营业税金及附加销售费用/财务费用/管理费用营业外支岀八、财务成果核算主要经济业务处理1.期末结算收入时：借：主营业外收入一X产品其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润2.期末结转费用时：借：本年利润贷：主营业务成本一X产品其他业务成本营业税金及附加销售费用/财务费用/管理费用营业外支岀3.计算结转缴纳所得税时：3.1.计算应缴纳所得税：借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税3.2.结转所得税时：借：本年利润贷：所得税费用3.3.缴纳所得税时：借：应交税费一应交所得税贷：银行存款4.期末结转企业实现的净利润时：借：本年利润贷
8、：利润分配一未分配利润九、利润分配的会计处理1.企业按规定提取盈余公积时：借：利润分配一提取盈余公积贷：盈余公积企业按规定向投资者、经营者分配利润：2.借：利润分配一应付投资者利润贷：应付股利3.期末结转已分配利润：借：利润分配一未分配利润贷：利润分配一提取盈余公积利润分配一应付投资者利润4.资金退岀企业时：借：短期借款/长期借款应交税费一应交XX税应付股利等贷：银行存款十、财产清查主要经济业务的会计处理1.财产物资盘盈时：借：XX账户贷：待处理财产损溢财产物资盘亏时：2.借：待处理财产损溢账户XX贷：3.查明原因后，经批准处理盘盈转岀时：借：待处理财产损溢贷：营业外收入管理费用以前年度损溢调整查明原因后，经批准处理盘亏转岀时：4.借：管理费用营业外支岀其他应收款一XX人/XX保险公司贷：待处理财产损溢企业应收账款估计可能产生坏账损失时：5.借：管理费用贷：坏账准备企业实际发生坏帐损失时：6.借：坏账准备贷：应收账款企业取得无需归还的应付账款时：7.借：应付账款贷：资本公积
