《2022注册会计师-注会税法考前拔高名师测验卷8（附答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022注册会计师-注会税法考前拔高名师测验卷8（附答案解析）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022注册会计师-注会税法考前拔高名师测验卷（附答案解析）1. 多选题：下列属于人大及其常委会授权立法的有（）。A.资源税法B.土地增值税暂行条例C.税收征收管理法实施细则D.增值税暂行条例答案：B、D 本题解析：属于人大及其常委会授权立法的有增值税、消费税、土地增值税暂行条例；资源税法属于人大及其常委会立法；税收征收管理法实施细则是国务院根据宪法规定制定的法规2. 多选题：企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究开发费用范围的有（ ）。A.直接从事研发活动人员的工资薪金B.外聘研发人员的劳务费用C.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费D.用于研发活动的软件的摊
2、销费用答案：A、B、C、D 本题解析：ABCD 选项均属于可以加计扣除的研究开发费用。3. 多选题：OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有（）。A.防止税收协定优惠的不当授予B.金融账户涉税信息自动交换标准C.消除混合错配安排的影响D.确保转让定价结果与价值创造相匹配答案：A、C、D 本题解析：税基侵蚀和利润转移项目成果有以下15项：（1）关于数字经济面临的税收挑战的报告（2）消除混合错配安排的影响（3）制定有效受控外国公司规则（4）对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制（5）考虑透明度和实质性因素有效打击有害税收实践
3、（6）防止税收协定优惠的不当授予（7）防止人为规避构成常设机构（8）-（10）确保转让定价结果与价值创造相匹配（11）衡量和监控BEPS（12）强制披露规则（13）转让定价文档与国别报告（14）使争议解决机制更有效（15）开发用于修订双边税收协定的多边工具4. 多选题：下列各项中，属于增值税异常凭证的有（）。A.纳税人丢失税控专用设备中未开具增值税专用发票B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票C.增值税发票管理系统稽核比对发现对比不符的增值税专用发票D.经税务机关大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开的情形答案：A、B、C、D 本题解析：符合下列情形之一的增
4、值税专用发票，列入异常凭证范围：（1）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（2）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（3）增值税发票管理系统稽核比对发现“对比不符”、“缺联”、“作废”的增值税专用发票；（4）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开，未按规定缴纳消费税等情形的；（5）属于国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。5. 多选题：根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有
5、（ ）。A.业务宣传费支出B.公益性捐赠支出C.广告费支出D.职工教育经费支出E.职工福利费支出答案：A、B、C、D 本题解析：超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）；保险企业手续费及佣金支出。6. 问答题：某药厂2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2010年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60%，允许扣除相关税金及附加13
6、56万元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。1.计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。2.计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。3.计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。答案： 本题解析：1.旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格1600060%9600（万元）。2.纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目金额合计数9600600
7、0135616956（万元）。3.增值额24000169567044（万元）增值额与扣除项目金额的比率704416956100%41.54%应缴纳的土地增值税704430%2113.2（万元）。7. 多选题：（2012年）下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（ ）。A.提供扣除项目金额不实的B.隐瞒、虚报房地产成交价格的C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的答案：A、B、D 本题解析：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：1.隐瞒、虚报房地产成交价格的；2.提供扣除项目金额不实的；3.转让房地产的
8、成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。8. 多选题：下列各项中属于涉税专业服务机构涉税业务内容的有（）。A.税收策划B.纳税评估C.涉税鉴证D.纳税申报代理答案：A、C、D 本题解析：纳税评估属于税务机关职责范围。9. 多选题：当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有（）。A.取得的虚开的增值税专用发票，可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额B.取得的虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额C.取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金D.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的，税务机关应依法追缴已抵扣的税款，但不需要加收滞纳金答案：B、D 本题解析：选项AB：纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额；选项CD：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴抵扣税款的，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。10. 多选题：（2007年）下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表答案：A、B、D 本题解析：暂无解析
