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1、北京深蓝世纪管理咨询有限公司Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.目录前言 全面预算管理方案的设计基础和目的157一、全面预算管理方案的设计基础157二、设计本本全面预预算管理理方案目目的1588第一部分 预算算组织1588第一章 预算管管理委员员会1588第二章 预算管管理工作作组1599第三章 预算责责任网络络1599一、预算单单位的界界定1599二、北兴特特钢预算算责任网网络的界界定1599第二部分 预算算编制1600第四章 预预算目标标及其指指标体系系1600一、预算目目标的确确定160
2、0二、预算指指标体系系1611第五章 预预算编制制方法及及编制时时期1611一、以滚动动预算的的编制思思路编制制固定时时期预算算（年度度预算）161二、以零基基预算的的编制方方法编制制费用预预算1622三、编制固固定预算算1622四、建立总总经理机机动费用用基金1622第六章 预算编编制程序序1622第七章 各预算算单位的的业务预预算编制制内容及及编制方方法1633一、销售部部的预算算编制内内容及编编制方法法1633二、生产车车间的预预算编制制内容及及编制方方法1666三、采购部部预算1699四、其他职职能部门门的费用用预算1711五、财务部部预算1711第三部分 预算算执行1744第八章 预
3、预算执行行1744第九章 预算监监控1755一、建立责责任会计计体系1755二、建立预预算报告告体系1755三、预算监监控体系系1788第十章 预预算调整整1788一、预算调调整原因因规范1788二、预算调调整程序序规范1799三、例外事事项1799第四部分 预算算考核1799第十一章 预算考考评1799一、预算考考评原则则1799二、预算考考核与成成本费用用控制考考核的对对接1800第五部分 实施全全面预算算管理的的相关条条件1800一、推行全全面预算算管理的的前期准准备1800二、实施全全面预算算管理的的条件1811前言 全全面预算算管理方方案的设设计基础础和目的的一、全面预预算管理理方案
4、的的设计基基础我们所设计计的全面面预算方方案是建建立在齐齐齐哈尔尔北兴特特殊钢有有限责任任公司组组织结构构、部门门职责说说明、北北兴特钢钢财务控控制体系系及其他他内部控控制制度度的基础础之上。（一） 北兴特钢组组织结构构北兴特钢组组织结构构图（二） 北兴特钢财财务控制制体系是是一种相相对集权权的管理理模式，各各职能部部门不具具有对外外投资和和融资的的权限。（三） 部门职责说说明见管管理组织织咨询方方案。（四） 其他内部控控制制度度见北兴兴特钢财财务控制制体系。二、设计本本全面预预算管理理方案目目的全面预算管管理体系系是建立立在企业业发展战战略和企企业薪酬酬体系基基础之上上的企业业运行机机制，包
5、包括预算算组织建建立、预预算编制制、预算算审批与与下达、预预算执行行与反馈馈监控、预预算调控控以及预预算考评评等环节节。(一) 预算促进了了企业计计划工作作的开展展与完善善，减小小了企业业的经营营风险与与财务风风险。预算的基础础是计划划，因此此，预算算能促使使企业的的各级经经理提前前制定计计划，避避免企业业盲目发发展，遭遭受不必必要的经经营风险险和财务务风险。事事实上，制制定和执执行预算算的过程程，就是是企业不不断用量量化的工工具使自自身的经经营环境境、自己己拥有的的经济资资源和企企业的发发展目标标保持动动态平衡衡的过程程。(二) 预算促进了了企业内内部各部部门间的的合作与与交流，减减少了相相
6、互间的的冲突与与矛盾。预算使企业业的高层层管理者者全盘考考虑企业业整个价价值链之之间的相相互关系系，明确确各部门门的责任任，便于于各部门门之间的的协调，避避免由于于责任不不清造成成相互推推诿的事事件发生生，它能能调动企企业各部部门的积积极性，促促成企业业长期目目标的最最终实现现。(三) 预算提供供了企业业绩效的的评价标标准，便便于考核核，强化化了内部部控制。预算是对企企业计划划的数量量化和货货币化的的表现，因因此，预预算为业业绩评价价提供了了标准，便便于对各各部门实实施量化化的业绩绩考核和和奖惩制制度，也也方便了了对员工工的激励励与控制制。预算算管理对对企业各各部门及及其员工工的日常常活动进进
7、行了规规范，使使企业的的经营活活动有目目标可循循，有制制度可依依，消除除了指令令朝令夕夕改、活活动随意意变化的的现象。由由此可见见，开展展预算管管理是加加强和完完善内部部控制的的重要工工作。第一部分 预算算组织第一章 预算算管理委委员会结合公司现现行的治治理结构构和管理理机制，公公司将在在董事会会下设公公司预算算管理委委员会，预预算管理理委员会会根据董董事会的的授权行行使预算算管理职职责，向向董事会会提交年年度预算算方案、汇汇报预算算执行情情况和预预算管理理工作进进展情况况。预算算管理委委员会是是非常设设机构，根根据需要要召开会会议。公司预算管管理委员员会作为为预算管管理决策策层，是是预算管管
8、理的最最高权力力机构，该该委员会会主任由由公司董董事长担担任，成成员包括括公司董董事、总总经理、副副总经理理。预算管理委委员会职职责：（一） 制定预算管管理办法法，审定定、签发发公司预预算管理理制度；（二） 根据发展战战略和中中长期发发展规划划，提出出年度发发展目标标，并量量化为预预算指标标，在此此基础上上，根据据产业结结构特点点，分解解预算指指标，并并下达至至各预算算单位；（三） 编制公司年年度预算算和预算算调整方方案；（四） 对执行过程程中出现现的例外外事项进进行调整整、审批批；（五） 实施年度预预算考评评；（六） 预算管理过过程中的的仲裁等等。公司预算管管理委员员会每年年至少召召开两次次
9、会议，会会议由委委员会主主任召集集。通过过预算管管理委员员会审定定的预算算方案，由由委员会会主任签签发、下下达执行行。第二章 预算管管理工作作组公司预算管管理工作作组作为为公司预预算执行行机构，公公司总经经理任组组长，由由财务部部牵头并并由公司司各副总总经理以以及各部部门经理理组成。公公司预算算管理工工作组采采取定期期例会制制度，财财务部作作为公司司预算工工作组的的日常办办公机构构。公司预算管管理工作作组职责责：（一） 组织公司预预算编制制；（二） 组织各职能能部门和和生产车车间执行行公司批批准的预预算；（三） 跟踪、协调调、监督督预算执执行情况况；（四） 修正和调整整在预算算执行过过程中出出
10、现的问问题和偏偏差。第三章 预算责责任网络络一、预算单单位的界界定全面预算管管理要求求任何人人和任何何单位不不得游离离于预算算责任体体系之外外，公司司各职能能部门及及生产车车间均作作为预算算责任网网络的预预算执行行主体（即即预算单单位）。通通过预算算单位界界定强化化对预算算责任主主体和预预算责任任主体负负责人的的预算责责任。二、北兴特特钢预算算责任网网络的界界定北兴特钢预预算责任任网络包包括公司司和各职职能部门门、生产产车间两两个层次次。（一） 公司公公司作为为最高层层次的预预算责任任单位，定定位于投投资中心心，拥有有对公司司的重大大经营决决策权和和重大投投资决策策权，并并对北兴兴特钢整整体的
11、净净资产收收益率负负责。（二） 销售部现阶段段为费用用中心，编编制销售售收入预预算和销销售费用用预算。（三） 轧钢车间现阶阶段为标标准成本本中心。根根据销售售预算编编制本部部门的生生产预算算。（四） 炼钢车间现阶阶段为标标准成本本中心，根根据轧钢钢车间的的生产预预算编制制本部门门的生产产预算。（五） 公辅车间现阶阶段为标标准成本本中心，根根据轧钢钢及炼钢钢车间的的生产预预算编制制本部门门的生产产预算。（六） 采购部现阶段段为费用用中心，根根据各生生产车间间编制的的生产预预算编制制采购预预算、采采购费用用预算。（七） 保供部现阶段段为费用用中心，编编制仓储储费用预预算、内内部物流流费用预预算。（
12、八） 生产技术部部费用用中心，编编制本部部门的管管理费用用预算，审审核生产产车间的的生产预预算。（九） 机电装备部部费用用中心，编编制本部部门的管管理费用用预算，审审核生产产车间提提出的设设备维修修费用预预算（十） 企管部费用中中心，编编制本部部门管理理费用预预算，审审核各部部门工资资费用预预算。（十一） 办公室费用中中心，编编制本部部门及公公司主要要领导的的管理费费用预算算，审核核公司各各部门的的办公费费用预算算。（十二） 财务部费用中中心，编编制本部部门费用用预算以以及财务务费用预预算。作作为公司司财务管管理部门门，同时时需要编编制公司司现金流流量预算算以及预预计利润润表、预预计现金金流量
13、表表等财务务预算。第二部分 预算算编制第四章 预预算目标标及其指指标体系系一、预算目目标的确确定公司预算目目标为目目标利润润，目标标利润的的确定按按照同行行业标杆杆企业的的投资报报酬率及及公司资资产的实实际状况况以及市市场情况况等加以以确定。预预算目标标的确定定必须体体现公司司战略导导向。公司生产经经营初期期的预算算目标根根据公司司战略以以及生产产技术水水平、市市场开发发预测、股股东期望望等情况况综合设设定，作作为公司司生产经经营初期期的指导导性计划划，二、预算指指标体系系公司预算目目标采用用综合预预算指标标体系，体体现公司司的利润润导向、效效益与规规模兼顾顾、短期期利益和和长期发发展均衡衡、
14、外部部市场开开拓和内内部管理理效率提提高并重重的原则则。预算管理目目标体系系分为四四部分：基本指指标、辅辅助指标标、修正正指标和和否决指指标。（一） 基本指标作作为预算算指标体体系中的的核心指指标，按按照责任任中心的的不同，其其基本指指标设置置也不相相同。1. 公司作为投投资中心心，其基基本指标标为投资资报酬率率；2. 成本费用中中心的基基本指标标为可控控成本费费用或收收入成本本费用降降低率。（二） 辅助指标进进一步规规范公司司的经营营效益，包包括应收收账款回回收率、长长期借款款偿还率率和资产产保值增增值率。（三） 修正指标包包括市场场占有率率等指标标，修正正指标在在基本指指标和辅辅助指标标的
15、基础础上，突突出公司司经营的的关注点点，对战战略因素素进行补补充。（四） 否决指标包包括安全全生产等等指标，对对预算单单位的预预算目标标实行一一票否决决制。第五章 预预算编制制方法及及编制时时期为消除预算算时期产产生的预预算管理理及分析析影响，公公司按照照每年113期进进行预算算编制，每每期4周周，每33 期作作为1季季（最后后1期单单独作为为1季，）。一、以滚动动预算的的编制思思路编制制固定时时期预算算（年度度预算）在公司生产产经营初初期，公公司内外外环境中中不确定定因素较较多，缺缺乏有效效的历史史资料以以及基础础数据，同同时公司司管理经经验以及及预算经经验不足足，很难难对较长长时期做做出准确确预测，因因此公司司采取滚滚动预算算的编制制思路进进行年度度预算的的编制，即即预算的的编制采采取长计计划、短短安排的的方式进进行，在在编制预预算时，先先按年度度分季，并并将其中中第一季季度按月月划分，建建立各月月的明细细预算，以以便监督督预算的的执行。其其他三季季可以粗粗
