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1、前海、天津、上海政策法规简介（1）深圳前海深圳市政府出台了深圳市支持金融业发展若干规定（深府30号），该规定作为深圳市支持本市金融业务发展指导性规范。有关深圳前海地区股权投资基金及其管理企业方面优惠政策重要有：国务院有关支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策批复(国函58号 ；国家发改委公布深圳前海深港现代服务业合作区-产业准入目录深圳市支持金融业发展若干规定告知及其实行细则、补充规定；有关增进股权投资基金业发展若干规定及其深入规定；财政部、商务部有关批复深圳前海深港现代服务业合作区现代服务业综合试点方案告知及有关综合试点方案、申报工作等规定；深圳金融发展专题资金管理措施及有关规定；
2、以及有关前海地区人才认定、金融创新奖、人才优惠等方面规定。有关深圳市支持金融业发展若干规定实行细则补充规定中总部落户奖励政策与深圳有关增进股权投资基金业发展若干规定中股权投资基金落户奖励政策不可以反复享用。2有关深圳前海深港现代服务业合作区现代服务业综合试点专题资金可以与深圳金融发展专题资金（颁布）同步享用。3（2）天津滨海国务院通过了有关推进天津滨海新区开发开放有关问题意见（国发20号），同意天津滨海新区为全国综合配套改革试验区。有关天津滨海新区股权投资基金及其管理企业以及有关人才优惠政策有关规定重要有：天津市发展改革委等六部门确定天津市增进股权投资基金业发展措施（津政发45号）；滨海新区鼓
3、励科技型中小企业运用股权投资基金融资若干政策措施(津滨政发126 号 ；天津股权投资企业和股权投资管理机构管理措施(津发改财金675号 ；天津市增进现代服务业发展财税优惠政策津财金(24号 ；有关印发加强股权投资根据深圳市金融办网站上政策问答3 根据深圳市金融办网站上政策问答4 企业和股权投资管理机构监管工作告知(津发改财金1047号 ；天津市鼓励股权投资企业投资初创期和成长期科技型中小企业补助措施（试行）等。（3）上海浦东上海市金融服务办公室、上海市工商行政管理局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合出台了有关本市股权投资企业工商登记等事项告知（沪金融办通3号文）；浦东新区增进股权投资企业
4、和股权投资管理企业发展实行措施（沪浦发改经调784号）；上海市金融服务办公室、上海市工商行政管理局、上海市财政局、上海市地方税务局联合出台了有关本市股权投资企业工商登记等事项告知（沪金融办通10号（沪金融办通10号文）等。调研成果一、对股权投资基金及股权投资基金管理企业设置监管（一）对企业形式规定1、深圳前海股权投资基金可以依法采用企业制、合作制等企业组织形式。股权投资管理机构机构（未明确规定，但根据有关增进股权投资基金业发展若干规定第一条第二款第项规定可知，应当只包括有限企业和股份企业两种）。2、天津滨海新区股权投资企业不可以一般合作形式设置；股权投资管理机构可以一般合作形式设置，一般合作企
5、业人数按照中华人民共和国合作企业法规定执行。3、上海浦东从事股权投资和股权投资管理企业应当以企业或合作形式设置，本市各级工商行政管理部门依法对本市从事股权投资和股权投资管理企业进行注册登记。（二）对注册资本及出资规定51、深圳前海“深府103号文”中对股权投资基金和基金管理企业设置及投资监管有明确规定。“深府103号文”第一条第1、2、4项对股权投资基金及基金管理企业工商登记进行了规定。股权投资基金：根据该规定第一条第2项规定：股权投资基金注册资本（出资金额）不低于人民币1亿元，且出资式限于货币形式，首期到位资金不低于5000万元；股东或合作人应当以自己名义出资；单个自然人股东（合作人）出资额
6、不低于人民币500万元。股权投资基金管理企业：股权投资基金管理企业， 以股份有限企业形式设置，注册资本应不低于人民币1000万元；以有限责任企业形式设置，其实收资本应不低于人民币500万元。2、天津滨海新区股权投资企业及其管理机构出资人应当以自有货币资金出资，且不得接受多种投资者委托认缴股权投资企业资本。自然人作为股权投资企业出资人，应向股权投资管理机构和托管银行提供200万元（含）人民币以上自有金融资产证明，该金融资产证明应由对应金融机构出具。股权投资基金：股权投资企业注册（认缴）资本不少于1亿元人民币，其中，企业制股权投资企业首期实际缴付资本不少于万元人民币，合作制股权投资企业首期实际缴付
7、资本不少于1000万元人民币；股权投资企业出资人中每个机构投资者最低认缴（出资）1000万元人民币，每个自然人投资者最低认缴（出资）200万元人民币；此外，按照（津发改财金82号）规定：新注册股权投资企业每个出资人最低认缴（出资）金额1000万元人民币，股权投资管理机构在股权投资企业中出资不受此限制，一般合作人在有限合作制股权投资企业中出资不受此限制；新注册合作制股权投资企业首期实收（实缴）资本不少于万元人民币。股权投资基金管理企业：股权投资管理机构首期实际缴付资本不低于200万元人民币；企业制股权投资企业和股权投资管理机构还应符合法律法规对首期 6 缴付比例规定。3、上海浦东新区4、股权投资
8、企业：股权投资企业注册资本（出资金额）应不低于人民币1亿元，出资方式限于货币形式；股东或合作人应当以自己名义出资；其中单个自然人股东（合作人）出资额应不低于人民币500万元。股权投资管理企业：（1）股权投资管理企业以股份有限企业形式设置，注册资本应不低于人民币500万元；（2）以有限责任企业形式设置，其实收资本应不低于人民币100万元。（3）以信托企业名义出资，应当在登记时明确该股权性质，以保障信托财产风险隔离功能，提高信托财产独立性和透明性。（三）对股东限制性规定前海、滨海、浦东三地对股东限制性规定各不相似，有对股东人数限制性规定，有对股东出资条件规定等。1、深圳前海股权投资基金：以有限企业
9、、合作企业形式成立，股东（合作人）人数应不多于50人；以非上市股份有限企业形式成立，股东人数应不多于200人。股权投资基金管理企业：（根据企业法、合作企业法有关规定）2、天津滨海新区以股份企业设置，投资者人数（包括机构和自然人）不得超过200人；以有限企业形式设置，投资者人数（包括机构和自然人）不得超过50人；以有限合作形式设置，合作人人数（包括机构和自然人）不得超过50人。此外，按照（津发改财金822号）规定：自本告知实行之日起，所有由自然人出资设置股权投资企业不予注册，股权投资管理机构除外。3、上海浦东以有限企业、合作企业形式成立，股东、合作人人数应不多于50人；以非上市股份有限企业形式成
10、立，股东人数应不多于200人。国家法律、行政法规规定境内自然人、法人和其他组织以及国外、境外自然人、法人和其他组织，可以作为股权投资企业和股权投资管理企业投资者。（四）对企业名称规定1、深圳前海（无规定）2、天津滨海新区股权投资基金、股权投资基金管理企业可在企业名称中使用“基金”或“投资基金”。3、上海浦东股权投资企业和股权投资管理企业名称中行业可以分别表述为“股权投资”和“股权投资管理”，也可以表述为“股权投资基金”和“股权投资基金管理”。根据实际需要，容许符合一定条件股权投资企业和股权投资管理企业名称中字号后缀以“一期”、“二期”、“三期”等字样。（五）对经营场所规定三地规定基本相似，都规
11、定承担管理责任股权投资基金管理企业法定住所（经营场所），可作为股权投资基金企业法定住所（经营场所）办理注册登记。（六）对管理机构规定天津滨海新区对股权投资管理机构企业治理及内部控制有特殊规定：（一）具有完善企业治理、内部控制、业务操作、风险防备等制度。（二）管理团体具有股权投资、资本运作、企业重组等行业从业经验，具有受托管理出资人资本能力。（三）具有合格营业场所、安全防备措施和与业务有关其他设施。（四）重要出资人和重要高级管理人员资信良好。股权投资管理机构至少有3名高级管理人员具有2年以上股权投资或有关业务经验，其中，至少有1名高级管理人员具有5年以上股权投资或经济管理经验。二、对股权投资基金
12、及股权投资基金管理企业投资监管1、深圳前海“深府103号文”第二条第3项规定：企业制、合作制股权投资基金、股权投资基金管理企业, 在章程或合作协议中应明确规定, 不得以任何方式开募集和发行基金。 此外，该条文还规定规范发展股权投资基金行业协会，充足发挥行业协会在加强行业自律管理方面作用、积极引入专业股权投资基金评级机构、市各有关部门要加强对股权投资基金行业监督管理、风险预警及处置工作，依法打击运用股权投资基金名义进行各类非法集资活动。但没有操作细则详细贯彻。2、天津滨海该法对股权投资企业投资领域及投资行为、投资方向、资金运用有一定限制或规定，并规定与独立商业银行签订托管协议。此外，还规定了股权
13、投资企业及有关管理机构法律文献中必备条款。投资领域限制：股权投资企业投资领域限于非公开交易企业股权，投资过程中闲置资金只能寄存银行或用于购置国债等固定收益类投资产品；股权投资企业不得为被投资企业以外企业提供担保。投资方向限制：股权投资企业投资方向应当符合国家产业政策、投资政策和宏观调控政策。外资股权投资企业进行投资，波及须经政府核准投资项目，应当根据国家有关规定办理投资项目核准手续。资金托管：股权投资企业应当与具有托管资质商业银行签订托管协议，委托商业银行托管股权投资企业资产。3、上海浦东信息披露：会计年度结束后，股权投资企业应当及时向其投资者（股东或合作人）披露年度汇报，全面告知股权投资企业
14、企业治理、经营、财务等方面状况，年度汇报中财务会计汇报应当经会计师事务所审计。资金托管：以有限合作企业形式设置股权投资企业资产应当由经营托管业务银行托管，以保证合作人资产安全。三、优惠政策中华人民共和国企业所得税法第三十一条规定，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励创业投资，可以按投资额一定比例抵扣应纳税所得额。三十五条授权国务院对本法规定税收优惠规定详细实行措施。国家税务总局颁布有关实行创业投资企业所得税优惠问题告知（国税发87号）。根据国家税务总局公告（第6号）有关企业股权投资损失所得税处理问题公告。该公告规定：企业对外进行权益性投资所发生损失，在经确认损失发生年度，作为企业损失在计算企
15、业应纳税所得额时一次性扣除。以上规定合用于三地税收政策。（一）税收优惠政策1、企业所得税优惠深圳前海：在国务院有关支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有 关政策批复(国函58号 文献中，提出在制定产业准入目录及优惠目录基础上，对前海符合条件企业减按15%税率征收企业所得税。股权投资基金及股权投资基金管理企业符合上述规定，执行减按15%税率征收企业所得税。股权投资基金、股权投资基金管理企业采用股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上（含2年），凡符合国家税务总局有关实行创业投资企业所得税优惠问题告知（国税发87号见附注）规定条件，可按其对中小高新技术企业投资额70%抵扣企业应纳税所得额。天津滨海、上海浦东：（无）2、合作制企业纳税规定深圳前海：合作制股权投资基金和合作制股权投资基金管理企业不作为所得税纳税主体，采用“先分后税”方式，由合作人分别缴纳个人所得税或企业所得税。合作制股权投资基金从被投资企业获得股息、红利等投资性收益，属于已缴纳企业所得税税后收益，该收益可按照合作协议约定直接分派给法人合作人，其企业所得税按有关政策执行。天津滨海：合作制股权投资基金和合作制股权投资基金管理企业，可采用 先分后税 方式，由合作人分别缴纳个人
