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1、企业财会内控监督机制的现状及其完善措 施作者：王 莉来源：中国乡镇企业会计 2020年第3期王莉摘要：在市场的新格局下，企业会计的重要性不断显现出来。而财会内控监督机制作为企 业整体运行与创新延伸发展的重要保障，是企业经营与核算工作中的核心环节。企业想要获得 发展必须从实情出发，依据相关原则和要求，确保财会内控监督机制顺利实施，在高效的管理 下带动员工的自觉性，增强企业竞争优势，树立起良好的企业形象。关键词：财会内控监督机制；现状；完善措施引言企业财会内部监督控制作为有效的管控手段，在各行各业企业管理中发挥着强有力的实效。 如何加大对企业财会内控监督机制的完善，这一问题广受众多企业的关注。企业
2、财会内控的主 要目的是保护企业资产的安全，维系企业内不同部门正常的生产运营，对资金安全起到强有力 的管控作用，在多层次多方位的监督之下形成严密而又稳定的良性循环和体制，推动企业的长 远发展。一、当前企业会计内控制度现状分析（一）财务内部控制体系不健全只有构建以市场经济为导向的内部控制体系，才能为企业的管理与发展提供明确的方向， 促使制度的执行到位。但在很多中小型企业内部控制制度构建的并不健全，缺少相应的财务风 险评价，相关数据缺少可靠性。企业的内控制度制定时没有结合企业的特点和实情，直接是照 搬其他企业的会计内控制度，进而会出现与实际不相符的情况，造成管理上混杂。而且在制度 上没有建立起相应的
3、财务风险预警机制，对财务管理流程、细节无法进行全方位、实时审查， 尤其是在资金流动、短期负债比、资产负债率等方面缺失动态化监控管理，造成企业财务难以 规避一些风险。（二）财务人员的综合素质偏低企业的财务管理与内部监管需要有专业化的财务团队来推进工作开展与制度的落实。由于 财务人员的能力层次不等，在日常工作中缺少严谨的工作态度，缺少对新理念、新方法的学习， 思想上没有重视会计内控制度的工作，更没有将这项工作融入到整体的管理体系当中，造成对 一些信息地处理出现了滞后性。企业中相应的监管工作责任与义务不明确，无法及时发现问题， 也没有提前制定应对措施，导致会计内控制度的作用无法得到充分的发挥。（三）
4、内部审计工作设置不到位内部审计是财务内控监督机制的重要职能，对于财务工作中的各项费用报销可以说是审计 的重点。在审计流程与方法上，需要以财务管理部门为首，协同各部门 ，与相关人员对审核与 费用进行多沟通，了解具体的费用清单。但由于监管的不到位，内部审计工作形同虚设，相关职责划分不明确，员工做事效率低，内审质量达不到标准，重大决策缺少判断依据，无法及时 有效化解财务风险。二、改善企业内控监督机制下的企业财会问题相关对策（一）健全内控监督机制 ，强化对细节的管理构建完善、科学、规范的财务内部监督机制，不是为了控制而监督，为了降低成本，让企 业在决策时有依据可以减少财务风险，提高综合效益。首先应明确
5、财务管理各环节、各流程的 具体工作，对各部门的具体职务范围进行划分，强化内部问责，避免责任推卸，依托内控制度 来健全组织机构。其次要重视对内容监督机制的细则制定与落实推进，营造浓郁内控氛围，抓 好细节管理。具体要结合财务内部控制需要，完善内控组织机构，尤其对涉及范围广的会计业 务要进行分责，增强其合理性。还要考虑到财务工作需要，从财务目标上细化成本管理，树立 成本可控思想，积极运用分类分项管理等措施提高预算、编制管理的效率，增强财务工作覆盖 面。最为重要的是监督与审计，采取科学合理方法，纠正和改进财务管理模式、创新财务管理 方法，深化内部审计的监督职责。（二）提高人员综合素质，加强人才队伍建设
6、企业与企业之间的竞争主要是人才之间的竞争。由于企业的会计员工基础能力水平有着上 下之分，在协调工作时要兼顾到很多因素，有所阻碍内控监督机制的落实。因此，企业应提高 对人才培养的重视，为员工发展考虑，开设系统的培训课，邀请该领域的专家前来讲座，引进 新设备培养员工应用技能。其次，企业要对人才进行储备，对外公开实行招募，走进高校招募 刚毕业的拥有专业知识技术能力的大学生，给予他们一些福利和能力展现的机会，为企业储备 人才。在对员工的管理上，可结合企业的发展情况引入其奖惩体系，严格规范岗位职责与分工 用一定的嘉奖带动员工积极性，使员工内心感受到归属感，端正职业态度，渐渐地在企业中形 成良好的气氛。（
7、三）合理设置内部审计，提高流动资金管理严格落实审批制度，确保财务工作健康有序运行。企业要推进内控监督制度的实施，科学 设置内部审计环节，配置审计岗位及人员。在财务授权上，要规避领导层权限过于集中，导致 滥用职权等问题。引入权力制约与平衡机制，以小组的形式推进实行，确保审计部门与其他部 门的协同与牵制，既可增强员工间的凝聚力，也可提高财务管理执行力、监督力。健全财务风 险预警机制也是十分关键的，明确内审人员岗位职责，严格落实内控制度，调动各岗位的参与 能动性，遇到问题及时进行大会商讨，选择最优的处理方案与应对措施，确保审计客观、公正 从财务风险规避上，重视流动资金的管理，全方位审查财务信息，对琐
8、碎的数据进行一一核对 依托内部审计做好事前、事中、事后控制工作。（四）加强资金风险评估 ，发展长远规划风险都是伴随着决策同时出现的，就像一把双刃剑，既可能给公司带来经济利益，又会带 来风险，风险评估机制的建立是很有必要的。为此，企业应加强对相关信息的收集与整理分析 既要识别内部风险又要识别企业外部风险，采取定性和定量相结合的方法，分析固有风险的同 时，重点分析剩余风险。为促进长远发展，还要注重成本控制，从材料的收、发、领、退以及 成本的计划、预测、分析等内容，在保证质量的情况下可适当引进环保型替代品，降低产品成 本，给予更多的资金和生产空间着重进行科研，使得产品更加优化。企业的领导层和会计团队
9、 要加强对生产情况了解，掌握资金流。其次要做好核算与分析，若有出入，需立即采取措施进 行合理调整，并总结产生问题的原因，详细进行记录以为后期提供参考。企业最终要实现低成 本、高质量的生产目标。最为重要的是，企业要建立预警机制，调控好内部资金。会计人员要 根据实际情况，使用不同的标准严格的进行资金分级审核，认真计算分析出各方面的比率。在 日常，要学会借助互联网平台，实时关注市场动态变化，在内控上注意债务的到期时间，有效 的规避风险。三、结束语在市场的新格局下，财会内部监督机制的建立与实施显得更加重要。管理层要加大对财务 管理、内控机制建设的重视，扩大制度的辐射范围，营造监督有力的内控环境。机制的
10、完善是 在实施中结合发现的问题来不断完善的。在具体的实施过程中，要考虑内外影响因素以及企业 目前发展建设的实情，在分析与商讨后进行内控监督机制的建立。在购买材料物资上，要注意 控制资金流，横纵对比多家供应商，寻找环保型可替代品，降低经营成本。预警机制与内控监 督机制同步推进，帮助管理者作出科学、正确决策，消除和规避财务风险，提高财务管理效率参考文献：1 李胜利企业内控制度建设存在的问题及完善措施分析J.当代会计，2017(2).2 黄惠华，王辉.企业财会内控监督机制的现状及其完善措施J.企业改革与管 理，2017(09):131.3 朱小强.当前时期下企业内控现状分析与对策探究J.中国乡镇企业会计,2018.(作者单位：正和集团股份有限公司)
