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1、财务制度汇编二零零四年年五月 收纳纳的制度度截止220044年9月月30日日财 务 管管 理 手 册册 目 录第一章基基本财务务类制度度6第一节会会计基础础工作规规范6第二节赠赠送礼金金券的要要求和账账务处理理8第三节促促销活动动中赠送送商品或或礼金券券代扣个个人所得得税的规规定9第四节消消费者补补差操作作规范10第五节正正确填写写票据和和结算凭凭证的基基本规定定13第六节报报表统计计上报规规定14第七节各各分公司司财务数数据上传传时间及及帐套号号编码的的规定17第二章资资金管理理类制度度18第一节集集团总部部资金管管理规定定18第二节分分公司资资金管理理制度22第三节加加强资金金管理及及规范
2、内内部结算算的规定定23第四节加加强资金金管理的的若干规规定24第五节调调整信用用额度使使用的通通知24第六节银银行帐户户管理规规定24第七节重重申规范范银行账账户管理理的通知知26第八节规规范银票票数据录录入27第九节现现金管理理制度28第十节备备用金及及借款管管理规定定30第十一节加强货货款结算算付款的的控制点点35第十二节门店销销售款管管理规定定38第十三节防范银银行卡风风险的通通知39第三章费费用管理理类制度度40第一节总总论40第二节外外出和外外派人员员报销、补补贴标准准规定49第三节外外派人员员各项费费用补贴贴标准52第四节自自备车管管理规定定53第五节关关于移动动通讯费费报支的的
3、管理规规定55第六节业业务活动动费列支支标准57第七节费费用支出出索取增增值税专专用发票票的规定定58第八节关关于职务务津贴报报销流程程及相关关事项的的规定60第九节总总部与上上海分公公司财务务部日常常费用收收支、借借款等业业务的规规定61第十节关关于各分分公司连连锁门店店营业用用电话费费报支额额度的规规定62第四章审审批类管管理制度度64第一节总总部费用用预批内内容及报报批流程程64第二节分分公司费费用报批批制度及及流程68第三节出出租车费费报销的的规定73第四节总总部费用用报销的的时间安安排及相相关规范范74第五节家家电类采采购资金金审批流流程(上海地地区)74第六节家家电类采采购资金金审
4、批流流程（非非上海地地区）80第七节大大额专项项打款申申请及跟跟踪评估估规定84第八节安安装类采采购资金金审批流流程86第五章存存货管理理类制度89第一节商商品监控控管理制制度（财财务篇）89第二节赠赠品管理理制度92第三节库库存商品品盘点制制度96第四节库库存商品品盘点差差异管理理制度1011第五节XXX上海海分公司司退货规规范1066第六节购购货发票票遗失的的退货操操作流程程1099第七节库库存商品品成本调调价操作作规范1111第八节商商品报废废审批流流程1166第六章财财产类制制度1188第一节财财产财务务管理制制度1199第二节财财产采购购管理及及财务核核算流程程1277第七章往往来管
5、理理类制度度1322第一节往往来对帐帐管理制制度1322第二节往往来对帐帐操作流流程的补补充规定定1422第三节各各分公司司与分公公司之间间、分公公司与独独立门店店之间往往来的操操作要求求1444第四节团团购预收收款的操操作规定定1455第五节供供应商结结大帐流流程的通通知1499第六节与与供应商商核对往往来帐项项应注意意的事项项1500第七节呆呆帐坏帐帐审批流流程1500第八节规规范停止止合作或或退场供供应商质质保金收收取的通通知1544第八章返返利费用用结算类类制度1555第一节返返利类制制度1555第二节应应收费用用类制度度1733第三节关关于返利利费用管管理相关关要求的的通知1866第
6、四节关关于加强强广告费费挂帐、回回收管理理的通知知1877第五节阶阶段性返返利、装装修费净净收入、广广告费收收入管理理的补充充规定1877第六节关关于分公公司之间间购销、调调拨返利利相关规规定的通通知1888第七节关关于调整整月度经经营毛利利报表上上报时间间的通知知1899第八节进进货增值值税发票票监控管管理制度度1899第九节连连锁管理理中心工工程部展展台费开开票事项项的有关关规定1900第九章预预算分析析类制度度1911第一节管管理报表表项目责责任归属属1911第二节各各门店电电费及时时报支事事宜1922第三节管管理报表表准确性性、预算算编制准准确率的的奖惩1933第十章工工商税务务类制度
7、度1933第一节工工商税务务证照申申请办理理的规范范1933第二节进进货增值值税发票票监控管管理制度度1988第三节正正确计算算个人所所得税的的要求1999第四节增增值税发发票进项项税额抵抵扣问题题的通知知2011第五节退退货（或或折让）证证明的办办理要求求2033第六节公公司基本本资料的的归档要要求（财财务中心心所需）204第十一章财务部部门及财财务人员员管理制制度2044第一节财财务人员员激励制制度2044第二节财财务处罚罚制度2100第三节门门店财务务检查制制度2133第四节财财务管理理中心绩绩效考核核细则2188第五节财财务内控控制度考考核实施施细则2266第六节财财务内控控管理制制度
8、处罚罚操作程程序2277第七节财财务部门门主管级级人员任任命调动动的批准准权2311第八节部部门例会会制度2311第九节实实施会计计巡查制制度的通通知2322第十二章档案管管理类制制度2322第一节财财务档案案管理总总则2322第二节合合同管理理制度2355第三节结结算票据据管理2366第四节合合同专用用章交接接的通知知2377第五节财财务软件件安装授授权及财财务系统统授权规规定2388第六节财财务印章章管理制制度2399第七节发发票的管管理制度度2400第八节收收据使用用及收费费管理制制度2488自装空调安安装卡操操作制度度2499第十三章其他相相关制度度2555第一节管管理费收收取的规规定
9、2555第二节费费用上交交的相关关规定2566第三节门门店经理理离任审审计规范范2577第一章 基本财务类类制度第一节 会计基础工工作规范范为了加强会会计基础础工作，建建立规范范的会计计工作秩秩序，提提高会计计工作水水平，根根据会会计法的的有关规规定,制制定本规规范。第一条 各分公司领领导对本本公司的的会计基基础工作作负有领领导责任任。第二条 各分公司财财务经理理要加强强对会计计基础工工作的管管理和指指导，通通过引导导、交流流、监督督检查等等措施，促促进本公公司加强强会计基基础工作作，不断断提高会会计工作作水平。第三条 各分公司根根据会计计业务需需要设置置会计机机构，岗岗位分工工要形成成一定的
10、的内部牵牵制制度度， 根据会会计业务务需要配配备持有有会计证证的会计计人员，未未取得会会计证的的人员不不得从事事会计工工作，会会计人员员应当具具备必要要的专业业知识和和专业技技能。第四条 主管、财务务经理人人员应当当具备下下列基本本条件 （一一）坚持持原则，廉廉洁奉公公。 （二二）具有有会计专专业技术术资格。（三）主管管、财务务经理的的财务工工作时间间不少于于三年。熟熟悉国家家财经法法律、法法规、 规章和和方针、政政策，掌掌握商业业连锁财财务管理理的有关关知识。 （四四）有较较强的管管理能力力、沟通通协调能能力第五条 各分公司应应当根据据实际会会计业务务需要设设置会计计工作岗岗位，会会计工作作
11、岗位可可以一人人一 岗岗、一人人多岗或或者一岗岗多人。但但出纳人人员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费费 用用、应收收款项的的凭证填填制工作作。 第六条 各分公司会会计人员员的工作作岗位应应当有计计划地进进行轮换换。第七条 各分公司财财务经理理应当合合理安排排会计人人员的培培训，保保证会计计人员每每年有一一定的时时间用于于学习和和参加培培训。第八条 会计人员应应当保守守本公司司的商业业秘密。除除法律规规定和本本公司领领导人同同意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露公司的的会计信信息。第九条 会计人员工工作调动动或离职职，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人员
12、。没没有办清清交接手手续的，不不得调动动或离职职。第十条 会计人员办办理交接接手续，必必须编制制移交清清册，列列明应当当移交的的各项内内容，整整理应该该移交的的各项资资料，对对未了事事项写出出书面材材料。第十一条 接接替人员员应当认认真接管管移交工工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。接接替人员员应当继继续使用用移交的的会计帐帐目，不不得自行行另立新新帐，以以保持会会计记录录的连续续性。第十二条 一般会计人人员交接接由主管管人员负负责监交交，财务务主管交交接由分分管经理理负责监监交，财财务副经经理交接接有财务务经理负负责监交交，财务务经理交交接由财财务管理理中心派派人会同同监交。第十三条 出
13、纳人员交交接必须须根据会会计帐簿簿有关记记录进行行点交，库库存现金金、有价价证券必必须同会会计帐簿簿记录保保持一致致，不一一致时移移交人员员必须限限期清查查。银行行存款帐帐户余额额要与银银行对帐帐单核对对一致，不不一致时时移交人人员必须须限期清清查。第十四条 交接完毕后后，交接接双方和和监交人人员要在在移交清清册上签签名。移移交清册册上注明明：公司司名称，交交接日期期，交接接双方和和监交人人员的职职务、姓姓名，移移交清册册页数以以及需要要说明的的问题和和意见等等。移交交清册应应当填制制一式三三份，交交接双方方各执一一份第十五条 各分公司应应当按照照会计计法和和国家统统一会计计制度的的规定建建立
14、会计计帐册,对发生生的各项项经济业业务进行行会计核核算,及及时提供供合法、真真实、准准确、完完整的会会计信息息。第十六条 会计年度自自公历11月1日日起至112月331日止止，会计计核算以以人民币币为记帐帐单位。第十七条 各分公司不不得伪造造、变造造会计凭凭证和会会计帐簿簿，不得得设置帐帐外帐、不不得向公公司总部部报送虚虚假会计计报表。第十八条 各分公司的的会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料应当建建立档案案，设专专人妥善善保管。第十九条 各分公司在在会计核核算时必必须取得得或填制制原始凭凭证，要要加强对对原始凭凭证的审审核，确确 保原原始凭证证的真实实、正确确，要根根据审核核无误的的原始凭凭证填制制记帐凭凭证。第二十条 记帐凭证可可以分为为收款凭凭证、付付款凭证证、转帐帐凭证。对对于每月月不超过过1000张凭证证的独立立法人单单位可以以使用通通用记帐帐凭证。第二十一条 结帐和更正正错误的的记帐凭凭证可以以不附原原始凭证证外，其其他记帐帐凭证必必须附有有原始凭凭证。第二十二条 记帐凭证可可以根据据每张
