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1、财务管理制度实施细则 第一章 货币资金管理第一条 建立货币资金的预算制度公司的货币币资金的的管理以以预算为为基准，结结合实际际进行调调整，编编制货币币资金预预算，首首先要根根据本单单位的发发展规划划、业务务规模、生生产状况况等单位位的发展展经营计计划因素素，由部部门负责责人、销销售人员员、采购购人员和和直接参参与资金金支付业业务的人人员根据据业务需需要，编编制采购购成本及及费用资资金预算算，逐级级上报审审查。经经过单位位内部各各有关部部门的认认真研究究、反复复协商、综综合平衡衡修订后后，会计计主管部部门审核核，最后后由总经经理批准准后执行行。第二条 对货币币资金的的收入控控制1、所有收收入都有
2、有原始赁赁证记录录，并输输入电脑脑；2、每笔收收入支出出都要及及时开票票；3、要尽可可能使用用转账结结算，现现金结算算款项要要及时送送存银行行；4、采用集集中（财财务部门门）收款款的方式式，分散散（单位位或个人人）收款款要及时时送交单单位出纳纳；5、不得坐坐支各项项收入；6、出纳员员收妥每每笔款项项后应在在收款凭凭证上加加盖“银行或或现金收收讫”章。7、每日出出纳员应应与收款款核对收收款数目目。第三条 对货币币资金的的支出控控制1、每笔支支出都必必须有部部门负责责人确认认、会计计人员复复核、单单位总经经理的审审批。2、出纳人人员每一一笔款项项都应以以健全的的会计凭凭证和完完备的审审批手续续为依
3、据据，付款款后，需需在付款款凭证上上加盖“付讫”章；3、各项支支出都有有预算和和定额控控制执行行；4、要按国国家规定定的用途途使用现现金，购购买材料料和物品品以及向向单位支支付的一一切款项项必须以以转帐的的形式支支付；5、银行单单据签发发和印鉴鉴保管应应当分工工负责，不不得由一一人负责责保管一一个公司司的全部部银行印印鉴。6、各部门门办理各各种业务务退款，由由交款的的客户凭凭身份证证前来办办理，由由于特殊殊情况不不能前来来，由业业务员提提供该客客户的身身份证复复印件和和其银行行帐号由由财务负负责转入入客户账账上。各各种部门门的业务务应酬费费报销（员员工出差差费用除除外）由由分部门门以上负负责人
4、办办理报销销手续。7、对外支支付月结结单位的的货款为为每星期期的二、四四两天。第四条 强化货货币资金金的保管管和控制制加强对对货币资资金、会会计凭证证、原始始资料的的管理，要要依法建建账，及及时核对对货币资资金账目目，认真真履行定定期对账账、报账账的制度度，建立立定期进进行检查查的制约约机制。不不符合审审核程序序不予支支付资金金，按规规定实事事求是报报账，不不作假账账。1、货币资资金的收收付只能能由财务务人员负负责，其其他人员员（包括括单位负负责人）不不得接触触货币资资金；2、严格执执行库存存现金限限额制度度；3、出纳人人员要做做到每日日现金日日记账余余额与保保管的现现金核对对相符，并并在每月
5、月月末与与会计核核对账目目；4、要严格格执行定定期现金金突击盘盘点制度度和核对对银行账账的制度度；5、已开出出的收付付款原始始凭证必必须全部部及时入入账；6、所有收收付款原原始凭证证必须连连续编号号并顺序序使用，错错写作废废的原始始单据应应加盖“作废”章后妥妥善保管管。集中中销毁原原始凭证证。7、每日报报送货币币资金报报表给予予财务经经理及总总经理。第五条 实行统统一财务务管理，防防范资金金风险。要严格执行行一个单单位只能能设置一一个财务务机构的的管理规规定，统统一管理理本单位位的全部部账簿，全全部收入入和支出出一律纳纳入本单单位的财财务总账账管理。对对本单位位银行账账户的开开设，要要按规定定
6、的审批批程序开开设，严严格禁止止账外账账和“小金库库”现象。对对本单位位发生的的重大经经济活动动事项要要及时报报告，准准确、全全面反馈馈本单位位的经济济信息。要要树立风风险意识识，从源源头上防防止货币币资金被被挤占、挪挪用、盗盗窃的问问题产生生；从制制度上对对可能出出现的财财务风险险和经营营风险加加以防范范和控制制。第二章 应收帐帐款管理理第六条 本条例例所述的的应收帐帐款指修修理、修修配、对对外销售售商品、提提供劳务务等所形形成的需需要在未未来一段段时间内内收回的的款项。具具体分为为两个部部分：1、 已转交财务务部而未未收回的的帐款，2、 2、未送财财务但已已完工未未结算的的帐款。第七条 已
7、转财财务部而而未收回回帐款：1、经公司司确认信信用单位位需要月月结的必必须与公公司签定定合同。合合同上必必须注明明该单位位需要月月结的车车牌号码码，新增增的车辆辆由月结结单位出出具新增增车辆车车牌号码码书面通通知。2、应收帐帐款的信信用标准准：发生生的修理理、修配配的帐款款必须是是机关单单位、事事业单位位、企业业，过去去的付款款记录按按期如数数付清，与与其他供供货单位位关系良良好，具具备偿债债能力。在在信用期期间内：每月帐帐款必须须在次月月的200日前结结清，最最长不能能超过二二个月，超超过二个个月未付付款或半半年平均均每月没没达到110000元的结结算单位位将停止止挂帐结结算。3、月结单单位
8、结算算的要求求：每次次发生业业务需办办理挂帐帐结算时时，要求求应有单单位的送送修单，送送修单上上必须盖盖有单位位公章，车车队长或或办公室室主任签签名，事事故保险险车必须须有保险险公司盖盖章的估估价单和和接收索索赔资料料清单，否否则作为为无效送送修单。业业务结算算时，工工单上必必须有该该单位司司机或员员工签名名。4、销售汽汽车发生生的应收收款必须须经金融融部门批批准并直直接转入入我公司司帐户的的款项，有有批准的的文件和和盖章，要要求提供供原件核核对。5、公司员员工经批批准已办办理担保保手续，并并没有超超过限额额的款项项。公司内部人人员担保保车辆出出厂需低低于以下下额度：总经理不不设上限限，副总总
9、经理限限额2000000元，公公司部门门负责人人以上人人员，限限额1000000元。公司分部部门级负负责人及及部门主主管人员员，限额额50000元，修理厂业业务员，班班组长以以上人员员，限额额30000元。其他人员员担保不不超过未未发放工工资和工工资储备备金的总总和。第八条 未送财财务但已已完工的的完工未未结算规规定：1、除月结结车辆手手续齐全全的保险险车辆外外，车辆辆完工及及商品销销售后，必必须办理理结算手手续，责责任人为为业务员员或销售售顾问，与与我司有有合约关关系的单单位修车车时，可可以记帐帐出厂，但但送修单单和工单单必须在在一个星星期内送送财务结结算，不不能超过过当月最最后一天天的结算
10、算日，否否则，该该单将按按成本从从业务员员或销售售顾问的的工资中中扣除，当当月不够够扣除则则在下月月工资中中扣除，直直到收回回全部款款项后再再返回所所扣工资资。2、私车维维修及销销售商品品等必须须结算后后才可以以出厂，未未全面完完工，客客户需要要出厂的的，将已已完成的的项目进进行结算算，将未未完工的的项目取取消，待待下次再再来时再再提醒作作业。未未结算而而出厂的的车辆，我我司将在在经办人人工资扣扣除，当当月不够够扣除则则在下月月工资中中扣除，直直至全额额收回后后再返还还工资。3、事故车车维修出出厂时必必须具备备所有的的索赔资资料，资资料不齐齐时不能能出厂，否否则将由由事故车车业务员员承担该该车
11、的维维修费用用，并从从当月工工资中扣扣除，直直至收回回全部款款项再返返回所扣扣工资。资资料齐全全出厂后后必须在在3天内送送至财务务部做结结算，超超出3天未送送财务部部结算，则则每辆车车扣该业业务员1150元元。4、公司内内所有员员工均可可担保车车主及朋朋友车辆辆出厂，担担保的额额度为不不能超过过当月工工资和储储备金的的总和（公公司规定定修理厂厂班组长长以上担担保限额额除外），担担保款由由担保人人于当月月结算日日（每月月最后一一天）收收回，否否则将从从担保人人工资扣扣除担保保款，担担保人必必须通过过SA与公公司办理理担保手手续并经经财务部部确认。旧旧的担保保款项未未能履行行还款手手续的人人员，无
12、无权再签签订新的的担保手手续。5、在修车车辆已完完工未转转入完工工未结算算帐户的的，作完完工未结结算处理理，由业业务部负负责人对对在修车车辆每星星期清查查一次，财财务部每每月清查查一次，处处理办法法与完工工未结算算工单处处理办法法相同。第三章 其他应应收帐款款的管理理第九条 其他应应收帐款款是指公公司所发发生的，除除应收销销货款，应应收票据据、预付付项目的的其他各各种应收收暂付款款项。其其他应收收款借入入和收回回的规定定：1、各种其其他应收收款的发发生必须须经部门门经理确确认，财财务审核核、总经经理审批批。2、公司的的业务借借款数额额较大时时，必须须以转帐帐支付，不不能转帐帐需要现现金时，应应
13、有对方方单位开开具的收收款凭证证。业务务借款要要求业务务发生后后一个星星期内到到财务报报销处理理，最迟迟不超过过一个月月，到期期不能归归还时，将将在经办办人工资资内扣回回，至报报销后归归还。3、对于员员工的个个人借款款，要求求不超过过个人储储备金，和和未发放放工资的的总和。所所借工资资在未发发放工资资扣除。所所借储备备金分月月在工资资扣回。第四章 预付帐帐款管理理第十条 预付帐帐款是公公司采购购商品时时，根据据销货方方的需要要和购货货合同的的规定，先先期预付付给销货货方的带带有定金金性质的的资金，预预付货款款的消除除是依靠靠收到所所采购的的商品物物资自动动实现的的。款项项预付后后，要求求采购部
14、部门加强强监督分分析，并并经常与与销货方方保持联联系，以以便能及及时收到到所订的的商品物物资。到到限未到到货时，要要求立即即与销货货方取得得联系，催催收商品品加速资资金周转转。第五章 存货资资产管理理第十一条 本制制度仅财财务部门门在存货货物资管管理上的的控制管管理加以以确定，对对于存货货资产的的实物管管理应依依照公司司制订的的相关制制度执行行。第十二条 依据据管理体体系的要要求，仓仓库管理理不直接接隶属财财务部门门管理，但但应接受受财务部部门正常常的监督督管理，并并配合财财务部门门做好各各项稽核核工作。同同时仓库库部门应应按照物物资管理理规定建建立台帐帐对保管管的物资资进行记记录，应应将物资
15、资的品种种、规格格、数量量（收、发发、存）记记录清晰晰。第十三条 本制制度所指指存货指指汽车整整车，汽汽车配件件，公司司自行采采购自行行管理的的精品（含含丰田车车模），公公司活动动所购礼礼品及办办公用品品。第十四条 购货货与付款款循环控控制管理理1、根据公公司管理理计划性性的特点点，采购购活动之之前必须须实行计计划审批批，由采采购部门门、仓库库部门或或生产部部门签发发“请购单单”或“订购单单”，列明明该批拟拟采购物物资的品品种、规规格、数数量、单单价、采采购价格格的询问问比较情情况，并并按照公公司内部部关于采采购审批批的规定定进行必必要的审审批程序序。公司设设立成本本核价小小组，组组长由总总经理兼兼任，负负责购货货环节的的终批；成员由由请购部部门负责责人、行行政部负负责人、财财务部负负责人组组成，负负责购货货环节联联合初审审。成本本核价小小组的审审核对象象指：凡凡购货（包包括宣传传、印刷刷、广告告、精品品、礼品品等）价价值50000元元及以上上申购单单及各类类标的550000元以上上的合同同，先由由核价小小组成员员联合初初审签名名后，报报总经理理签批。未
