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1、大连理工大学21秋内部控制与风险管理在线作业二答案参考1. 风险衡量的方法有( )。A.图表分析法B.方法C.压力测试法D.场景分析法E.直线分析法参考答案：BCD2. 日常监督中的内部审计监督不包括( )。A.制订内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等B.内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，定期或应要求向董事会及其审计委员会、监事会、经理层报告工作C.根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督D.对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督参考答案：C3.
2、 对于重大的固定资产投资项目，企业可进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。( )T.对F.错参考答案：F4. 内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。( )T.对F.错参考答案：T5. 越权操作属于内部控制的局限性之一。( )A.正确B.错误参考答案：A6. 企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是( )A.财务报告B.外部报告C.内部报告D.内部审计报告参考答案：C7. 下列风险因素中，企业为员工提供的工作环境属于( )。A.营运环境B.社会经济因素C.自然因素D.
3、政治及法律因素参考答案：A8. 代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )A.英国综合守则B.美国注册会计师协会的企业准则公告第55号C.特恩布尔委员会的特恩布尔D.COSO委员会的内部控制整合框架参考答案：D9. 下列不属于合同控制措施的是( )A.限制接近B.统一归口管理C.明确职责分工D.建立分级授权管理制度参考答案：A10. 关于内部控制的定义说法正确的有( )。A.内部控制是一种全员控制B.内部控制是一种全面控制C.内部控制是一种全程控制D.内部控制是由董事会实施的E.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的参考答案：ABC11. 内部传递的信息能否满足使用者的需
4、要，取决于信息是否( )A.真实准确B.有高价值C.安全可靠D.及时相关参考答案：A12. ( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序A.风险评估B.控制环境C.控制活动D.信息与沟通参考答案：C13. 在专项监督的执行阶段的主要任务不包括( )。A.获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的B.确定具有该项监督权力的主管部门和人员C.评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施D.记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果参考答案：B14. 成本效益原则的要义包括( )A.在管理中要依据环境和内外条件随
5、机应变B.在兼顾全面的基础上突出重点C.合理确定内部控制带来的经济利益D.努力降低内部控制的成本E.内部控制过程中的相互制约、相互监督参考答案：CDE15. 对授权进行监督的重点主要是防止下级越级操作和“先斩后奏”的行为。( )A.正确B.错误参考答案：A16. 下列各项中，适用于在极端影响事件的情景下，分析评估风险的方法是( )。A.情景分析法B.压力测试C.敏感性分析D.问卷调查参考答案：B17. 企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是( )。A.合同管理B.采购管理C.生产管理D.销售管理参考答案：A18. 在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素
6、的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。( )A.正确B.错误参考答案：A19. 内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是( )A.资产安全目标B.财务报告及相关信息真实完整目标C.提高经营的效率和效果目标D.促进企业实现发展战略目标参考答案：C20. 下列不属于公司内部信息的是( )。A.公司的战略性经营目标B.人力资源政策C.法律法规信息D.财务政策及程序参考答案：C21. 建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。A.董事会B.高级管理层C.注册会计师D.内审部门参考答案：A22. 公司治理结构是构成内部环境的因素之一、包括股东(大)会、董事会、监事会、经理层、审计委
7、员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。( )T.对F.错参考答案：F23. 资产安全目标包括( )A.确保资产在数量上的完整性B.确保资产在外形上的完整性C.确保资产在使用价值上的完整性D.确保资产在价值量上的完整性E.确保资产在价值上的完整性参考答案：CD24. 关于内部控制的定义说法正确的是( )A.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的B.内部控制是由董事会实施的C.内部控制是一种全面控制D.内部控制是一种全程控制E.内部控制是一种全员控制参考答案：CDE25. 经营环境分析最常用的工具是五力分析模型，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率。( )A.正确B.
8、错误参考答案：B26. 经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。( )A.正确B.错误参考答案：B27. 风险管理目标包括( )。A.损失发生前的风险管理目标B.损失发生后的风险管理目标C.收益发生前的风险管理目标D.收益发生后的风险管理目标参考答案：AB28. 固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是( )。A.耗费差异B.能量差异C.效率差异D.闲置能量差异E.价格差异参考答案：AB29. COSO著名的内部控制整合框架是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年参考答案：B30.
9、 经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。( )A.正确B.错误参考答案：A31. 企业对账过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是( )。A.记账错误B.不可能出现这种情况C.舞弊行为D.银行对账单错误E.由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间参考答案：ACDE32. 内部控制评价流程包括( )。A.计划B.编写评价工作计划表C.启动评价D.结果归档参考答案：ABC33. 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有( )。A.企业组织管理结构问题B.企业内部牵制问题C.“内部人”控制问题D.岗位责任制问题参考答案：C34. 销售与收款
10、内部控制的主要方法包括( )。A.职责分工B.授权批准C.一般控制D.特殊控制E.普通控制参考答案：AB35. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是( )A.内部控制本身也存在一定的局限性B.内部控制无法作用于外部环境C.内部控制对控制目标的实现作用不大D.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响参考答案：C36. 批准的原则包括( )。A.不得越权审批B.审批应有根据C.可以越权参考答案：AB37. 内部控制的核心目标是( )。A.资产安全目标B.报告目标C.经营目标D.战略目标参考答案：C38. 作为全面预算的核心环节，关
11、乎预算目标能否实现的关键是( )。A.预算编制B.预算执行C.预算控制D.预算考核参考答案：B39. 一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为( )。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.严重缺陷参考答案：A40. 基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是( )A.2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行B.2005年10月，国务院批转了证监会发布的关于提高上市公司质量意见，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及
12、其实施的有效性进行定期检查和评估C.2001年1月，证监会发布了证券公司内部控制指引，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度D.1985年会计法对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求参考答案：A41. 日常监督的具体方式包括( )。A.获得内部控制执行的证据并对内外信息进行印证B.数据记录与实物资产的核对C.内外部审计定期提供建议D.管理层对内部控制执行的监督E.内外信息印证参考答案：ABCDE42. 风险评价的标准包括( )。A.损失的大小B.损失的范围C.正常损失期望D.可能的最大损失E.最大可能损失参考答案：CDE43. 内部控制适应性原则
13、的理论依据是( )。A.最优化理论B.行为科学理论C.需要层次理论D.权变理论参考答案：D44. 下列各项中，属于风险识别环节的是( )。A.感知风险和检测风险B.计量风险和分析风险C.感知风险和分析风险D.计量风险和监控风险参考答案：C45. 内部监督所需的相关的间接信息包括( )。A.控制运行的统计数据B.关键风险指标C.关键绩效指标D.行业同比数据E.重要财务指标参考答案：ABCD46. 资产安全目标包括( )。A.确保资产在外形上的完整性B.确保资产在使用价值上的完整性C.确保资产在价值量上的完整性D.确保资产在价值上的完整性E.确保资产在数量上的完整性参考答案：BC47. 内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。( )A.正确B.错误参考答案：B48. 内部监督的意义不包括( )。A.内部监督可以节约企业运营成本B.内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关系C.内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统D.内部监督离不开信息与沟通的支持参考答案：A49. 绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩
