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1、2018届毕业论文 商业银行内部控制问题及对策研究院 、 部： 经济与管理学院 学生姓名： 龚美荣 指导教师： 谭欣 职称 会计师 专 业： 会计学 班 级： 会计学1405班 完成时间： 2018年6月 摘 要从20世纪起，世界整体的经济氛围发生了根本性地改变，世界经济在不断地经受金融危机的冲击后，体系已经渐渐趋于完善。在不断地遭受金融危机的摧残后，人们渐渐认识到所有的金融风险都可以以各种形式转嫁到其他领域，继而产生更大的风险，因此维持经济环境稳定，就需要对金融风险进行严格的把控。中国的国有商业银行将提高收益率，完善内部管理体系作为自己发展的目标，并且将控制金融风险，维持金融环境的稳定作为自
2、己发展的主要任务。可是现状却不容乐观，面前我国商业银喊改的主要矛盾是其自身飞快的发展速度与自身薄弱的金融监管体系之间的矛盾。针对以上问题，为了进一步增强我国商业银行的风险管理能力，本论文经过对商业银行的经营模式以及管理体系进行研究，提出应当加强银行的管理环境的监管力度，增强信息披露，实现银行核心业务的顺利转型，进而达到我国商业银行长远发展的目的。关键词：商业银行；内部控制；风险管理 ABSTRACTSince the 20th century, the whole world economic atmosphere has been fundamentally changed, the wor
3、ld economy has been subjected to the impact of the financial crisis, the system has gradually become more and more perfect. As a result of the ongoing financial crisis, there has been a growing recognition that all financial risks can be transferred to other areas in various forms, thereby creating
4、greater risks and thus maintaining a stable economic environment, Financial risks need to be strictly controlled. Chinas state-owned commercial banks will raise the rate of return, improve the internal management system as their own development goals, and will control financial risks, maintain the s
5、tability of the financial environment as the main development of their own. Tasks. However, the present situation is not optimistic. The main contradiction in front of Chinas commercial bank reform is the contradiction between its own rapid development speed and its weak financial supervision system
6、. Aiming at the above problems, in order to further strengthen the risk management ability of commercial banks in our country, this paper studies the management mode and management system of commercial banks, and puts forward that the supervision of the management environment of banks should be stre
7、ngthened. Enhance the information disclosure, realize the smooth transformation of the core business of the bank, and then achieve the purpose of the long-term development of the commercial bank of our country.Key words: small-and-medium-sized commercial banks;internal control;risk management目 录1绪论1
8、1.1 研究背景与意义11.1.1 研究背景11.1.2 研究意义11.2 文献综述21.2.1 国外文献综述21.2.2 国内文献综述31.2.3 文献综述总结41.3 研究内容与方法51.3.1 研究内容51.3.2 研究方法52 商业银行内部控制的基本理论62.1 内部控制的概念及要素62.1.1 内部控制的概念62.1.2 内部控制的构成要素62.2.1 全面性82.2.2 独立性82.2.3 强制性82.3 商业银行内部控制的目标92.3.1 切实履行国家有关法律法规92.3.2 保证商业银行实现其发展战略和经营目标92.3.3 保证能够有效地进行商业银行风险管理92.3.4 保证业
9、务记录、财会信息和其他信息的质量92.4 商业银行内部控制的基本内容93我国商业银行内部控制存在的问题103.1 尚未形成适宜的内控文化103.1.1 认识有偏差103.1.2 全员风险管理意识不强103.2 商业银行对内部控制重视程度不够113.3 商业银行内部控制系统不健全113.4 风险识别与评估落后113.4.1 风险防范意识薄弱113.4.2 风险识别和评估方法、手段落后123.5 商业银行内部控制监督部门监管不足124我国商业银行内部控制建设的相关建议124.1 构建良好内部控制环境124.1.1 合理选拔任用内部控制人员124.1.2 积极加强企业文化建设134.2 加强内部控制
10、的执行力144.2.1 强化一级法人制度144.2.2 完善授权制度144.3 建立商业银行内部控制体系144.4 完善风险评估指标体系144.4.1 完善评级方法，提高风险评估技术154.4.2 加强对业务经营控制制度中对风险的防控154.4.3 建立和完善风险预警指标体系164.4.4 加强新业务的风险评估164.5 建立全面的监督检查系统165 结论16参考文献18致 谢191 绪论1.1 研究背景与意义 1.1.1 研究背景从20世纪初开始，在世界范围内，其经济中心开始发生变化，由金融业替代原有的工业，成为新的中心。我国作为世界上最大的发展中国家，对于我国自身而言，控制我国整个金融市场
11、的国有商业银行则对维持我国经济环境的稳定发挥着不可替代的作用。由于商业银行是我国金融市场的稳定的重要支柱，因此商业银行便成为提升我国金融环境的重要切入点。随着我国商业银行的地位越来越高，其扮演的重要角色也不严而与，但是其自身较快的发展速度与其内部薄弱的风险管理体系之间的矛盾俨然成为我国商业银行最主要的矛盾。对于我国而言，由于我国商业银行起步较晚，因此现在正处于飞速发展阶段，而对于风险把控、经营管理的研究较少，这是造成我国商业银行现状的主要原因，所以针对以上原因便可知，建立一个完善有效的内部管理体系以及成为我国商业银行发展的当务之急。在世界范围内，由于商业银行自身管理管理体系的缺陷而导致面对金融
12、风险时，而导致其在面对较强的金融风险时，无法及时地对其进行抵御和防范，最终导致银行破产的例子比比皆是。尤其是在世界贸易组织成立以后，经济全球化的程度日益深化，因此当出现金融风险时，如果自身不具备较强的控制管理制度，那么就会遭受风险的侵蚀，进而诱发全球性的金融危机。所以，对于一家商业银行而言，具备一系列较为完善的风险管理体系具有极其重要的作用，是维持其长远发展的必备要求之一。1.1.2 研究意义自美国次贷危机发生以来，在经济全球化的影响下，世界范围内已经经历了积极金融危机，每一次金融危机都给人们的生产生活带来了巨大的损失，而造成其的根本原因都可以归结为一点：风险管理能力不足。由于人们对于风险管理
13、不断进行探索，所以就我国商业银行为例，其若想长远发展，就必须要增强自身的风险管理能力，使其面对金融风险时，具备较强的抵御能力。本论文在此列出该举措的重要意义：（1）加强商业银行内部控制是银行自身发展的需要 由于商业银行的发展前景极为良好，因此国外银行看好我国现有经济环境，便加大对我国市场的投资力度，纷纷在我国建设分行，蚕食我国银行业的市场。对于我国的商业银行而言，面对国外银行的竞争压力，其应当怎样做才能定位自身的发展优势，提升自身的风险管理能力俨然已经成为我国商业银行叩需解决的难题。对于商业银行而言，一个较为完善的内部管理体系，行之有效的风险管理举措是其文件发展的良药。面对如此激烈的竞争市场，
14、我国商业银行应当完善自身的内部监管体系，提升自身的风险管理意识进而增强其风险管理能力，使我国商业银行即使在如此激烈的竞争压力的大背景下，仍然可以稳健发展。（2）完善商业银行内部控制建设是防范金融危机、保障金融业安全的基础对于商业银行而言，一般来说其风险防范的体系分为四部分组成。首先是银行自身的监管部门对商业银行实行内部监管；其实是社会中的审计组织随银行披露的数据进行审计处理，进而实现第三方监管；再者则是银行之间的互相监管；最后就是专业的银行管理部门对银行实施管理，比如银监会等。从以上体系可以了解到，在整个风险防范流程中，最后一个部分发挥着不可替代的作用。其原因在于，就银行业自身而言，内部监管在
15、整个监管体系中扮演着直观重要的角色。只有内部监管力度到位，才能保障银行良性经营，如果内部监管缺失，那么银行则会具有极其大的风险隐患，进而在金融风险来临时，会无法对其进行抵御，进而存在倒闭的危险。所以对于银行业自身的发展而言，具备一个良性的风险管理体系以及经营规划，可以保障商业银行具备旺盛的生命力。（3）优化商业银行内部控制机制是现代银行监管的要求对于商业银行而言，内部监管是银行外部监管的基础。商业银行的自我管理是社会监督和机构监督都无法替代的，对于社会监督而言，其作用的发挥离不开银行的内部监督而出具的审计报告，对于机构监督而言，其作用的发挥也离不开银行内部监督所披露的会计信息。在当今时代，金融业的发展速度越来越快，并且在金融领域，其相应的创新举措也越来越多，所以银行的内部监督所发挥的作用越来越明显。在几次金融危机之后，我们可以得知，即使商业银
