5.16初级会计职称部分真题

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1、5 月 16 日 【单选题】下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人（ ）。A. 怀特入境，12月31日离境、中间三次离境，每次 20天B. 汤姆 入境，次年 3.1 离境C. 海明威入境，12.31离境D. 麦克入境，12.31离境，中间离开25天【答案】 B【解析】对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指 1 月 1 日至 12 月 31 日），临时离境一次不超过 30 日或多次离境累计不超过 90 日内的， 才能被认定为居民纳税人。选项 A虽然三次离境，但每次未超过 30日，多次累 计离境未超过90日，因此属于居民纳税人；选项 B未在1月1日12月31日在 中国境内

2、居住满一年，因此不认定为居民纳税人。选项 D 中，一次离境未超过 30 日，因此属于居民纳税人。【单选题】代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（）。 A.10天B. 15 天C. 20 天D. 30 天【答案】 A【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【单选题】根据个人所得税法律制度的规定 ，受赠人无偿受赠所得适用税目是 （ ）。A. 偶然B. 劳务C. 其他D. 财产转让所得【答案】 C【解析】本题考核个人所得税应税项目。 受赠人因无偿受赠取得的受赠所得和企 业在业务宣传、 广告等

3、活动中， 随机向本单位以外的个人赠送礼品， 对个人取得 的礼品所得，属于个人所得税中的“其他所得”项目。【单选题】甲企业和某电脑专卖店签订了一份购买 50 台电脑的合同，该买卖合 同中， 50 台电脑属于（ ）。A. 法律关系的主体B. 法律关系的内容C. 法律关系的事实D .法律关系的客体【答案】 D【解析】本题考核法律关系客体的概念。【单选题】根据民事诉讼法律制度的规定， 下列法院中， 对公路运输合同纠纷案 件不享有管辖权的是（ ）。A. 原告住所地法院B. 被告住所地C. 运输目的地D .运输始发地【答案】 A【解析】本题考核诉讼管辖权。因公路运输纠纷提起的诉讼，由运输始发地、目 的地或

4、者被告住所地法院管辖。【单选题】甲砂石企业开采砂石 1000吨，对外销售 800吨，移送 50吨砂石继续 精加工并于当月销售，税率为 4 元/ 吨，甲企业销售砂石应缴纳的资源税是 （ ）。A. (800+50)X 4=3400 元B. 800 X 4=320元C. 1000X 4=4000元D. 50X 4=200元【答案】 A【解析】矿石以销售数量为计税依据， 纳税人开采或者生产应税产品销售的， 以 实际销售数量为销售数量； 纳税人开采或者生产应税产品自用的， 以移送时的自 用数量为销售数量。对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石，按照 便利征管原则，仍按实行从量定额计征。判断题】人

5、民法院审理行政赔偿案件，可以进行调解。（ ） 答案】对【解析】人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政 机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。【判断题】电动车不征消费税。（ ）【答案】对【解析】电动汽车不属于消费税征税范围。【判断题】甲电器商场向消费者个人销售的传真机，可以开具增值税专用发票。 （）【答案】错【解析】向消费者个人销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产的不得开具增 值税专用发票。判断题】扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。）答案】对解析】扣缴义务人代收代缴车船税的， 纳税地点为扣缴义务人所在地。 纳税人 自行申报缴纳车船税的，

6、纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。【判断题】作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。（ ） 【答案】错【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。【判断题】纳税人享受免税、减税待遇的，在免税、减税期间不需要办理纳税申 报。（ ）【答案】错【解析】规定纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办 理纳税申报。【判断题】 对于从境外采购进口的原产于中国境内的货物， 应按规定征收进口关 税。（ ）【答案】对【解析】根据规定对从境外采购进口的原产于中国境内的货物， 也应按规定征收 进口关税。【判断题】商业汇票的持票人提示付款的，付款人可以分期付款。（

7、） 【答案】错【解析】商业汇票持票人依照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款。【判断题】职工参加工伤保险的，由用人单位和劳动者共同缴纳社会保险费。 （）【答案】错【解析】工伤保险费的缴纳。 职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保 险费，职工不缴纳工伤保险费。【判断题】企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。（ ）【答案】对 【解析】企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。甲酒店为增值税一般纳税人， 主要提供餐饮服务、 住宿服务、 会议服务和车辆停 放服务。 2016年 10 月有

8、关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额 954000 元（2）提供会议服务，取得含增值税销售额 358704 元（3）购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额68000 元（4）上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本11000 元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣 已知，生活服务、现代服务增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为17% 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲酒店下列经营业务中，应按照“销售服务现代服务”税目计缴增值 税的是（ ）。A. 餐饮服务B. 住宿服务C. 会议服务D. 车辆停放服务 【答案】 CD【解析

9、】选项A与选项B均属于居民日常服务；选项 C属于“文化创意服务”； 选项 D 属于“租赁服务”。（2）计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是 （ ）。A. 68000-11000 X 17%=66130（元）B. 68000 X 40%-11000X 17%=25330（元）C. 68000 X 60%-11000X 17%=38930（元）D. 68000-11000 X（ 1+17% =658121 （元）【答案】 C【解析】2016年5月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其 进项税额应自取得之日起分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%

10、，第 二年抵扣比例为 40%。因此该酒店当期购入的房产用作办公场所，取得增值税专 用发票注明税额 68000元，只可以抵扣其 60%的部分；因管理不善造成的损失， 不得抵扣进项税，由于低值易耗品是上期购入的，其进项税已经在上期抵扣过， 本期需要做转出处理，因此： 68000 X 60%-11000X 17%=38930（元）。（3）计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A. 954000X6%+358704+ （1+6%X） 6%=77544（元）B. （954000+358704）十（1+6%） X 6%=74304（元）C. 954000+ （1+6%） X6%+3587

11、04=755222 （4元）D. （954000+358704） X 6%= 7876224（元）【答案】 B 【解析】因为两笔收入均为含税收入，所以均需要进行不含税换算。（ 4）计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A. 74304-38930=35374 （元）B. 77544-65812.1=11731.9（元）C. 75522.24-66130=9392.24 （元）D. 78762.24-25330=53432.24 （元）【答案】 A【解析】当月应缴纳的增值税税额 =销项税额进项税额。2016年 6月甲企业实行股份制改革，经批准更名为乙股份有限公司， 2016年

12、9 月，乙股份有限公司股东大会作出决议， 任命马某为公司新的法定代表人， 同月 办理了工商登记变更， 2017年 3月份，因业务发展需要，乙股份有限公司拟在 保留现有银行结算账户的基础上， 再开立新的银行结算账户。 要求：根据上述资 枓，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（ 1 ）关于宋某在“开立单位银行结算账户申请书”上签章的下列方案中，符合法律规定的是（ ）。A. 甲企业的财务专用章和宋某的签名B. 甲企业的财务专用章和王某的个人名章C. 甲企业的单位公章和王某的个人名章D. 甲企业的单位公章和宋某的签名【答案】 CD 【解析】开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”并

13、 加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章。2. 甲企业更名为乙股份有限公司后，关于其基本存款账户管理事宜的下列表述中，符合法律规定的是（）。A. 乙股份有限公司应当交回原开户许可证，换发新的开户许可证B. 乙股份有限公司可以仅变更账户名称而不改变开户银行和账号C. 乙股份有限公司应在5个工作日内办理账户变更手续D. 乙股份有限公司应当在开立一个新的基本存款账户【答案】 BC【解析】存款人更改名称， 但不改变开户银行及账号的， 应于5个工作日内向开 户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3. 乙股份有限公司的法定代表人变更后，关于其银行结算账户处

14、理的下列表述中，符合法律规定的是（）。A. 因已变更了工商登记，不需要向银行申请结算账户的变更B. 应向P银行和Q银行均审批结算账户的变更事宜C. 应向Q银行申请结算账户的变更事宜，不需要向 p银行提出变更申请D. 应向P银行申请结算账户的变更事宜，不需要向 Q银行提出变更申请 【答案】 B【解析】单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时， 应于 5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4. 关于乙股份有限公司拟在开立新的银行结算账户的下列表述中 , 符合法律规定 的是（ ）。A. 可以在Q银行开立基本存款账户B. 可以在 P 银行开立专用存款账户C. 可以在Q银行开

15、立专用存款账户D. 可以在异地的S银行开立临时存款账户【答案】 BCD【解析】一个单位只能开立一个基本存款账户。2016年 4月1日，甲公司录用王某、郑某到公司工作并与 2人口头约定，试用 期为 3 个月，试用期月工资为 2000元；试用期内被证明不符合录用条件的，公 司可随时通知解除劳动合同且不支付经济补偿； 试用期满订立 1 年期（试用期不 计入合同期限）劳动合同，月工资提高至 2500 元2016年 7月1日，试用期满，甲公司与王某订立了 1年期劳动合同。同日，甲 公司拟与郑某订立合同时，郑某拒绝签订劳动合同。2016年 12 月，王某因家庭原因欲解除与甲公司的劳动合同。 已知：甲公司所在地最低月工资标准为 1800 元 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）甲公司与王某， 郑某约定的下列试用期条款中， 符合法律规定的是 （）A. 试用期不计入劳动合同期限B. 试用期内被证明不符合录用条件的， 公司可随时通知解除合同且不支付经济补 偿C .劳动合同期期限 1年，试用期 3个月D. 月工资2500元，试用期月工资 2000元【答案】 BD【解析】试用期包含在劳动