审计管理建议书3篇

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1、审计管理建议书3篇审计管理建议书篇1江苏省电力公司盐城供电公司：我们接受委托，对贵公司于20_年至20_年期间组织建设 的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算情况进 行了审计，现将该项目结算审计中发现的主要问题报告如下：一、基本情况（一）审计范围审计范围是工程项目结算编制情况及与工程相关管理情况， 审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工 程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工 程建设管理及提高投资效益服务。（二）审计内容1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合 法性。2、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完 备性。3、审计

2、结算书及结算依据是否真实、准确，核实投资项目 列计是否按概预算口径一致。4、本工程档案建档情况建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否 符合要求。（三）审计方式现场审计，现场勘察。二、审计情况截止20年11月6日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰 供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发现以 下问题：1、工程决算编制不完整，漏项多；2、部分签证不准确、不完善；3、结算资料收集不齐全；4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算 的影响因素增多，投资成本增大，效率降低。三、管理建议1、项目完成验收手续后，及时按规定送审计部门审计，做 到按时完工，审计及时，结算准确，

3、手续完备。2、重视合同的签订，加强合同的管理，严格地按合同约定 实施，不要让合同流于形式。3、建议贵公司接受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收， 对不规范的结算要求限时补充和完善资料。4、对变更大，工期长的项目，要及时做好人、材、机等市 场信息的收集工作。5、建议贵公司做好内部审核工作，节省外部审计的时间和 审计成本。6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专 人保管，各类档案资料要及时送交档案保管员，档案保管员在对 档案的接收、借阅，要严格执行登记手续，明确责任，防止档案 丢失，确保档案的完整与安全。审计管理建议书篇2我们根据授权对X项目部的经营情况进行了审计，

4、在审计 过程中我们注意到公司在工程管理方面存在很大的风险，建议公 司管理当局引起高度重视，具体情况如下：一、人工费支付方面：公司对施工队没有统一签证劳务承包 合同，对人工费结算的单价没有标准，在配制、支拆模板分部工 程结算中，存在没有签订合同的施工队结算单价比签订合同的施 工队的单价高1.5倍，截至20年11月25日支付的166万元 人工费没有人工费结算单。我们认为，对施工队应签订劳务承包 合同，明确人工费结算的单价和具体的施工内容，支付人工费应 以人工费结算单显示的实际施工内容为依据。否则会造成以下影 响：1、不能确定支付人工费的合理性，可能会存在多支付人工 费的情况；2、可能会发生相关人员

5、舞弊行为；3、可能会提高工程实际成本，从而减少公司利润。针对目前公司的现状，我们建议：（一）、由于施工队伍的广泛性和复杂性，公司可采取招标 方式确定施工队并签订施工劳务合同：结合公司承接的主要是 YYY公司的别墅项目，公司在选择施工队伍时应以业务素质高， 技术精湛的施工队伍为第一选择。在此基础上充分考察建筑市场，了解施工队的市场行情，选择合适的施工队伍，并确定工程 单价，就其施工内容订立承包合同；（二）、人工费结算规范化管理：人工费结算单由公司按照 实际结算格式统一印制，进行连续编号，一式四联，并建立一套 领用登记制度，由公司统一管理。公司对施工队进行结算只针对 公司统一印制的结算单进行付款；

6、（三）、人工费结算综合控制，过程监管：首先在工程开工 之前，结合各个劳务合同订立的施工内容和单价对各个施工队的 总人工费以结算单的形式初步核算，并一式四份，根据公司的管 理制度要求分别交由施工队、财务、预算部以及公司经理各一份。 如在实际施工过程中存在与原先约定的合同施工内容不符的情 况，应针对变动部分对各个施工队人工费的初步核算及时作相应 调整，并.以补充协议的形式归档。这样就可以从总费用上对各 个施工队应该支付的人工费总额进行控制。其次，在实际施工过 程中，支付人工费以各个施工队实际完成的工程量为依据，对各 个施工队完成的工程量建立一套审核制度。由负责施工现场的公 司管理人员按照劳务合同单

7、价为各个施工队计量实际已经完成 的工程量，并要求各个施工队签字确认，经项目经理审核，总经 理审批后，交由公司财务按公司规定进行付款。另外，针对公司目前临时用工频繁，占主体工程人工费的比 重大，建议从以下两个方面加强控制：一方面是对临时用工结算 上：临时用工结算采用公司统一印制的临时用工结算单，并在结 算单上明确临时派工的施工内容，以便对临时用工的审核；另一 方面是加强对临时用工指派的控制：当出现临时派工时，施工现 场派工人员应严格审查临时用工内容是否已包括在施工劳务合 同承包的施工范围之内，然后提请项目经理审批，经考核施工内 容，权衡采用临时记工形式结算的经济性，最后决定是否采用临 时用工。二

8、、工程用的主要材料存在严重超设计用量的情况，公司对 施工队领用的大沙、石子等大堆散材没有办理出库手续。我们认 为由于没有办理材料出库手续，会造成以下影响：1、不能确定实际用到工程上材料数量，同时不能对施工队 的材料用量情况进行考核；2、可能会给材料员舞弊提供机会；3、不利于查明材料亏损原因；4、影响到资产负债表存货余额的真实性。针对目前公司的现状，我们建议：（一）、针对各个施工队的施工内容，对各个施工队所需的 材料进行总量控制，首先是施工队提供所需的材料清单，由施工 现场管理人员核实，项目经理审核后作为对施工队领用材料的总 量控制；（二）、在施工过程中，公司分批给各个施工队提供其施工 所需的材

9、料，办理出库手续，并以书面文件的形式约定，施工队 负责保管公司为其提供的材料，工程结束后，对各个施工队实际 所用材料的总量进行盈亏分析，并建立奖惩制度。以上建议希望引起管理当局的高度重视，尽快进行处理，完 善工程方面的内部控制。审计管理建议书篇3公司的决策层：本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导 参考。问题主要集中在以下几点：一、财务管理及会计核算会计核算职能是会计基本职能，只有做好会计核算，如实反 映公司财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司决策提供有 用会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业往来帐不平，未 建立定期往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映内 容不能

10、真实反映公司实际情况。并且导致公司进行内部审计时所 取得财务报告内容不全，信息失真，审计人员工作变成对财务报 表调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计 范围受到限制，审计报告难以得出结论性意见。因此，需要从以 下几个方面改进各公司财务管理和会计核算：（一）建立集团公司统一财务管理制度1、随着集团公司不断发展，财务管理工作应得到加强，集 团公司应考虑对子公司财务机构加强控制，应综合考虑集团公司 管理需要和子公司经营管理层及合作方因素，区别不同企业，采 用不同松紧程度财务管理政策。并建立一套完整集团财务管理 制度。内容应涉及：基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财 产

11、物资管理制度；预算管理制度等。2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化要求，集 团公司本部及子公司，尤其是控股子公司会计政策，会计处理方 法选择应选用统一标准，以减少编制集团公司合并报表时对会计 政策调整。3、集团公司应区分不同行业，结合会计准则和行业特点， 对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算详细内容 予以规定，以使相同行业公司财务数据具有可比性，各公司前后 会计期间各科目核算内容一致，满足公司今后财务管理和财务分 析需要。（二）财务会计人员应加强对新会计制度，会计准则及财税 政策学习。被审计子公司管理人员和财务人员大多数是具有多年 实践工作经验，但是，对新经营管理、财务、会

12、计知识学习应当 有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范需要。（三）各子公司向集团公司报送资料，必须要能如实反映公 司经营状况。由于企业基于公认会计准则编制财务报告，并不能 完全满足企业内部管理需要，或者部分子公司因生产经营实际需 要对产生一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通处理， 因此，在上报集团公司时，必须对所报送资料（如财务报告）进 行必要调整，以满足集团公司内部管理需要，真实反映经济业务 内容。因此，在正常财务帐册基础上，各公司财务人员，应结合本 公司实际情况，和集团公司要求，设路各种备查帐，并将其设路 备查帐种类，内容与集团公司相关部门和领导进行沟通，并到集 团公司审计机

13、构备案，在每月向集团公司报送相关财务资料时， 对需要调整内容进行调整，详细说明调整内容，并对调整原因和 原则进行说明。以如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量； 在集团公司组织进行内部审计时应提供调整后财务报告和所有 备查帐。（四）内部帐管理基于公司生产经营现实，部分公司存在内部帐。但大部分公 司对对内部帐管理较为混乱，部分公司其内部帐反映经济业务占 整个业务一半左右，但其内部帐管理比较混乱，内部帐现金和记 帐由一人负责，一些发生金额很大内部帐也以流水帐形式记录， 记帐极其随便，企业管理当局自身都不能及时解公司真实经营成 果、财务状况及现金流量。报给总公司报表真实性也无从考证。因此，对内部帐

14、视同正式财务帐进行管理，按照会计核算期 间编制会计报表，在内部管理时使用合并后会计报表。这样才能 为公司管理决策提供真实财务会计信息。二、内部会计控制在做好会计核算基础上，应逐步加强公司财务机构和财务人 员在公司内部管理中作用，为此，一方面需要在公司组织架构中 给予其必要组织地位，同时财务机构及人员亦有义务根据会计 法及企业内部会计控制制度原则和要求，联系本公司实际, 会同组织内部其他部门，建立健全本公司内部会计控制制度，并 对其执行效果进行评估，进行修改和补充。（一）货币资金内部会计控制部分子/分公司未能建立符合本单位货币资金内部控制制 度，或者未能有效执行，并且导致某子公司发生挪用资金事件

15、， 而且如发生货币资金舞弊，往往是财务人员和公司管理层通同舞 弊，一般常规审计很难发现这类问题，除非化相当大尽力去进行 货币资金审计。并且往往是已经既成事实，损失无法全部挽回。 因此加强对子公司财务人员及货币资金管理应成为当务之急。货币资金内部会计控制制度设计应围绕“岗位分工及授权批 准”、“现金和银行存款管理”、“票据及有关印章管理”、“监 督及检查”几个方面进行。因此，建立健全各公司货币资金内部控制制度应做为一个比 较紧迫工作，各公司决策层应当全力支持本公司财务部门会同其 他相关部门，按照本公司实际情况，做好这一工作。（二）成本费用及预算内部会计控制1、审计中发现，部分公司费用报销程序不清

16、，手续前后不 一致，一些成本费用开支未能按照公司授权审批程序和权限进行 审批。费用报销相当混乱。因此，各公司应当立即建立健全符合本公司成本费用内部控 制制度，并在今后生产经营过程中严格执行。2、从提高经济效益角度，“增收”与“节支”是两个方面。 但目前下属子公司成本费用支出基本上是随时列支，事先没有预 算，没有约束。因此集团公司应从自身管理需要出发，提出预算编制原则， 因根据下属公司不同行业，根据会计核算科目分类，详细规定各 公司各损益类预算项目具体核算内容，编制详细程度，并建立预 算执行奖励考核制度。3、选择部分公司进行成本费用预算管理，在一个会计年度 开始之前，根据公司历史水平、下一个会计