《存货资产风险控制管理规定》由会员分享，可在线阅读，更多相关《存货资产风险控制管理规定（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、安东石油技术（集团）有限公司文件编号第 版编制部门发布日2010年 月 日存货资产风险控制管理规定（试行）签 发罗林存货资产风险控制管理规定（试行）第一章总则第一条为加强存货资产风险控制管理，明确各环节各部门风险管理职 责，提高存货资产运营效率，特制定本规定。第二条 本规定适用于集团公司及所属各子公司。第三条 本规定适用的存货资产是指公司在日常活动中持有以备出售的 产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程 中耗用的材料和物料。主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、 商品、周转材料等。已交客户、代储代销、委托加工存货也包含在内。 第四条 营销公司是集团公司市场营销、客
2、户管理和收入确认的部门， 具体工作职责如下：（一）负责对市场形势和客户需求进行论证，并提请事业部备货或 发货。（二）负责根据公司存货资产周期管理的要求，完成收入确认、开 票挂账和回款工作。（三）负责对已交客户和代储代销存货的质量进行动态跟踪管理， 对可能存在的风险做出评估。第五条事业部是集团公司存货资产的所有部门。具体工作职责如下：（一）负责制定本部门安全库存量；文件名称存货资产风险控制管理规定（试行）文件编号Mt iLcZ 第版（二）负责对营销公司提起的备货或发货申请进行审核，并根据库 存现有量提请采购或发货。（三）负责在货物到达三个工作日内完成入库之前的验收。（四）负责跟踪甲方对现场施工服
3、务工作量和存货消耗量的确认。（五）负责所属专项储备存货质量进行动态跟踪管理，对可能存在 的风险做出评估，并提请处置论证（转固、报废）。第六条 采购物流部是集团公司存货资产的采购、运输和仓储管理部门。具体工作职责如下：（一）负责采购、物流供应商的分级管理。（二）负责采购合同采购价格、付款条件、付款方式和采购退货条 件的最优化。（三）负责ERP出入库录入，到货跟踪，保证单据流转与实物流转 的信息一致。（四）负责仓储管理，定期和不定期存货盘点，保证账实相符。（五）负责对实物存货的库龄及减值风险提出预警。第二章存货资产风险定义及类型第七条存货资产风险是指一定时期内，因市场变化、价格波动、技术 更新、自
4、然损耗、管理不善等原因发生产品积压、存货损失的可能性。 主要包括经营风险、财务风险和其它风险。第八条存货经营风险主要包括（一）对市场形势把握不准确，导致存货积压、跌价风险。文件名称存货资产风险控制管理规定（试行）文件编号Mt iLcZ 第版（二）供应商选择不当，导致采购质量风险。（三）仓储保管不善，导致出入库安全控制风险。（四）施工交货不成功，导致收入确认风险。（五）开票挂账周期长，导致回款风险。第九条财务风险包括（一）存货出入库记录有误、不及时，造成账实不符，给公司带来 潜亏（盈）。（二）存货计价错误，导致成本不准、效益不实。第十条其它风险包括（一）存货由于不可抗力，未投保造成的损失。（二）
5、存货由于自然原因可能造成的损失。第三章存货资产风险控制流程及措施第十条 集团公司存货资产风险控制工作流程（详见附件一存货出入 库管理流程图）。要求所有流程单据从第一环节传递至最后一个环节。第十一条岗位分工及授权批准控制流程主要包括请购与审批、采购与 付款，验收与保管，领用与发出，销售与收款，盘点与处置六个环节控 制。第十二条请购与审批（一）存货的请购部门是事业部，审批部门是计划管理部。（二）存货请购与审批环节风险控制流程参见计划管理办法（试 行）（内控文件流程类：AT-P-YG-003 ）。文件名称存货资产风险控制管理规定（试行）文件编号Mt iLcZ 第版（三）采购物流部配合事业部和计划管理
6、部核对现有库存量，会同 财务部门对请购存货的采购时间和采购批量进行论证，并出具意见。第十三条采购与付款（一）存货的采购部门是采购物流部，付款审核部门是财务部。（二）存货采购环节风险控制流程参见采购管理办法（试行）（内 控文件流程类：AT-P-YF-002）。（三）财务部门应当按公司相关规定审核付款，按国家统一的会计 准则进行初始计量，正确核算存货采购成本。（四）对于已采购商品退货的出库，采购物流部应根据事业部填写 的产品退货凭证办理出库手续，经批准后，由事业部对拟出库的商品进 行确认。因产品质量问题发生的采购退货，应分清责任，妥善处理。对 于部分产品，事业部可以选择让步接收等措施。第十四条验收
7、与保管（一）存货的验收部门是事业部，保管与出入库记录部门是采购物 流部。（二）存货验收环节风险控制流程参见采购管理办法（试行（内 控文件流程类：AT-P-YF-002）。拟入库的自制存货，生产部门应组织 专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手 续。（三）存货保管与出入库风险控制流程参见运服司字2010第22号 仓储管理办法（试行）。采购物流部负责对实物存货的库龄及减值风险提出预警。文件名称存货资产风险控制管理规定（试行）文件编号Mt iLcZ 第版（四）营销公司区域办事处负责对已交客户和代储代销存货的状态 进行跟踪管理。第十五条领用与发出（一）营销公司区域办事处按客户需
8、求，向营销公司商务管理部提 起发货申请，并附具有法律效力或同等法律效力的书面文件中的任意一 种作为论证材料：1、产品销售合同；2、施工备忘录；3、甲方动员令；以上文件均须有甲方的签字或签章。如果无法获取上述论证材料，因施工紧急需要发货，价值5万元以 下的，授权营销公司总裁和所属事业部总经理审批。价值超过5万元的， 须报CEO或CEO书面授权的公司分管领导审批。发货三个工作日内，应 将相关单据补齐，提交采购物流部。（二）事业部收到营销公司提起的产品需求订单及论证材料， 向采购物流部提起产品部门发货通知单。如查无库存，转至请购和 审批流程。（三）采购物流部收到事业部发起的产品部门发货通知单及论 证
9、材料，执行发货。（四）采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，事业部 应当在发货三个工作日内向采购物流部提供相关单据，补办出、入库手 续。文件名称存货资产风险控制管理规定（试行）文件编号Mt iLcZ 第版（五）存货发出转入固定资产使用的，应到投资与资产管理部办理 固定资产验收手续。第十六条销售与收款（一）营销公司区域负责产品类存货销售的移交确认，并将甲方签 字或签章的收货确认单提交营销公司总部进行收入确认。（二）事业部负责施工服务类存货的耗用确认，并将甲方签字或签 章的施工确认单提交营销公司进行收入确认。（三）财务部门应当按公司相关规定催收回款，按国家统一的会计 准则进行收入确认，正确
10、核算存货销售成本。（四）对于已售商品退货的入库，采购物流部应根据营销公司填写 的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，由事业部对拟入库的商品进 行验收。因产品质量问题发生的销售退回，应分清责任，妥善处理。对 于劣质产品，可以选择修复、报废等措施。第十七条盘点与处置（一）采购物流部负责定期存货盘点，对账实不符的，应及时更正 或提出处理建议。（二）财务部门负责对存货进行定期或不定期监盘，结合盘点结果， 对存货库龄和质量状态进行分析，确定是否需要计提存货跌价准备。经 相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录材料。（三）存货处置的申请部门是事业部和营销公司，存货处置风险流 程控制参见存货监控管
11、理办法（试行）（内控文件流程类： AT-P-CW-004 ）。文件名称存货资产风险控制管理规定（试行）文件编号Mt rLrC第版第四章存货资产风险控制考核第十八条 存货资产风险控制考核内容和流程将另行下发存货风险控 制管理考核办法予以明确。第十九条公司绩效考核委员会负责对各单位的存货风险控制情况进行 考核，并与组织绩效挂钩。第五章附则第二十条 本规定自发布之日起实施，由财务管理中心、负责解释。第二十一条本规定由CEO批准执行。附件一：存货出入库管理流程图安东石油技术（集团）有限公司二0 0年十一月二十三日主题词：存货风险管理规定报送：执行管理层发送：全公司财务管理中心承办秘书处存档（1）2010年11月23日印发
