商业银行授信业务检查案例

《商业银行授信业务检查案例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《商业银行授信业务检查案例（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、商业银行授信业务检查 案例案例一：弄虚作假 为集团客户多头授信在对某股份制行进行检查时发现，该分行部分员工采取抽换、涂 改 5 户关联企业信息资料和银行授信调查报告，规避上级行的审批权 限限制和监管部门的检查，从而达到为集团客户多头授信的目的，性 质恶劣。一、基本情况2004 年 6 月，检查组在对该分行检查中发现，自 2003年初以来， 该分行对本地区某控股集团的关联企业授信额度迅猛增加，2004年5 月授信余额达 55060万元，比 2003 年初增加 42789万元。但查阅某 集团下属A公司等主要5家有关联特征企业的银行授信档案，这些企 业的资本结构反映某集团对其不具有明显的集团控股特征

2、，在授信管 理上，该行也均没有将以上企业列入集团客户授信管理。二、检查方法检查组人员凭借日常掌握的情况判断，上述5家企业应属某集团 系列的关联企业，为切实核查清楚这5家企业资本构成的关联性，检 查组采取了内外围检查、调查及谈话相结合的方法，开展了细致的检 查工作。采取的主要方法有：（一）仔细翻阅授信档案。一是逐户查阅企业原始资料，重点关注 企业章程、工商营业执照、银行开户申请资料等材料，对能体现关联 关系的法定代表人等要素逐一验证。二是逐份查阅授信调查报告，并 与有关原始资料逐项对照，对一些有涂改迹象和与原始资料不一致之 处逐一做好记录。（二）开展外围调查，到企业注册地的工商局和税务局，调阅企

3、业 注册登记时有关注册资本、法定代表人等原始资料，与该分行授信档 案中提供的相应资料进行核对。（三）在掌握确凿证据的前提下，与经办信贷人员及有关负责人谈 话，晓之以理，促使其说出实情。三、存在问题 经过资料核实与谈话，查实该分行为达到规避总行授信审批、应 付总行稽核部和监管部门检查的目的，对某集团下属A、B、C、D、 E 公司等 5 家企业的原始信贷基础档案资料作了大量抽换、涂改， 以隐瞒这些企业的投资关系和法定代表人。手法主要有：一是用虚 假的公司章程、开户许可证复印件等替换这5 户企业原始信贷档案 中的公司章程、开户许可证复印件等；二是对原始信贷档案中 B、 C 公司的原始贷前调查报告书中

4、的资本结构部分进行涂改；三是对A、 D、E公司授信分析报告中的资本结构、法定代表人部分进行更改， 并以重新打印虚假授信分析报告替换原始信贷档案中的授信分析报 告；四是抽离原授信时工商营业执照复印件、税务登记证复印件等。四、经验教训（一）加强领导班子建设，优化内控环境。据检查组与该分行领 导班子成员谈话及与员工的谈话和调查，近年来该分行领导班子严重 不团结，内部派系明显，班子成员之间相互指责、攻击，相互矛盾已 经较难调和，导致该分行内部控制环境较差，内部管理和风险管理薄 弱、依法合规经营意识不强，因此上级行必须加强辖属机构的班子建 设，对发生问题的应及时调整。（二）根治重发展，轻管理的思想顽疾。

5、只有从思想上强化和提 高内控管理、坚持可持续发展的理念，才能有效防范风险隐患。（三）完善信贷业务监督机制。该分行在上述信贷业务中存在大 量弄虚作假行为，且在一年多时间内未被发现，说明该行系统的信贷 业务监督机制不完善，因此上级行必须完善信贷业务监督制度，优化 信贷业务检查手段，及时发现和查处违规行为。案例二：未落实审批意见发放开发区贷款，形成大额不良资产一、项目基本情况1、某经济开发区项目情况2003 年 2 月 18 日，某县人民政府以（2003）7 号文件批复同意 创立某经济开发区，授权云南某投资有限公司成立该经济开发区管委 会，载明：“开发区开发面积 2500 亩左右，投资总额2.6 亿

6、元，建设 期 6-8 年”，“经济开发区由经济开发区管委会独立经营，自主投入基 础设施，受政府委托出让土地，自主招商，自负盈亏”。同日，县人 民政府以（2003）8 号文件批复给云南某投资有限公司，同意成立“某 经济开发区管委会”，并任命云南某投资有限公司法人代表卢某为开 发区管委会主任。 2003 年7 月 21 日，县发展计划局以（2003）070 号文件，同意该开发区基础设施一期工程立项，一期工程用地500 亩， 工程概算总投资 3435万元，建设资金自筹解决。2、经济开发区有限公司情况某经济开发区有限公司于2003年 4月15 日注册成立，注册资本 1000 万元，由云南某投资有限公司

7、和自然人胡某分别以现金方式出 资 700 万元和 300 万元，公司性质为有限责任公司，经营范围为某工 业园区的投资管理，项目定位于以五金工业为主的综合开发，法人代 表卢某。3、经济开发区有限公司投资方情况 云南某投资有限公司于2002年 6月成立，注册资本1000万元， 股东为卢某两兄弟，营业范围是工贸、房地产、企业投资管理和投资 咨询，公司辖有云南某房地产开发有限公司、云南某商品展览有限公 司和昆明某工贸有限公司等子公司。公司法人代表为卢某，浙江永康 人。胡某系浙江永康人，现为杭州某电缆厂厂长。二、贷款情况2003 年 5 月20 日，某国有行支行以关于某经济开发有限公司 贷款的请示，向市

8、分行报请审批某经济开发区有限公司流动资金贷 款 3500 万元。2003 年 5 月 27 日，市分行下发审批决策意见通知单，有条 件同意对该公司流动资金贷款 3500 万元，条件为：一是“办妥合法、 有效的土地使用权抵押”，二是“承诺注册资本增至2000 万元，与贷 款额度相配套，总信用量控制在5000万元”（2003 年 6月 20日，该 公司作出书面承诺：若以后该项目还需信贷支持，公司先增加注册资 金后再发放信贷资金，注册资金与信贷资金同比例增加），三是“严 格控制项目资金流向，封闭运行”（2003 年 6 月 20 日支行与该公司 签订了封闭贷款协议书）。2003 年 5 月20 日，

9、支行与该开发区管委会、县国土资源局、 某开发区有限公司签订了“四方合作协议”，同意向某开发区有限公 司“提供人民币 3500万元的短期贷款，专项用于收储某经济开发区 2500 亩工业用地征地款”，并且以该宗土地使用权作抵押。2003 年 6 月 20 日，支行根据“四方合作协议”，以开发区 2500 亩土地使用权抵押，向开发区有限公司发放贷款 3500 万元，用途“土 地征用及基础设施建设”，期限为壹年，利率为 5.31。当时，用于 抵押的 2500亩土地使用权的用地手续尚未经审批。2003 年 6 月 23 日，经济开发区有限公司将 2500 亩土地的征用 费 3255.36 万元划给镇政府

10、，用于向农户支付土地征用费。2003 年末，贷款形成不良（可疑），列全省建行大额不良贷款第 20 位。三、存在问题及风险状况1、客户信用等级评定缺乏依据。经济开发区有限公司于 2003年 4 月 15 日注册成立，在该公司尚未正式经营、也无营业报表的情况 下，支行于 2003年 5 月 20日对该公司进行信用等级评定，未按规定 对计分标准进行逐项说明、逐项计分，直接得出该公司“市场竞争力 得 17 分、流动性得12 分、管理水平得15 分、其他得17分，总得分 61分，建议信用等级为AA级、授信总量5000万元”的结论，并形 成信贷客户评价报告连同对该公司的贷款请示一并上报该行。2003 年6

11、月20日，支行向该公司发放土地储备贷款3500万元。2003年9 月30日，市分行评定该公司为AA级信用等级，有效期一年。2、未按照审批决策意见通知单规定的条件发放贷款。市分 行于2003年5月 27日向支行下发（2003）第336号审批决策意见 通知单，有条件同意对经济开发区有限公司发放流动资金贷款3500 万元，发放该笔贷款的条件之一是“办妥合法、有效的土地使用权抵 押”。 2003 年 6 月 20 日，支行向该公司发放贷款 3500 万元，并签 订抵押合同以经济开发区 2500 亩土地使用权作为抵押。该抵押事项 以“四方合作协议”为依据，未办理抵押登记手续，根据担保法 关于财产抵押“应

12、当办理抵押物登记，抵押合同自登记之日起生效” 的规定，并经支行向法律部门咨询，该“四方合作协议”无法律效力， 抵押合同亦无法律效力。同时，用于抵押的 2500 亩土地使用权的用 地手续尚未经审批（截止检查日，仅有22.6665 公顷、折合340 亩土 地使用权经过省政府、省国土资源厅的建设用地项目审批）。3、第一还款来源严重不足。根据2004年 4月16日浙江省人民 政府关于各类开发区（园区）清理整顿方案的公示，该经济开发 区被列入撤销范围，目前开发区的各项工程建设已停止，原计划通过 土地出让收入来归还贷款已无可能。至检查日止，经济开发区有限公 司存款帐户余额仅有238 万元。4、抵押无法律效

13、力。该笔贷款抵押以“四方合作协议”为依据， 无法律效力。同时，用于抵押的土地使用权的用地审批手续尚未办妥。5、追加保证人为借款人关联方，保证能力不详。支行于2004年 3月 17日、2004年 2 月 25日分别追加云南某投资有限公司、胡某及 其妻徐某为该笔贷款连带责任保证人。云南某投资有限公司、胡某同 为经济开发区有限公司的出资人，云南某投资有限公司与经济开发区 有限公司的法人代表同为卢某，保证人与借款人关联；同时云南某投 资有限公司注册地又远在云南，其经营情况、经济实力、资金流向等 情况不详，还款来源无法保证。6、投资方抽逃资本金。浙江南孔律师事务所于2004年 6月 4日 向经济开发区有

14、限公司发出律师函，载明“根据你公司与云南某投资 有限公司之间的资金帐务往来证实，你公司在2003年 10 月 21 日将 1000 万元注册资本金抽逃汇回给某公司（系你公司股东）。”经支行 多次催划，该公司于2003年11月19日、12月 19日和2004年 4月 10 日分三次划回部分资金，共计 600 万元，至检查日仍有 400 万元 未划回。案例三：贷后管理不严，土地储备中心贷款流入开发区建设一、土地储备中心基本情况某市土地储备中心是全民事业单位，隶属于市土地管理局领导， 成立于 2000年 3月，注册资金500万元。主要职责是负责某市范围 内国有土地的储备工作，土地使用权收购储备等。土

15、地储备中心 2004 年 3 月报表显示，总资产 116570 万元，所 有者权益 500 万元，资产负债78%，资产抵押14000万元，对外担保 27200 万元。二、贷款变相流入开发区情况某国有行支行对土地储备中心贷款1.4亿元（2004年1 月 7 日 2004年 12月 29日发放 5000万元房地产流动资金贷款、2003年 6月 23日2004年6月 22日发放5700万元房地产流动资金贷款、 2004年 3月 31日2005年3 月 22 日发放3300万元房地产流动资 金贷款。贷款形式均为土地抵押），贷款用途均注明用于收购城市 周边其他村的土地。1.4 亿元贷款中有8694万元贷

16、款间接或变相流 入开发区。其中 5086 万元用于拟保留的某经济开发区工业园区； 3108 万元用于拟撤销的某工业集聚点、500 万元用于拟撤销的城西 电子工业集聚点征地。三、违规事实1、贷款用途监控不严，信贷资金移用现象严重。支行对土地储 备中心贷款资金去向管理不严，14000 万元贷款中有 8694 万元间接 或变相流入开发区。其中用于拟撤销的园区征地款达3608 万元。2、信贷管理存在薄弱环节。支行对土地储备中心相关信贷档案 资料不全，仅有其分行营业部的审批决策意见通知单，检查未发现 原始的调查资料。四、风险状况1 、政策风险。由于国家土地政策的调整，土地出让的变数较大 不确定因素较多等问题，都将对发放的土地储备贷款构成相当的风 险。2、信用风险。当前市政府投资项目摊子过大与地方财力不相匹 配，地方财政处于较为困难的情况，对土地储备贷款风险处