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1、精选优质文档-倾情为你奉上企业所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的是（ ）。A.依照外国法律成立的企业均属于非居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业D.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所2.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可
2、获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（ ）元。A.B.94C.17647.06D.3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项4.某软件生产企业2014年度实现利润总额800万元；已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费20万元（其中职工培训费用为6万元），拨缴工会经费7万元。假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业
3、所得税法律制度的规定，该企业2014年度企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。A.820.8B.814.8C.814.6D.820.65.境内某居民企业2014年销售货物取得收入3000万元，出租闲置办公楼取得收入700万元，转让闲置设备取得收入500万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费25万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A.15B.18.5C.40D.256.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（ ）。A.企业为职工缴纳的基本养老保险B.企业为职工缴纳的补充养老保险
4、C.企业为职工缴纳的普通商业保险D.企业为管理人员缴纳的普通商业保险7.某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2014年1月1日至2014年12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2014年3月1日开始建造，2014年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，不考虑折旧问题，该企业当年税前可扣除的利息费用是（ ）万元。A.5.33B.8C.10.67D.328.某企业2014年按照国家统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业2014年在计算企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（
5、 ）万元。A.10B.30C.36D.409.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产的表述中，不正确的是（ ）。A.自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，不得在企业所得税前扣除D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予在企业所得税前扣除10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业货币资产损失的说法，不正确的是（ ）。A.企业货币资产损失，包括现金损失、银行存款损失和应收（预付）账款损失等B.企业清查出的现金短缺，以其实际金额为现金损失C.逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由
6、企业作出专项说明，对确实不能收回的部分，认定为损失D.企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，确实不能收回的部分，确认为存款损失11.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以（ ）为企业所得税应纳税所得额。A.收入全额B.收入全额减除相关税费后的余额C.收入全额减除财产原值后的余额D.收入全额减除财产净值后的余额12.某企业2014年利润总额为500万元，当年为开发新技术发生研究开发费用50万元（未形成无形资产）。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2014年应缴纳企业所得税（
7、 ）万元。A.106.25B.112.5C.118.75D.125二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照10%的实际税率计征企业所得税的有（ ）。A.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业B.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业D.依照外国法律成立，但实际管理机构在境内的居民企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（ ）。A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现B.利息收
8、入，按照债权人实际取得利息收入的日期确认收入的实现C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现3.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，除另有规定外，有关费用支出不超过规定比例部分的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的有（ ）。A.工会经费B.职工教育经费C.业务招待费D.广告费4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时计入管理费用中扣除，不再作为税金单独扣除的有（ ）。A.营业税B.车船税C.城镇土地使用税
9、D.增值税5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应作为计算广告费、业务宣传费税前扣除限额的基数的有（ ）。A.提供劳务取得的收入B.转让固定资产取得的收入C.接受捐赠收入D.出租房屋取得的收入6.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（ ）。A.金融企业的各项存款利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。A.向投资者支付的红利B.向法院支付的诉讼费C.企业之间支付的管理费D.银
10、行按规定加收的罚息8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础的确认的说法，正确的有（ ）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，以该固定资产的净值为计税基础C.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础D.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础三、判断题1.根据企业所得税法律制度的规定，销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入的实现。（ ）2.企业清算所得，是指企业全部资产可变现价值或者交易价格减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等计算后的余额。（ ）3.采用售后
11、回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。（ ）4.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（ ）四、计算题1.某居民企业2013年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2014年度生产经营情况如下：（1）取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；（2）全年发生销售成本2200万元，营业税金及附加320万元；（3）销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；（4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；（5）财务费用12万元，系当年2月
12、以年利率8%向非金融企业借入为期9个月的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；（6）营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。要求：（1）计算该企业2014年度企业所得税前可以扣除的销售费用。（2）计算该企业2014年度企业所得税前可以扣除的管理费用。（3）计算该企业2014年度企业所得税前可以扣除的财务费用。（4）计算该企业2014年度企业所得税前可以扣除的营业外支出。（5）计算该企业2014年度应缴纳的企业所得税税额。2.某居民企业2014年度生产经营情况如下：（1）销售货物取
13、得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。（2）转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。（3）投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接投资于某非上市居民企业分回的税后利润18万元。（4）缴纳增值税680万元；营业税金及附加68万元。（5）销售费用800万元（含广告费700万元）；管理费用700万元（含业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元）；财务费用200万元。（6）营业外支出150万元，其中接受工商局罚款2万元，通过省人民政府向贫困地区捐款90万元。已知：上述销售费用、管理费用、财务费用不涉及技术所有权转让费用，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税30万元。要求：（1）计算该企业2014年度的企业所得税应纳税所得额。（2）计算该企业2014年度应缴纳的企业所得税税额。（3）计算该企业2014年度应（退）补的企业所得税税额。专心-专注-专业
