财经法规第三章同步训练

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1、第三章税收法律制度一、单选题1下列各项中，属于中央税的是（ ）A 契税 B 消费税 C 增值税 D 土地增值税2. 个人所得税工资薪金所得项目适用（ ）的税率形式A 超额累进税率 B 定额税率 C 比例税率 D 其他税率3. 我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2008年3月1日起可以按扣除2000元的金额计算应纳税额，该2000元指的是（ ）A 起征点 B 免征额 C 税率式减免 D 税额式减免4. 某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（ ）元A 61.6 B

2、70 C 77 D 885. 根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ ）A 不动产所在地 B 纳税人经营地 C 纳税人居住地 D 销售不动产行为发生地6. 建荣公司2009年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2008年度亏损额为300万元。该公司2008年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A 105.6 B 5 C 5.4 D 3.67.税务登记不包括( )A 开业登记 B 变更登记 C 核定应纳税额 D 注销登记8.根据中华人民共和国税收征收管理办法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）A 自领

3、取营业执照之日起15日内B 自领取营业执照之日起30日内C 自领取营业执照之日起45日内D 自领取营业执照之日起60日内9.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ ），申报办理变更税务登记。A 30日内 B 15日内 C 45日内 D 60日内10.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ ）的，应当依法申报办理税务登记。A 90日 B 180日 C 360日 D 30日11不符合发票开具要求的是（ ）。A 开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B 填写发票应当使用中文

4、C 不得拆本使用发票D 开具发票时限、地点应符合规定12.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（ ）向税务机关提出延长停业登记。A 停业期满前 B 停业期满后 C 停业期满前5日 D 停业期满后5日13.税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是（ ）A 从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明B 主管税务机关按照一地一证的原则核发外管证C 纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记D 外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申请表，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票

5、14.根据规定，邮寄申报以下列（ ）日期为实际申报日期。A 到达的邮戳日期B 寄出的邮戳日期C 税务机关实际收到的日期D 填制纳税申报表的日期15.国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于（ ）A 增值税专用发票 B 行业发票 C 专用发票 D 专业发票16.下列说法正确的是（ ）A 已开具的发票登记簿应当保存3年B 发票存根联保管期满后方可自行销毁C 发票丢失后应于三日内书面报告主管税务机关D 禁止邮寄空白发票出境17.下列各项中，税务机关不能核定其应纳税额的有（ ）A 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C

6、 企业财务会计管理人员严重不足的D 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的18.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营活动成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）A 定期定额征收 B 查验征收 C 查账征收 D 查定征收19.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于（ ）A 查账征收 B 查验征收 C 定期定额征收 D 查定征收20.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税法规定，对生产、经营规模小，不能建账

7、设账的单位，适用的税款征收方式是（ ）A 查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收 21.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日，我国增值税实行（ ）A 消费型增值税 B 收入型增值税 C 生产型增值税 D 实耗型增值税22. 在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的有（ ）A 进口固定资产设备的企业B 销售商品房的公司C零售杂货的个体户D 生产销售家用电器的公司23某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2009年6月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）61800元。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。A 1248 B 1854 C 1

8、766.04 D 180024.下列各项中，不征收营业税的是（ ）A 销售房地产 B 转让商标权 C 提供一项修理业务 D 出租一栋房产25.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为（ ）。A 48万元 B 60万元 C 80万元 D 100万元26.某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2009年10月份生产销售了一批化妆品，不含税售价为100万元。消费税税率为30%。则该企业10月份应缴纳的消费税为（ ）万元。A 30 B 40 C 50 D 6027.某画家2009年8月将其精选的书画作品交由

9、某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）A 工资薪金所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬所得 D 特许权使用费所得二、多项选择题1.下列属于税收的作用有（ ）A 是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B 国家调控经济运行的重要手段C 税收是国家组织财政收入的主要形式D 具有维护国家政权的作用2.下列各项中，属于税收的特征的有（ ），A 强制性 B 无偿性 C 自愿性 D 固定性3.下列关于税收与税法的关系表述正确的有（ ）A 税法是税收的法律依据和法律保障B 税收属于经济基础范畴，而税法属于上层建筑范畴C 税收活动必须严格依照税法的规定进行D 国家和社会

10、对税收收入与税收活动的客观需要，决定了与税收相对应的税法的存在4.按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（ ）A 增值税 B 土地增值税 C 企业所得税 D 个人所得税5.在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（ ）A 房产税 B 印花税 C 车辆购置税 D 城镇土地使用税6.根据计税标准不同，可以把税收划分为（ ）A 从价税 B 从量税 C 直接税 D 间接税7.下列税种中，属于地方税的有（ ）A 增值税 B 房产税 C 车船税 D 土地增值税8.下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的

11、有（ ）A 采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B 采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C 采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天9营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有（ ）A 文化体育业 B 金融保险业 C 交通运输业 D 销售不动产10.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的有（ ）A 银行加收的罚息B 工商机关所处罚款C 对外担保支出D 销售商品给予对方采购人的回扣11.下列各项中

12、，属于企业所得税规定的免税收入的有（ ）A 符合条件的非营利组织的收入B 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C 财政拨款D 国债转让收益12.下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（ ）A 企业支付的违约金B 企业支付的诉讼费C 企业内营业机构之间支付的租金D 非银行企业内营业机构之间支付的利息13.以下税率符合现行企业所得税法规定的有（ ）A 20% B 25% C 15% D 33%14.下列应当办理开业税务登记的有（ ）A 工商局 B 个体工商户 C 某公司在上海的分公司 D 企业在外地设立的分支机构15.根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司

13、在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有( )A 银行账号证明 B 合同、章程和协议书 C 营业执照 D 公司出资证明书16.下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（ ）A 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务

14、机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）A 纳税人破产 B 纳税人变更法定代表人 C 纳税人被吊销营业执照 D 纳税人暂停经营活动18.纳税人在办理注销税务登记之前，应当履行的义务包括（ ）A 向税务机关结清应纳税款B 缴销发票C 向税务机关缴纳应缴纳的罚款D 缴销税务登记证件19 行业发票适用于（ ）A 商业零售统一发票B 商业批发统一发票C 工业企业产品销售统一发票D 广告费用结算发票20.专用发票适用于（ ）A 商品房销售发票B 商业批发统一发票C 工业企业产品销售统一发票D 广告费用结算发票21下列关于开具发票的说法，正确的有（ ）A 单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B 开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者