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1、安仲文税法东北财经大学课后答案第一章 税法基本原理一、单项选择题1. C2. c3. d4. c5. d6. d7. d8. b9. d10. b 11. C 12. C 13. B 14.D. 15.A. 16. B. 1 7.C. 18.D 19.D 20.B 21.B 22.B 23.A 24.B 25.D 26.D 27.A 28.B 29.C 30.C 31.B 32.B 33.A 二、多项选择题1. BDE2. ABE3. ADE4. AE5. BDE6. ABC7. BCE8. BCDE9. BCD 10. ACD 11. BCD 12. BC 13. BCD 14. AC 15
2、. BCD 16. ACD 17.ABCD 18.ABCD 19.ACD 20.AC 21.ABD 22.ACD 23.ABCD 24.ABD 25.AC 26.AB 27.ABD 28.ABD 29.ABD 30.ABD 31.BCD 32.BCDE 33.ABC 34.ACD 35.ABC 36.ACD 37.AC 38.ABC 39.BCD 第二章 增值税法一、单项选择题：1C 2C 3C 4B 5C 6A 7C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A 14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C二、多项选择题：1AC 2CD 3ABCD
3、4ABC 5ABCD 6AB 7ABC 8ABCD 9ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD三、判断题：1 2 3 4 5 6 7 8 9 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 四、计算题1【答案】进项税额 = 85+307% = 87.1（万元）销售额 = 800 + 508001000 = 840（万元）应纳增值税 = 840 17% 87.1 = 55.7（万元）应纳消费税 = 840 30% = 252 （万元）应纳城市维护建设税 =（55.7+25
4、2） 5% = 15.385（万元）应纳教育费附加 = （55.7+252） 3% = 9.231（万元）2【答案】（1）应缴关税税额（1801082）20%40（万元）（2）应缴纳消费税额(20040)(130%)30%342.8630%102.86（万元）（3）应纳增值税额(20040)(130%)17%342.8617%58.29（万元）3【答案】当期应纳的增值税=2 340（1+17%）17%（204+17）+（5017%5.1）=122.4（万元）4【答案】销售额120000（l3）116504.85（元）应纳税额116504.85 33495.15（元）5【答案】（1）免抵退税不得
5、免征和抵扣税额抵减额100（17%13%）4（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额200（17%13%）44（万元）（3）当期应纳税额10017%（344）619（万元）（4）免抵退税额抵减额100l3%13（万元）（5）出口货物“免、抵、退”税额20013%1313（万元）（6）按规定，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时：当期应退税额13（万元）当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额13130（万元）结转下期留抵税额19136（万元） 6【答案】应退增值税税额=5000 000 13%=650000(元) 转出增值税额=85000065000=200000（元）应退消费税税额=5000 0
6、00 30%=1500 000（元）第三章 消费税法一、单项选择题：1A 2C 3A 4D 5C 6B 7A 8.D 9. B 10.C 11、A 12、B二、多项选择题：1BD 2BD 3BCD 4BCD 5ABC 6BD 7ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD三、判断题：1 2 3 4 5 6. 7. 8. 9. 10. 四、计算题1【答案】（1）进口卷烟应纳关税220000020%440000（元）（2）进口卷烟消费税的计算：定额消费税800000.648000（元）每标准条确定消费税适用比例税率的价格（22000
7、0044000048000）（130%）80000 38400008000048（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。从价应纳消费税（220000044000048000）（136%）36%1512000（元）应纳消费税1512000480001560000（元）（3）进口卷烟应纳增值税（220000044000048000）（136%）17%714000（元）2【答案】（1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒，按粮食白酒税率征税。从量计征的消费税=120000.5=1000(元)=0.1(万元)从计价征消费税=3.820%=0.76(万元)（2）销售白酒:从量计征消费税=
8、420000.54000(元)0.4(万元)从计价征消费税=20+0.2(1+17%)20%=4.03(万元)（3）以自产白酒继续加工药酒销售:白酒不交消费税,药酒实行从价计征消费税。药酒应纳消费税=7.2(1+17%)10%=0.62(万元)（4）外购白酒勾兑低度酒销售,外购白酒已纳消费税不得扣除.低度白酒按粮食白酒征收消费税.从量计征消费税=10000.5=500(元)=0.05(万元)从价计征消费的白酒=2.520%=0.5(万元)（5）视同销售的白酒:从量计征的消费=200020.5=2000(元)=0.2(万元)从价计征的消费=152000(1+10%)(1-20%)20%=8250
9、(元)=0.83(万元)当期应纳消费税0.1+0.76+0.4+4.03+0.62+0.05+0.5+0.2+0.837.49(万元)3. 【答案】(1）进口散装化妆品消费税的组成计税价格（15015040%）（130%）300（万元） 进口散装化妆品应缴纳消费税30030%90（万元） 进口散装化妆品应缴纳增值税300l7%5l（万元）（2）生产销售化妆品应缴纳增值税29051.48（1l7%）17%515.78（万元） 生产销售化妆品应缴纳的消费税29051.48（1l7%）30%9080%28.2（万元）4. 答案（1）根据规定酒类生产企业销售酒产品（啤酒、黄酒除外）收取的包装物押金一律
10、并入销售额计算消费税。销售白酒应纳消费税=304000（10001000）（1+17）20%3020000.5 =24341.8830000=54341.88（元）（2）分发葡萄酒应纳消费税葡萄酒的组成计税价格=40000（15%）（1-10）=46666.67（元）应纳税消费税额=46666.6710%=4666.67（元）（3）销售啤酒应纳消费税=100250=25000（元）（4）该酒厂当月应纳的消费税额=54341.884666.6725000 =84008.55（元）第四章 关税法一、单项选择题：1、B 2、B 3、B 4、B 5、A 6、C 7、A 8.B 9、D 10、A二、多项
11、选择题：1、ABC 2、AC 3、ABCD 4、ABCD 5、CD 6、ABCD 7、ACD 8、CD9、ACD 10、BD 11、AD三、判断题：1、 2、 3、 4、 5、 6、 7. 8. 9. 四、计算题1、【答案】运往境外修理的货物：出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。即：入境内前发生的费用为基础确定完税价格。关税(8+9+3)20%4（万元），增值税(20+4)0.174.08（万元）。2、 【答案】（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；进口小轿车应纳关
12、税（400000300004000020000）20%98000（元）修理设备应纳关税（50000100000）20%30000（元）进口卷烟应纳关税（200000012000080000）20%440000（元）进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税合计568000（元）（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税（消费税税率9）；进口小轿车消费税（40000030000400002000098000）（19%）9%588000（19%）9%58153.85（元）（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；定额消费税800000.648000（元）每标准条确定消费税适用比例税率的价格（20000
13、0012000080000440000+48000）（136%） 800002688000（136%）8000042000008000052.5（元）计算结果每标准条卷烟价格小于70元，所以从价消费税适用36%的税率。进口卷烟应纳消费税从价税+从量税420000036%+480001560000（元）（4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。进口小轿车应纳增值税（40000030000400002000098000）（19%）17% 588000（19%）17%109846.15（元）修理设备应纳增值税（5000010000030000）17%30600（元）进口卷烟应纳增值税420000017%714000（元）第五章 营业税法一、单项选择题：1A 2C 3D 4B 5B 6.B 7.C 8.C 9.C 10 、C 11、A 12、C 13.D 二、多项选择题：1BCD 2ABD 3ABCD 4ABC 5CD 6BD 7ABC
