02、《恒大集团财务管理制度》

《02、《恒大集团财务管理制度》》由会员分享，可在线阅读，更多相关《02、《恒大集团财务管理制度》（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、恒大集团财务管理制度第一章总则第一条 为加强集团财务管理、建立健全内部控制,特制定本制度。 第二条 本制度适用于集团所属各公司，各公司可结合本公司实际情况在本制度的原则下制定实施细则。第二章资金支付审批管理第三条 任何动用资金事项都必须规范填写申请使用资金审批 表或借款审批单、费用报销单,按照公司管理审批权限和流 程报批,所有审批必须是亲笔签名。第四条 经批准正式启用资金支付电子审批流程的，实际支付时, 经办会计和财务经理应在电子审批结果纸质打印件上复核签名作为 支付依据。第五条 对外付款必须以经公司合同管理部门审核编号的有效合 同原件为依据（制度有其他规定的除外）.特殊情况的付款，包括无计

2、划、超计划、无合同、超合同、工程预借款、手续不齐全等的付款，必 须根据审批权限报批。所有支付款项必须提供符合税法规定的正规票据。第六条 申请支付工程进度款，由预决算部填写申请使用资金 审批表，以审批同意后的工程进度申请表原件及进度款汇总表 复印件作为附件，财务部必须在 4 小时内完成审核，并按审批权限报 相关领导审批。第七条 支付工程结算款时，必须以经甲乙双方签字盖章确认、 具有审批权限领导签名同意的工程结算审批表复印件及由施工单 位提供的累计收款、代扣款项及已开发票确认函作为依据。第三章货币资金管理第八条 财务部是公司货币资金的管理部门，公司的银行结算、 现金收支必须统一由财务部办理 .严禁

3、其他任何单位、部门、个人私1自收取各种款项和有价证券，截留收入，私设小金库。一经发现有上 述行为，给予当事人及主管领导降薪降职直至开除的处分；情节严重 的，送交司法部门处理。第九条地区公司、下属公司原则上每个实体公司只能开设五个账 户，需多开账户的，再报集团财务直管副总裁批准。集团总部新开账 户、集团主导成立新公司开户、创新融资等需统一开户的，需再报集 团财务分管领导审批 .每个实体公司（含分公司）可以选择一个银行 账户（该账户必须已加入银企直连系统）开通网银支付功能 ,由董事 长审批，并报财务中心备案。因融资原因需要开通两个 (含）以上银 行账户网银支付的及因业务需要开通网络第三方支付的，需

4、再报财务 中心总经理、财务直管副总裁审批。所有银行账户的开立、变更、注 销必须在变动后 2 个工作日内完成财务信息系统相关内容变更。各公 司每年应对银行账户进行全面的清理，对不需用账户要及时销户。预留银行财务印鉴统一为各公司法定代表人章、出纳章和财务专 用章 ,更换印鉴必须经各公司负责人批准 . 财务印鉴必须分开专人保 管.确因工作需要将财务印鉴带出公司的，需书面登记外出用印登 记表，并经财务经理审核批准。法定代表人和出纳发生人员变动， 需及时办理银行账户登记变动.第十条 超过 1000 元的对外付款必须银行结算,特殊情况需要支 付现金的，需经财务经理同意后才能办理。第十一条 出纳员负责现金和

5、银行存款管理 , 会计人员不得兼任 出纳工作；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费 用、债权债务账目的登记工作.严禁挪用现金和白条抵库,不得保存账 外现金；凡开出支票,应写明日期、用途、金额及收款单位。各公司不得签发空白支票、空头支票及远期支票。不得签发、取 得和转让没有真实交易和债权债务的票据，不得出租、出借银行账户。商业承兑汇票视同现款支付，各公司财务部必须建立台账进行管 理,各公司必须确保商业承兑汇票按时兑付。2第十二条 库存备用金限额：地区公司的库存备用金限额为 5 万 元，设立财务分室的三线城市库存备用金限额为 3 万元;各酒店库存 备用金限额为 4 万元;其他公司的库

6、存备用金限额为2万元.超过库存备 用金限额的现金应于每工作日结束前存入开户银行.特殊情况需增加库 存备用金限额的，报集团财务中心总经理审批。提取现金必须经财务经 理审批，单笔超过10 万元(含 10 万元）再报公司负责人审批。第十三条 各公司负责人是公司资金安全的第一责任人，财务负 责人是资金安全的直接责任人。各公司应为公司现金安全管理提供相 应安保措施及便利条件。第十四条 财务部必须做好现金盘点、银行对账及空白票据管理 工作，保证公司的资金安全，提高资金的使用效率 .库存现金和有价 证券每月盘点 2 次，其中月末必须进行一次盘点.盘点完毕将电子文 档和纸质盘点表（财务经理、监盘人、出纳签字确

7、认）存档备查。从各开户银行取得的备用票据统一由出纳负责保管。购买空白票 据后，必须将整本票据号码录入财务信息系统 ,作废票据加盖作废章 后必须完整保留并装订成册或退还银行并取得证明文件。第十五条 出纳员必须每日核对库存现金日记账、银行存款日记 账，做到日清月结，账实相符。月末与银行对账单核对，并由会计及 时编制银行存款余额调节表,经财务经理审核，每月 8 日前报送集团 财务中心。银行对账单分银行、分账号、分年独立以升序排列方式整 理、装订和归档。第十六条 各地区公司、下属公司之间严禁自行拆借资金。第四章 借款与费用管理第十七条 只有已转正员工因出差、零星采购等工作需要才可借 款，其他人员原则上

8、不得借支。申领备用金时，经办人必须填报借款 单并列明预计还款日期。第十八条 个人借款额度不得超过各管理办法规定的限额.第十九条 借款人应当于业务处理完毕后十五日内到财务部报销 .3财务部对逾期未报销清还借款的，从借款人的当月税后工资中扣还其 借款，直至还清为止。前次借款未清，不得二次借款。第二十条 借款人必须是在本公司计发薪酬的员工，若发生人员 跨地区调动的，需提交调动表经财务经理签字确认无借款后，方可调 动。因特殊原因无法在原单位清理完毕的 ,经领导审批同意先行调动 的,相关财务部及财务人员要及时联系，通知借款人按规定还款或由 现任职单位财务部从其税后工资中代扣。员工离职的必须清理完各项 借

9、款后才能给予办理离职手续。第二十一条 报销各项费用必须严格按公司费用管理办法等制度 执行。所有费用报销必须财务部门审核。报销费用时，经办人必须完 整填写费用报销单，提供正规合法票据。不符合报销规定的 ,财务部 在审核时必须一次性明确注明并退回给报销人，费用超标的注明处理 意见后直接报领导审批.第二十二条 费用发生时使用人民币以外的货币，若能提供当次 汇率折算证明（如银行换汇水单、刷卡结算单等）的 ,按该汇率折算 为人民币报销 ,汇兑损益由公司承担，若不能提供汇率折算证明的， 按照费用发生当月 1 日人民银行公布的人民币汇率中间价折算为人 民币后给予报销.第二十三条 未经董事局领导批准严禁集团本

10、部人员以任何理由、 任何方式到集团属下公司报销各种费用。第二十四条 财务部应对人事部门提供的税前薪资计算表进行审 核并做好税后扣款、个人所得税计征、薪资报盘、工资条制作等后续 工作 ,按薪资管理规定的日期及时发放工资和各项奖金 ; 任何单位和 个人不得无故拖欠工资。财务部必须核实人事部提供的员工社会保险费和住房公积金等 资料后，及时办理付款手续。第二十五条 因工作需要开立公务卡的需报董事局主席审批，公 务卡费用报销按审批权限报相关领导审批，集团总部人员公务卡的每4月还款报财务直管副总裁审批后支付，持有公务卡的员工岗位变动后 应及时将公务卡交回财务部门办理销卡手续。第五章 资产管理第二十六条 凡

11、是为生产经营管理而购置的，单位价值在 2000 元 （含 2000 元)以上，使用年限超过一年的有形资产，都属于固定资产； 单位价值较低，使用过程中能保持原有形态、可重复使用的物品为低值 易耗品，资产管理部门须建立低值易耗品台账并参照固定资产管理。第二十七条 固定资产和低值易耗品管理执行集团资产管理制 度，实行“归口管理、分级建账、分级负责”。实物管理由公司资产 管理部门负责 ,财务部负责登记固定资产明细账和日常会计核算 . 并 每半年会同资产管理部门盘点一次。第二十八条 资产的购置、报废、处理审批权限按相关管理办法 执行。已完成立项审批程序的资产支付，按对外付款审批程序执行。第六章 成本管理

12、第二十九条 地区公司成本会计每月至少一次到施工现场核实工 程进度情况，并与预决算部、合同管理部、工程部、开发部等部门及 时核对工程项目进度及付款、各项代垫代扣款扣回情况。第三十条 合理划分期间费用与成本，正确设置成本核算对象及 成本核算明细科目，为经营管理者提供准确、完整的成本资料.第三十一条 及时收集、变更项目成本信息资料,按项目分期建立 合同档案，设立成本明细表台账进行成本辅助管理。第三十二条 按照规定并结合具体项目的实际情况制定土地成本、 基础设施建造费、公共配套设施费、开发间接费、借款利息费等的分 配方法、标准,合理、准确核算各成本核算对象开发成本。第三十三条 非房地产公司的成本核算参

13、照相关行业规范及核算 办法执行.5第三十四条 成本会计按月编制成本报表,并按合同执行情况、成 本与销售收入比率关系进行成本分析和预测。第七章 收入管理第三十五条 地区公司财务收款时，必须按照公司售楼文件严格 审核营销部签订的认购书及交款核对单，无误后方可收款、开具收据 或发票 .每日销售结束后，复核当日收取款项、单据，编制销售收 款日报，并与营销部核对当日销售数据无误.每天下班前将销售收 款日报报销售会计，每周至少提交一次单据交与销售会计.销售会计复核销售收款日报及所有单据，并审核认购书，检 查有无违规操作。及时进行账务处理，及时审核销售合同，严格按照 销售管理规定处理各类销售业务。第三十六条

14、 地区公司营销部应及时将销售信息、财务部应及时 将销售收款信息录入销售管理系统，详细记录客户资料。每月终了 , 将商品房已售情况、未售情况、借款情况、还款情况，与营销部核对 无误后编制销售报表。第三十七条 非房地产行业财务收款时，应严格按公司下发的价 格文件和公司政策认真审核业务部门提交的交款核对单等资料，并做 好收款工作。第三十八条 各财务部应每月进行应收款项账龄分析，每月定期 向业务部门发出提示函或催收账款联系函，及时清收各类应收款项。对于账龄长或对方单位破产等确实无法收回的款项，要收集证据， 经业务部门及法务部门确认并根据权限报相关领导审批后做坏账处 理.地产公司单笔 5 万元以下（含

15、5 万元）、年度 50 万元以下由地区 公司负责人审批，下属公司单笔 2 万元以下（含 2 万元）、年度 20 万 元以下由公司负责人审批，超过上述权限的再报集团分管领导审批.经批准作为坏账销账处理的，各财务部应建立台账继续管理，并 每半年跟业务部门核对一次，有迹象表明有收回可能的要及时提醒业 务部门收回。6第八章税务管理第三十九条 各公司须依法履行纳税义务，保证各项税款准确计 提、申报、缴纳，合理进行税务筹划，防范税务违法行为，有效规避 税务风险，避免发生涉税品牌事件。第四十条 集团财务中心负责收集、整理税务政策法规，对属下财 务部进行税务业务培训、业务指导,每年组织各公司开展税务自查工作。第四十一条 各公司收到税务稽查、税收评估、延伸审计等检查 通知时 ,须及时掌握检查范围及内容、整理汇总针对检查事项存在问 题及应对措施,在 24 小时内向集团财务中心报告。第四十二条 企业所得税汇算清缴、土地增值税清算方案及初稿 须报集团财务中心审批，审批通过后方能出具正式报告