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1、 税法习题1。某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2016年1月购销情况如下：（1）外购液晶面板一批,取得增值税专用发票上注明的价款为800万元，另支付某运输企业(一般纳税人）运输费用并取得运输业增值税专用发票，注明运费20万元,货物已验收入库, 专用发票已经过税务机关认证.(）外购电子芯片一批,取得增值税专用发票上注明税款3万元。货物未到达,专用发票已经过税务机关认证。（)进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款为万元。(4)从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款为3万元,专用发票已经过税务机关认证。（）外购用于厂房二期工程的钢材
2、一批,取得增值税专用发票上注明税款68万元,货物已验收入库.(6）向本市某家电销售公司销售9英寸液晶彩电00台，出厂单价为每台含税价.万元。因家电销售公司一次性付清货款，本企业给予其5的商业折扣.（7)向本市一家新开业的宾馆销售29英寸彩电800台，开具普通发票,注明销售额240万元。（8）向本市某红十字医院捐赠2英寸液晶彩电10台。（）春节活动中,作为发给职工的奖品，无偿提供29英寸液晶彩电2台。（0）采取以物易物方式向供电局提供9英寸液晶彩电0台,双方相互开具了增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费30万元。（11)销售一台011年2月购入的检测设备，原值15万元，已提取
3、折旧万元，现市场售价为万元。计算该液晶电视厂2016年1月应纳增值税税额.2。五星工厂系增值税一般纳税人，01年8月份发生下列购销业务:（1） 购进原材料一批,取得增值税专用发票注明价款1万元，货已验收入库。（2） 车间领用上月购进的原料0万元，用于厂房的建设;（3） 进口产品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税额12万元；（4） 向钢材厂定制药品包装箱一批，五星厂已预付货款8万元,包装箱下月交付;（5） 上月外购货物一批，本月无偿赠送关联企业，开出的增值税专用发票注明价款100万元；（6） 采取分期收款方式，销售0万元的产品给一批发企业，已取得首期货款30万元，开具的增值税专用发票注
4、明价款0万元；（7） 销售给外省某客户一批产品，货已发出并办妥托收手续,开具的增值税专用发票注明价款6万元,但发货后获悉对方短期内无力支付货款;（8） 无偿提供市场价格为万元的产品给某厂家试用；（9） 折扣销售给某客户一批产品，给予了5的折扣，开具的增值税专用发票注明价款200万元,5的折扣,该客户当月付清全部货款；（10） 将已逾期一年的包装物押金万元，冲销本厂库存包装物成本.试计算五星工厂当月应缴纳的增值税税额. 3。 石林卷烟厂为增值税一般纳税人,地处市郊某县,2年月发生如下经济业务：（1）月初库存外购烟丝10吨，0。8万元/吨，共计金额8万元（不含增值税)。(2）本月外购烟丝0吨,0.
5、万元/吨(不含税）,取得增值税专用发票;外购其他准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为1万元,均已验收入库。另支付某运输企业（一般纳税人）运输烟丝费用并取得运输业增值税专用发票，注明运费2万元 (）发往某县甲企业烟叶一批，委托其加工烟丝,烟叶成本20万元，支付加工费8万元(不含增值税),甲企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税.(4）卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50本月直接出售,取得不含税销售额25万元,另50%本月生产领用。（5）月底库存外购烟丝2吨,0.万元/吨。(6）本月内销卷烟00箱,不含增值税销售额80万元,零售卷烟20箱，取得含税收入23。4万元，本企业厂庆活动使用自产
6、卷烟箱,生产成本2万元,对外销售5万元（不含增值税）.根据以上资料计算该卷烟厂当月应缴纳的消费税和增值税。4。南方电视机厂系增值税一般纳税人,201年6月份发生下列业务：(1）本月发出5月份以预收货款方式销售给某百货商场的彩电100台，每台不含税价款200元,另向购买方收取装卸费3元，当月还送给本企业职工活动中心自产彩电0台。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位彩电00台，含税价款250元。合同规定6月、7月、月3个月每月付款1900元。（3)委托某商场代销200台彩电,协议规定，商场按每台含税售价200元对外销售,并按该价格与企业结算.手续费按每台80元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商
7、场，商场本月未销售。(4）为本企业自制监控器1台，本月移送并开始安装。该设备帐面成本为500元,无同类型产品销售价。（）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库,但发票未到税务机关认证;另有上月底接受投资的一批显象管，取得投资方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金800元，本月经税务机关认证。(6）进口原材料批,关税完税价格折合人民币10000元，假设进口关税税率为50， 另支付某运输企业（一般纳税人）运输费用并取得运输业增值税专用发票，注明运费500元,原材料已验收入库。该企业上期无留抵税款，试计算南方电视机厂当月应缴纳的增值税税额。某商业企
8、业是增值税一般纳税人,20年月初留抵税额2000元，3月发生下列业务:（)购入商品一批,取得增值税专用发票,注明价款000元,税款170元;(2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）;（3）从农民手中收购大豆吨，收购凭证上注明收购款1500元;（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款30000元,税款90元， 款已付，货物未入库，发票已认证；(5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款400元;（6）零售日用商品,取得含税收入15000元；（7)将一批库存布料捐赠受灾地区，账面
9、成本00元,同类布料不含税市场销售价格300元;（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票,每台不含税单价60元，购入后5台用于办公使用,5台捐赠给 希望小学,剩余10台全部零售,零售价每台000元；(9)将自用3年的一辆小轿车转让，取得含税收入82400元； 假定相关可抵扣进项税额的发票均经过认证并允许在当月抵扣,要求计算当月应缴纳的增值税。6.某酒厂外购已税粮食白酒8万元，勾兑其他酒出售。已知期初库存外购白酒帐面余额为4万元，期末库存外购白酒帐面余额为6万元;本月销售自产粮食白酒销售额0万元（30000斤)；销售其他酒销售额10万元；销售黄酒吨；接待来厂参观的各省代表用粮食白酒05万元（50
10、0斤)；赠送有关单位其他酒0.3万元;用0。2万元（00斤)的粮食白酒换取香烟。根据以上经营情况,计算企业当月应缴的消费税税额。7.某市区一酒厂主要生产各种葡萄酒,201年经营情况如下：（1） 销售葡萄酒,共计收入200万元（不含增值税)；（2） 2月份收取包装物押金。85万元;（3） 10月份厂庆,自制葡萄酒发放职工,总成本万元；（4） 购进各种货物准予抵扣的进项税额75万元。计算该酒厂全年应纳的城建税教育费附加。（葡萄酒成本利润率为5%,消费税税率为10)8.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。216年3月进口化妆品一批，境外成交价格加运费折合人民币200万元,空运方式运输，
11、保险费采用比例估算，海关已代征进口环节税金,计算甲公司应缴的关税消费税.增值税（设化妆品进口关税税率为%,消费税税率为30%）9。某位于市区的外贸公司05年进口一批货物,到岸价12万美元，假设汇率为6。20，关税税率为,消费税税率为30%，如果该公司当期以0万元人民币(不含增值税）销售,计算其各环节应纳税额.10。某国有工业企业,属于增值税一般纳税人,增值税税率为1%。16年1月，该企业委托一税务师事务所代理审查2015年度的企业所得税。税务代理人员通过审查会计报表及有关帐簿,取得如下资料：(1）企业当年取得销售收入000万元，其中折扣额10万元(销售额和折扣额在同一张销售发票上注明)，其他业
12、务收入0万元,营业外收入0万元.(）产品销售成本为000万元，其他业务支出600万元.（3)企业期间费用净支出总额500万元，其中研究新技术的开发费0万元；资助与其关联的高等学校研究开发新产品费用30万元;对已经出售给职工的住房继续提折旧20万元；广告费8万元,宣传费3万元；业务招待费5万元.(4）另有企业当年提取存货跌价准备50万元。（5）企业取得国家各种补贴收入0万元，其中，对指定专项用途的补贴15万元，按有关规定可免征企业所得 税。(6）接受实物捐赠价值25万元,已全额计入“资本公积金帐户.(7）逾期1年的包装物押金34万元，仍挂在“其他应付款帐户。 要求:根据上述资料，逐项分析并计算该
13、企业015年度应纳的企业所得税.11某内资服装生产企业，为增值税一般纳税人,201年发生业务如下：（1）取得主营业务收入500万元，取得房屋出租收入300万元，包装物租金收入200万元(不含税）;（2）接受某公司捐赠设备一台，取得增值税专用发票，注明价款1万元、增值税1.7万元；(3）主营业务成本万元，营业税金及附加为10万元;(4）产品销售费用600万元(其中广告费500万元,业务宣传费0万元)；另外,广告费2014年实际发生的超标准4万元；（5）管理费用200万元(其中业务招待费50万元，研究新产品的费用0万元）;财务费用60万元;(）计入成本费用的工资、三项经费分别为1万元和38。5万元
14、;（7)营业外支出0万元，其中，通过税法指定的我国境内非营利社会团体向某贫困地区捐款60万元,直接向 某灾区捐款2万元;（8）本年度企业从境内联营企业分回税后利润7万元，联营企业的所得税率为1(根据税法规定联营企业适用优惠政策,实际按7。缴纳）;国债利息收入6万元； 要求:根据上述资料，逐项分析并计算该企业215年度应纳的企业所得税。12.某企业201年发生下列业务：(1）销售产品收入0万元；（)接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票,注明价款0万元，增值税17万元。(3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；(4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入万元;(5
15、）取得国债利息2万元；（6）全年销售成本1000万元；(7)全年销售费用00万元,含广告费万元；全年管理费用30万元，含招待费0万元,新产品开发费用0万元;全年财务费用5万元;(8)全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元。 要求：计算该企业205年应纳税所得额和应纳所得税额.13某机械制造企业20年产品销售收入30万元,销售成本1500万元,销售税金及附加12万元,销售费用00万元（含广告费10万元）,管理费用500万元（含招待费0万元,办公室房租6万元，存货跌价准备万元),投资收益 40万元(含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润万元)，营业外支出05万元,系违反购销合同被供货方处以的违约罚款.其他补充资料：（)当年9月1日起租用办
