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1、书目第一章 财务出纳室的设施要求2其次章 出纳员的岗位职责2第三章 出纳员主要工作内容2第四章 出纳员的工作要求3第五章 出纳员的操作流程5第一节 银行取现流程及要求5一、银行取现流程图5二、银行取现流程要求7其次节 办理报销及借款业务流程9一、办理报销及借款流程图9二、办理报销及借款业务流程要求10第三节、办理各种付款业务流程13一、办理各种付款业务流程图13二、办理各种付款业务流程要求14第四节 办理银行存现业务流程18一、办理银行存现业务流程图18二、办理银行存现业务流程要求20第五节 收取银行支票（汇票）业务的流程及要求20一、收取银行支票（汇票）业务的流程图20二、收取银行支票（汇票
2、）业务的流程要求22第六节 退款或转款业务流程23一、退款或转款业务流程图23第七节 办理工资发放业务的流程及要求25一、办理工资发放业务的流程图25二、发放工资流程要求28附件1：托付代收代付承诺书适用于分期消贷业务29附件2：托付代收代付承诺书适用于融资租赁业务30第一章 财务出纳室的设施要求一、财务出纳室安装的监控清晰度能够辨清现金面额、报销人的面貌，提倡安装带有录音装置的监控。二、财务出纳室监控器应监控到收付款全部过程。三、财务出纳员的保险柜应在监控范围内。四、出纳室应安装防盗门、防盗窗和报警器，应定期检查维护监控设施，刚好更换报警器电池，确保发挥作用。 其次章 出纳员的岗位职责（一）
3、负责核对收银会计的相关票据；（二）负责办理业务用款的申请、支付工作； （三）负责业务用款的存取工作；（四）负责各类费用的报销工作；（五）负责经办业务的核算工作；（六）完成领导交办的其他工作。第三章 出纳员主要工作内容一、依据业务相关人员填制的资金审批卡进行网上资金审批。二、依据报销人员供应的原始凭证、有效票据，办理各项费用报销及付款业务。三、严格遵守有关现金管理和银行结算制度的规定，将公司收到的现金、汇票、支票等刚好存入银行。 四、负责工资及福利的发放工作。五、负责怪用金的存取工作。现金要做到日清月结，妥当保管现金盘点表。六、按集团公司资金管理规定，负责现金、支票、备案卡、收据等各种票据的运用
4、和保管工作，如有短缺负责赔偿。每天下班前打乱保险柜的密码，保管好保险柜钥匙。七、依据各项业务单据编制会计凭证刚好交财务主管审核。制票人、审核人签字确认。八、负责现金日记账、银行日记账登记工作。九、负责完成财务主管交办的其他工作。第四章 出纳员的工作要求一、出纳员在上班前必需检查监控设施能否正常运用，尤其是停电之后应重新检查监控能否正常运用，确保在正常工作的监控摄像下进行报销。要求出纳员具备单独的保险柜，不得与收款员混用。二、监控摄像必需监控到报销人员（客户）、出纳员收付款的全部过程。三、出纳员熟识公司资金审批管理制度，按公司规定要求填制资金审批卡申请报销备用金，用途介绍栏具体介绍报销主要用途，
5、主要包括差旅费、住宿费及零星开支用款，其他用途的款项如发放工资奖金、员工借款、租赁费、油卡充值、消贷结清退款、大额款待费及特别费用单独填制资金审批卡，不能混入备用金审批，有特别事项与资金审批人员电话沟通。四、出纳员熟识公司费用报销制度，规范办理报销业务，要洁身自爱，不能吃拿卡要，必需按集团公司规定严格审查票据真实性、合法性、规范性，不符合规定的票据一律不准报销，特别事项请示公司财务主管及经理协调解决，不能解决的报上一级财务主管。五、出纳员办理职工因公借款业务，实行一次一清制度，即办完每项业务后要刚好报账还款。特别状况经公司经理批准可延长还款时间，但最长不准超过一个月，否则由工资扣还借款，同时不
6、予支付新增借款。六、出纳员到银行存取大额现金时，公司支配公务车并派专人护送。出纳员应专注银行工作人员的点钞全过程，不得离开，以免出现长、短款和假币等不必要的纠纷。七、夜间如有大额现金未能存入银行，必需将现金放入有人居住的房间的保险柜内妥当保管，并向公司经理报告，以加强警备。八、出纳员的现金日记账要做到日清月结，账款相符，并按规定序时记账。出纳每天业务结束时，必需清点现金，清点涉及现金的相关票据，并与现金日记账进行核对，不得以“白条”抵库，更不行随意挪用和坐支现金，将剩余现金存入银行。切实执行“长缴短补”的规定，不得以长补短，发觉长款或短款，应刚好查找缘由，不得以长补短，并向财务主管汇报，同时财
7、务主管向上一级财务主管及经理汇报。九、员工借款业务记账凭证后面必需附借款人签字的借款单据，凭证摘要必需反映借款单据的真实日期（付款日期）。员工借款必需按借款人计入“其他应收款”科目明细核算。借款人还款时必需开具还款收据，备注应注明还款方式（现金、转账或票据）；其他人代借款人还款时，不能凭口头说明开具还款收据，代还款人必需在还款收据上签字确认。十、每天上午刚好查询公司前一天的银行账户余额及公司运用的备案银行卡余额，照实填报各类账户余额表，中午12:00前上报到品牌主管或大区财务主管。第五章 出纳员的操作流程 第一节 银行取现流程及要求 一、银行取现流程图二、银行取现流程要求(一)在去银行提取现金
8、之前要进行资金审批：1、单笔不超10万元并且当天累计不超20万的需进行公司内部资金审批，经办人、公司经理和财务主管签字同意后方可办理。可用制式的表格或在票根上签字。2、单笔超过10万元或当天累计支取现金额超过20万的需在集团网上进行审批，集团财务部同意后方可办理。如有有意化整为零违反资金审批规定的予以肃穆处理。3、已审批并已运用的资金，两日内必需打印纸板的资金审批卡，作为原始凭证附在记账凭证后面。(二)、填写现金支票： A、票根部分： 1、出票日期：可用阿拉伯数字填写，按年月日填写完整。例：2012年1月11日。 2、收款人：写本公司全称。 3、金额：用阿拉伯数字规范填写，不能简写。例：支取现
9、金10000元，不能写成1万或1， 4、用途：按实际用途填写。 5、经办人在票根上签字。 B、票面部分： 1、出票日期：要用大写数字来填写。例：贰零壹壹年零壹拾月零贰拾日。在填写时要留意：1月到10月填写时前面要加上“零”、10日、20日、30日在填写时前面要加“零”。 2、付款行名称：写公司基本户开户行的全称。 3、收款人：要填写公司全称，不能用简称。 4、出票人账号：填写公司基本帐户的帐号 5、金额：留意大小写要相符。 6、用途：按实际用途填写。 7、支票背面要填写支现日期、以及经办人的姓名、身份证号以及发证机关。(三)、盖公司财务章、法人章在支票下面“出票人签章”处加盖公司财务章、法人章
10、。留意盖章要清晰、两个印章不准重叠；在支票背面加盖公司财务章、法人章（标准同上）。(四)、登记现金支票备查薄在备查薄上要写明日期、收款人、用途、金额、经办人等信息。(五)、支票填写好后，应在有公司其他人陪伴的状况下运用公司的公务车去银行办理取款手续。(六)、出纳员核对支取现金无误后并妥当保管，在回公司途中不准办理其他事项，以保证资金的平安。(七)、回到公司后将现金存放在保险柜，依据票根、审批卡进行帐务处理。借：现金 *或 借：银行存款贷：银行存款 * 贷：现金其次节 办理报销及借款业务流程 一、办理报销及借款流程图二、办理报销及借款业务流程要求（一）审核票据：员工报销时，出纳员要具体审核票据的
11、真实性、合法性，主要审核内容：(1)、票据的日期应为本年度，如上一年度的票据必需在本年度汇算清缴前予以列支。(2)、票据户头必需为本公司全称。(3)、票据不允许涂改，票据印章清晰； (4)、金额的大小写要一样； (5)、查验票据真伪：真票(2010年版前)的发票监制章在鉴伪仪的莹光灯下发桔红色光，颜色较为艳丽；真票监制章内的红色正楷字笔画粗细明显，字体方正镌秀。假票的发票监制章在鉴伪仪的莹光灯下也发光，但不是桔红色光，颜色与真票比艳丽度不够；假票监制章内的红色正楷字笔画粗细不明显。依据票据本身的制作，鉴别其是否属国家正规特制票据。正规发票通过光线照耀，里面会出现水印、不规则独创短光线、特制花纹
12、等图案。假发票则通过光线照耀没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清。为加强一般发票管理，有效遏制和打击运用假发票及非法代开发票行为，全国各地国税局先后开通了12366纳税服务热线，即一般发票查询系统，搭建起一般发票信息监控平台，为纳税人辨别发票真伪及来源供应了便捷的信息服务。可查询全市国税系统各省、市局发售或纳税人取得的各类一般发票。受票单位或个人通过拨打12366服务热线，只需将所持发票代码、号码等信息告知服务人员，就可以查询到该发票的真伪及来源，并可以核对该发票领购单位的名称和所属税务机关等相关信息。差旅费报销单及费用报销单所附的原始票据肯定要和报销单所列各项目内容相符且张数一样。(6)、票
13、面注明“附明细”的，随发票肯定要附有明细表（明细表与发票的印章必需一样），例：修理费、办公用品肯定要附有修理结算单、办公用品的清单。(7)、要有经办人、经办人主管、公司经理、财务主管的签字。（8）借款单必需签字齐全：（a) 各级领导及员工因办理公司事务须要借款的，借款金额 1000元以下的，由职工自己垫付，一律不得从公司借款，事后取得规范票据刚好报账。（b)职工因公借款超过1000元的，可先由公司借款但要求转账支付，因特别缘由领取现金的需经主管副总同意后方可支付。借款金额超过5000元的应提前一天通知财务部门打算款项。（c）借款人须填写现金借款单（集团统一格式公司自行印制），要求借款人填写的项
14、目完整、书写规范，因借款人签名潦草看不清晰的出纳员应拒绝付款。（d）借款人填写现金借款单后，先由借款人所在部门或单位负责人审核同意后签字，再请示公司授权批准人或公司经理签字批示，最终交财务主管审核签字，出纳员方可支付借款。（e）借款人借款后，可用费用票据或现金还款，财务人员对其开具还款收据，不允许撤回现金借款单。（f）借款销账规定：职工因公借款实行一次一清制度，即办完每项业务后刚好报账。出差人员应在出差返回后的10个工作日内办理报销还款手续。（g）以前借款未按期归还的不得再次借款，特别状况经公司经理批准可延长还款时间，但最长不准超过一个月，否则由工资扣还借款，同时不予支付新增借款。（二）报销票
15、据：员工所报单据符合规定的，出纳员办理报销手续，否则不予报销。如有借款的先归还个人借款，给其开据集团公司统一印制的收款收据，并在收据备注栏注明“票据还款金额”、“现金还款金额”。（三）报销方式：为加强现金的平安管理，削减现金结算环节的风险，要求各单位对财务报销、员工借款及工资发放等业务运用网银转账方式支付。1、要求办理报销业务的员工预先从公司所在地银行申办一张银行借记卡（或当地工资卡），以便财务部门将报销款项转入该银行卡账户。2、因往异地银行卡转账须要支付手续费，故限制运用或由报销人员担当手续费。3、报销金额低于1000元的可以支付现金，高于1000元的以银行转账方式支付，因特别缘由领取现金的需经主管副总同意后方可支付。（四）账务处理1、出纳员报销完毕后，按部门进行费用核算，然后编制会计凭证，财务主管审核无误后在会计凭证上签字，出纳员登记现金日记帐。 2、现金日记账做到日清月结，账款相符。每天业务结束时，出纳
