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1、 货币资金实务训练一、单项选择题1.企业库存现金限额一般依据企业（ ）天内的日常零星开支所需数量确定。远离银行或交通不便的企业，可以依据企业不超过15天的日常支出来核定。 A.3-5天 B.3-7天 C.3-15天 D.5-15天 2.下列各项可缴存现金但不能支取现金的账户是（ ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专项存款账户3.企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ ）账户办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专项存款账户4.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（ ）。A.管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.其他业务成本5.对于银
2、行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ）。A.在编制“银行存款余额调整表”的同时入账B.依据“银行对账单”记录的金额入账C.依据“银行对账单”编制自制凭证入账D.待结算凭证到达后入账6.下列结算方式中，只能用于同一票据交换区域结算的是（ ）。A.汇兑结算方式 B.托付收款结算方式 C.银行汇票结算方式 D.银行本票结算方式7.企业在进行现金清查中发觉多余的现金，在未经批准处理之前，应借记“库存现金”科目，贷记（ ）科目。A.其他应付款 B.营业外收入 C.待处理财产损溢 D.其他业务收入8.银行汇票的付款期限自出票日起（ ）。A.6个月 B.3个月 C.1个月 D.10天9.商业汇票
3、的付款期限最长不得超过（ ）。A.6个月 B.3个月 C.12个月 D.9个月10.办理（ ）结算的款项，必需是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。A.商业汇票 B.托付收款 C.托收承付 D.汇兑11.下列结算方式中，同城和异地均可运用的是（ ）。A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式C.托收承付结算方式 D.商业汇票结算方式12.下列结算方式中，应通过“应收票据”账户核算的是（ ）。A.银行汇票结算方式 B.银行本票结算方式C.支票结算方式 D.商业汇票结算方式13.下列关于托收承付结算方式表述正确的是（ ）。A.同城异地均可运用 B.金额起点100 000元C.必需是有经济合同的商
4、品交易 D.代销商品也可运用14.下列应通过“其他货币资金”核算的是（ ）。A.外埠存款 B.托付收款 C.支票 D.商业汇票15.（ ）结算方式下，收付款的双方分别应通过“应收账款”和“应付账款”账户核算。A.商业汇票 B.银行汇票 C.托付收款 D.都可以二、多项选择题1.货币资金包括（ ）。A.现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.库存货币资金2.企业发生的下列支出中，按规定可以运用现金支付的有（ ）。A.支付职工张华的差旅费2 000元 B.支付银行承兑汇票手续费1 000元C.职工王明报差旅费1 500元 D.支付购置打印机款8 000元3.企业库存现金限额的确定依据主要是（ ）
5、。A.日常零星开支所需的现金量 B.日常营业额的多少C.企业距离银行的远近 D.与开户银行之间的关系4.出纳人员不得兼任（ ）等工作。A.稽核 B.会计档案保管 C.收入、支出、费用的登记 D.债权债务的登记5.现金日记账应依据（）登记。A.现金收款凭证 B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证 D.银行存款付款凭证6.现金短缺的会计核算中有可能涉及到的账户是（ ）。A.待处理财产损溢 B.营业外支出 C.管理费用 D.其他应收款7.企业银行存款账户的余额与银行账户中企业存款的余额不一样的缘由有（ ）。A.存在未达账项B.存在记账错误 C.报表编制错误D.以上都正确8.未达账项的类型可以包括（）。
6、A.银行已收款入账，企业尚未收款入账B.银行已付款入账，企业尚未付款入账C.企业已收款入账，银行尚未收款入账D.企业已付款入账，银行尚未付款入账9.银行本票分为定额本票和不定额本票。其中定额本票面值包括（ ）元。A.1 000 B.5 000 C.10 000 D.50 00010.企业的下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ）。A.银行本票存款 B.银行汇票存款 C.信用证存款 D.信用卡存款11.企业现金清查的主要内容有（ ）。A.是否存在贪污或挪用 B.是否存在白条抵库C.是否存在未达账项 D.是否存在超限额库存现金E.是否存在账款不符现象12.可支取现金的支票有（ ）。A.
7、现金支票 B.转账支票 C.一般支票 D.划线支票13.依据银行账户管理方法的规定，企业可以开立和运用的账户有（ ）。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.临时存款账户 D.专用存款账户14.既适用于同城又适用于异地的结算方式有（ ）。A.托付收款结算方式 B.银行本票结算方式C.支票结算方式 D.商业汇票结算方式15.在商品交易款项结算中，商业汇票的承兑人可以是( )。A.付款人 B.收款人C.销货方 D.购货人E.银行16.关于现金管理，下列说法正确的有（ ）。A.在国家规定的范围内运用现金结算 B.库存限额一经确定，不得变更C.收入的现金必需当天送存银行 D.必需每天登记现金日记账三、推
8、断题1.货币资金不仅包括库存现金，包括银行存款及其他货币资金。 （ ）2.一般状况下，企业发生的少量零星开支可干脆从本单位的现金收入中支付。 （ ）3.无论现金日记账还是银行存款日记账都只能采纳三栏式账页，并且运用订本式账簿。（ ）4.经过银行存款余额调整表调整后的余额表示企业可动用的银行存款实有数。 （ ）5.依据规定企业只能在一家银行开立一个存款账户。 （ ）6.企业的一般存款账户可以办理转账结算手续和现金缴存，但不能办理现金支取。 （ ）7.在一般支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能用于支取现金。 （ ）8.假如企业签发空头支票，银行可以退票，并按票面金额处以5
9、但不低于10000元的罚款。（ ）9.企业采纳代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采纳托收承付结算方式结算货款。 （ ）10.全部的单位和个人都可以采纳托收承付结算方式。 （ ）11.采纳托付收款结算方式下，假如付款单位提出拒付，付款单位开户银行应审查其拒付理由是否正值。 （ ）12.企业银行存款日记账至少每年与银行核对一次。 （ ）13.由于银行存款余额调整表主要用来核对企业与银行双方的记账有无差错，因此不能作为记账的依据。 （ ）14.银行承兑汇票到期时，假如购货企业的存款不足支付票款，承兑银行应将汇票退还销货企业，由购销双方自行处理。 （ ）15.银行汇票和银行承兑汇票一样，都通过“
10、其他货币资金”账户核算。 （ ）16.单位的信用卡可以续存现金，但不能支取现金。 （ ）17.托收承付和商业汇票结算方式所适用的业务范围必需是有经济合同的商品交易及商品交易所引起的劳务供应。 （ ）18. 19.汇兑是汇款人托付银行将其款项支付给收款人的结算方式。这种结算方式适用于同城的各种结算款项。 （ ）20.银行存款的清查一般采纳实地盘点的方法进行。 （ ）四、计算及会计处理题1.2009年5月甲公司发生以下业务：5月6日，从银行提取现金90000元，以备发放本月工资。5月7日，以银行存款支付业务款待费3400元。5月9日，以现金发放工资90000元。5月28日，张兰出差预借差旅费900
11、元，以现金支付。5月29日，清查现金溢余236元。要求：依据上述业务编制会计分录。2.2009年6月甲公司发生以下业务：6月1日，上月溢余的现金236元无法查明缘由。6月8日，张兰出差回来，报销差旅费750元，余款退回。6月12日，以银行存款支付产品销售的展览费3800元。6月19日，向证券公司存入420 000元，拟进行股票投资。6月21日，从银行提取现金400元备用。6月21日，销售给本市大华公司乙产品40 000元，增值税6 800元，收到对方交来银行本票一张，面值46 000元，差额收到对方交来的现金。6月25日，向开户银行申请承兑金额为470 000元的商业汇票，以银行存款交付万分之五的承兑手续费。6月25日，存入证券公司400 000元拟作购买股票投资用。要求：依据上述业务编制会计分录。3.2009年7月甲公司发生以下业务：7月1日，将款项交存银行，开立银行本票，金额250000元。7月5日，用银行本票结算材料货款，增值税专用发票注明：价款200000元，增值税34000元，共计234000元。7月8日，公司汇往上海市工商银行150
