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1、2019 审计报告范文发布时间： 2019-12-09来源：辞职报告审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。下面本编给大家带来 20xx 审计报告范文，供大家参考!20xx审计报告范文一有限公司全体股东：全体股东：按照企业内部控制审计指引及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了南京新港高科技股份有限公司 ( 以下简称南京高科 )20xx 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。一、 企业对内部控制的责任按照企业内部控制基本规范 、企业内部控制应用指引 、企业内部控制评价指引的规定，建立健全和有
2、效实施内部控制，并评价其有效性是南京高科董事会的责任。二、 注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。三、 内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。四、 财务报告内部控制审计意见20xx审计报告范文二为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据 20xx 年第四季度的工作安排
3、，审计部于 20xx 年 10 月 20 日 12 月 3 日对采购部 及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管 理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、 价格 ( 询价、议价、定价 ) 过程的有效控制，有关效率指标的分析 ( 充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数 ) 等。在审计调查 前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并 送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，
4、采用了调查表、询问、实地观察、检 查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。一、基本情况采购部现有员工 6 名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录49 位( 含项 目 10 位) ，按发货频率上进行ABCD分类，其中 A 类 17 位， B 类 15 位,C 类 17 位。采 购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6 项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制供应商OEC考评表进行考评。根据采购方式和结算方式的不同，
5、把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采 购时间分配上，制订了供应商供货时间表 。根据账务管理部提供的数据， 20xx 年 2 月至 10 月份共完成采购量 25372159.56 元，自购部分 757771.56 元， 占采购总量的 2.99%。共查阅合同 65 份，34 个供应商，其中 14 个 A 类供货商 ;7 个 B 类供货商 ;4 个 C类供货商。为保 证公司发展的需要， 20xx 年引进新的供货商 ( 合作商 )14 个 ( 工程类 6 个，广告商 3 个，原材料 3 个，其他 2 个) 。168根据 20xx 年、20xx 年的月定价表物品均价汇总 表，104 种
6、物品略有下降，种物品略有上浮， 39 种物品保持原价，平均上浮 3.23%。20xx 年新增 67 个品种，减少 86 个品种。在原定价上承担了税金 ( 增加了供货门店 ) 、由原批发 价上 7%降到了 5%(增加了供货门店 ) 。在开店投入过程中保证质量，通过货比三家、公开议 价，合同签订价比最低报价节约 564654 元 。根据合同，物料单价均略有上涨。根据 20xx 年和 20xx 年 7 月、 8 月、 9 月 ERP 系统提供的数据，选择了 23 种自购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮 1.02%。其中泰轮王米， 20xx年 7 月份为 3.1 元/kg,20xx 年 8 月
7、份及以后月份为 3.24 元/kg 。大豆油的有关数据还在核对中。采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评 表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。二、存在的问题( 一) 、不能提供年度采购计 划和部门工作目标。采购计划是采购管理中科学采购的前提条件，无采购计划，公司所需各种物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工 作目标，部门及各岗位年度绩效考评标准不完整。(二) 、采购流程有待完善。通过对采购部的采购控 制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问题：(1)未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办法。制订了供应
8、商送货时间表、供应商管理制度，但未体现 相应的餐厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单，容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购， 但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购 ( 除 固定资产、新品外 ) 金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控 制程序管理的要求。(2) 无采购订单。未制作采购订单， 造成采购部对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。(3) 申购单不统一餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果 类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。(4) 采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。(三) 、采
9、购数量、质量、时间、价格过程的有效控制(1) 采购时间不到位我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规定有所差异。如：8 月 93#申购合页 3 月 1 日，供应商送货单 3 月 25 日，入库单 5 月 9 日; 8 月 60# 申购挂锁 7 月 2 日，供应商送货单 7 月 25 日，入库单 7 月 31 日。(2) 采购的质量、数量验收由仓库管理人员完成，使用部门监督，无采购部抽查记录，采购部未能对产品质量进行有效控制。原材料的验收对应图示，采购部对其他物资未详细说明。如候家塘调料品鲜花椒， 物品包装袋标明规格500g, 而实际净含量 400g。物资的验收，未 对应相应申购单明细。
10、申购单所列品名与采购部制定的品 名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品种，且采购部 之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不足。如： 8 月 28#申购单：红外线消毒柜，规格1800*1500*500;送货单：康庭638B 消毒柜 ; 入库单：康庭 638B 消毒柜 ( 康庭 638B消毒柜规 格：1130*510*1625) 。8 月 125#申购凭证封面 300 套、凭证包角 150 张，实际送货凭证封面 320 个，凭证包角 18 个。库存数量，是财务 部每月监盘的数据。采购部对库存、使用数量不能做到有效 统计，对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有 效管理。(3)
11、采购的价格采购的价格有询价、定价、比价。1 、询价询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算日常原材料由询价小组完成。在抽查的 6、7、8 月、 周原材料询价单，有账务管理部、采购部、财务管理部、使 用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务管理部、采购部 相关人员的签名，新品价格存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额，使用部门对采购的物资未能做到合理监督。在查阅的20xx年1-10月月定价表中，我们发现：、 2 月基本上建议定价 =上期价，本期无询价 ;、 7 月、 8 月基本上建议定价 =询价、报价、上期价;、9 月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上期价及报价 ( 本期共计
12、200 个品种，其中询价低于报价及上期价的有152 个品种。(2) 、定价价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格定价由采购委员会完成。在抽查的 6、7、8 月、周原材料定价单，仅财务管理部、采购部负责人签名。根据周、月定价表，核对入库单入账价格。在 8 月份的凭证抽查 中： SEVEN店鸡汁脆笋定价单为 11.5 元/ 斤，入库单 17.2 元/ 斤;火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库名称为火培鱼，入库价格 21 元/ 斤，而采购部大火培鱼为21 元/ 斤，小火培鱼为 16.5 元/ 斤。入库单与定价单的价格不一 致，执行不到位，使财务付款存在一定的风险。由于 ERP系统未能限定价格、
13、规格，有可能的导致错误资金流出。无基准价格，使价格的波动无相关可比性，对采购价格信息无确定性。根据 ERP系统数据统计，对 20xx 年 1-10 月各 门店平均价格的分析比较，各店价格不一：、百洁布的平均价 1.36 元，店平均价 46.70 元; 、玻璃刮的平均价 21.00 元，店平均价 36.00 元;、采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品名与采购部制定的品名不符，入库单品名、规格不统一。如：8 月 28#申购单：粘板 ( 无规格 ); 送货单：粘板45*15; 入库单：粘板 ( 无规格 ) 。采 购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规格，使物资的验
14、收入库带来难度 ; 入库单不规范使物资价格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。(3) 比价比价不规范比价由采购部 ERP系统操作员负责，但数据的提供无其他询价小组成员认同。 由于价格信息不对称， 20xx 年大豆油储存的往来核 对差异为 9.2 万(20xx年 2 月入库价分别是 214 元、 232 元、 272 元、 296 元、 315 元) 。 ( 五) 、采购政策有待调整。定价：在采购部制订的询价与定价管理规范中，西冷、调料不高于市场批发价的 5%，而实际定价依据与规定不一致。现金预支：在制订的采购控制程序中，采 购员预支现金上限不能超过 10000 元; 餐厅申购单管理及财务报账规范 中：采购部预先向
