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1、审计循环流程为完善XX投资公司内部审计工作，确保审计人员能够顺利完成内部审计任 务，特制定内部审计业务的具体工作流程和操作规范，相关人员应在内部审计工 作中按流程规定遵照执行。根据XX投资公司内部审计工作的基本任务和要求，审计工作按以下操作流 程进行实施：一、计划、准备阶段1、年度计划（经批准）根据XX投资公司经营发展的需要及管理层关注的重点项目，在每年的年初 制定年度审计计划，并请投资公司管理层批准。2、月度计划（分解年度计划）依据年初的年度审计计划，确定各月的常规审计工作计划，同时根据需要安 排专项调研。3、成立审计小组：确定审计人员不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际
2、业务 的需要，安排适当的审计人员。明确项目重点收集资料，包括相关的流程制度、经营、财务资料（通过DMS、CRM、 EAS系统中的选取数据）在现场审计前一周通知被审计单位，并应取得由审计主管领导签名 的工作联系单。二、现场实施阶段1、根据实施方案及在准备过程中收集的资料、对照相关流程制度进行现场 审计。审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据（包括文件、 函证、笔录、复算、询问等），进行审核、分析与研究，形成审计判断。审计过程中审计人员应有相互沟通、交流，减少审计风险；对于重要的资 料、证据应加以记录、复印，以形成工作底稿，并将审计情况、审计意见、建议 记录在工作联系单上。2、在现场
3、实施结束前与被审单位就审计情况（包括本季度审计情况、上季 度审计整改情况）进行充分沟通，并提出适当的建议；同时要求被审单位负责人 就“工作联系单”中记录的情况进行签名确认，对在有关问题上的存在不同意见, 可在工作联系单上进行书面陈述，并交审计人员，与审计发现与建议一齐归档， 以便查阅、分析。三、审计报告阶段1、审计人员在现场实施结束后的5个工作日内，向审计主管领导汇报审计 情况，并撰写审计报告（审计实施情况表）。2、审计人员根据汇报情况及审计报告的内容，在向审计主管领导报告后的 5个工作日内以通知下发的形式录入0A系统，并提交投资公司领导审核。3、投资公司相关领导在收到0A中审计情况下发申请后
4、，应在5个工作日 内审核、并提出相关指导意见。若确认则下发到被审单位及投资公司条线领导， 若不确认则退回给提交人。4、被审单位及投资公司条线领导在收到0A下发的报告后，应在5个工作 日通过0A进行答复，答复中应明确整改措施及整改期限;对于暂时无法解决的问 题，应通过0A上报投资公司总经理，需得到投资公司总经理的审批同意，方可暂 缓整改。若投资公司相关领导对整改措施及整改期限不确认则退回给被审单位总 经理，由被审单位总经理要求其下属重新提出整改措施，并上报。5、投资公司相关领导在收到被审单位的审计整改答复后，应在0A中及时作 出批示，便于审计人员的后续跟踪审计。四、后续跟踪落实阶段1、被审单位及投资公司相关条线应根据0A中的审计情况回复，在约定的 期间内落实整改。2、审计人员应在下一季度的现场审计中对上述整改情况进行后续跟踪审计, 以确定审计中发现的问题是否得到了恰当的解决；并将后续审计情况作为本季度 审计内容的一部分向投资公司领导汇报并录入0A系统。3、审计工作总结、提高。4、定期整理审计资料（纸资、电子数据），形成内部审计档案。投资公司财管部二O六年二月
